会计制度设计习题答案

1、会计制度设计习题参考答案15 B C A D A610 C D A C C一、单选题1 5 ACBAC610 BCCCB1115 DDBDC二、多选题1 、 CD2、CD5、ABC6、ABC9、ACD10、ABCD13、 ABCD14、ABCD三、判断题1 5 WxVx610 VxVxx一、单选题第一章3、ABC4、ABCD7、ABCD8、ABCD11、ABCD12、 ABCD15、ABCD第-二章15 B D A C D610 B B D A A二、多选题1 、 ACD2、ABD3 、 AC4 、 ABC5 、 ABCD6、AD7 、 ABCD8 、 ABC9 、 ABCD 10 、 AD三

2、、判断题15xVVVV610 WxVx第三章单选题1、 ABCD2 、ABCD3 、 ABD 4、ACD 5 、 BCD、AB 10 、 ABC610 VVVxV4、ABCE8、ABCD4、ABCD8、ABCDE、多选题6、 ABD7 、ABCD 8 、BC 9三、判断题15 xxVxV第四章一、单选题1 5 ADDAB610 CDBCC二、多选题1 、ABCD2、ACDE 3、 ABCDE5、ABCD 6、ABCD 7、ACE9、ABCDE 10、 CDE三、判断题15 VxxVx610 VxxW第五章一、单选题 1 5 BBDDB610 CDDAA二、多选题1 、ACDE2、 BCDE3、

3、ABCDE5、BCDE6、 ABCD7、ABCD9、ABD10、 ABCDE三、判断题1 5 VVVVV610 xxvV第六章一、单选题1 5 CBBAC610 BDCBB1115 CBABD二、多选题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、 ABD5、AB6、ABC7、AB8、ABC9、ABC10、CD 11、 ABCD12、AB13、 ABD14、A C15、 A C三、判断题1 5 xWVx610 VxVxx第七章一、单选题15 A C D B B610 C D D A C1113 D B A二、多选题1 、 ABCDE2、AB3、ABCDE4、 ABCDE5、 ABCD 6、BCDE7、

4、 ABCD 8、ABCDE9、 ABCDE 1 0、ABCD三、判断题15 VxVxx610 xVxxV第八章一、单选题1 5 BCADD610 ACBCB1115 BDDCD二、多选题1 、ABCD2、 ABC3、ABC4、ABCD5、ABCD 6、AB7、ABC8、 ABD9、ABCD10、BC 11、ABD12、BC1 3、 ABC14、AB 15、 ABCD三、判断题15 VxVxx610 vWxx第九章、单选题1 5 AACCC610 BCABA1115 CABCD二、多选题1、ABCD2、 ABCD3、ABCD5、ABCD6、 ABCD7、ABCD9、BCD10、ABCD 11、

5、BCD13、 ABD14、 ABC15、AB三、判断题1 5 WxxV610 xVxxx第十章一、单选题1 5 CDCAA4、ABCD8、ACD12、 ABCD610 BDABD1115 DACDB二、多选题1 、 ABCD5、ABCD9、ABCD 13、 BCD 三、判断题2、ABCD6、ABCD10、 ABD14、 AB3、 ABCD47、 BC8、11 、 ABCD12、15、ABABCDABABCD1 5 Vxxxx610 xxxVx第十一章、单选题1 5 DDDDA610 DADAA1115 DABAD、多选题1 、ABCD2、 ABCD3、ABCDABCD5、ABCD6、ABCD7

6、、ABC9、BCD10、ABCD11、ABCD13、BC14、AB15、ABC三、判断题1 5 VVVVV8、ABCD12、ABCD610 Vxxxx第十二章一、单选 1-5 DBCBD6-10 CDDAC二、多选1、ACDE 2、ABCDE 3、ACE 4、ABCDE5、ABCDE 6 ABCD 7、ABD 8、AB9、ABCD 10、ABCD三、判断案例1、（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存， 一份交财务部。收货单至少应一式三联，还有一联给采购部，以供其核销已到货采购 合同。（2）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货 和应付账款明细账。登记明细账后

7、，应在相关单据上做出“已登账”的标记。（3）.由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关材料，交出纳 付款。付款通知单应由专人审批。应与供应商定期核对往来账目。（4）存货由仓库保管员保管和登记明细账。存货保管与登记明细账 应由不同的人进行，要职责分离。（5）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二 份，一份留存，一份仓库留存。领用单应至少一式三联，一联在领用 存货，仓库签字后，交财务部。2、分析： 1存在的弱点和可能导致的弊端。（1）存货的保管和记帐职责未分离。将可能导致存货保管人员监守 自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。（2）仓库保管员收到存货时不填制入

8、库通知单，而是以验收单作为 记帐依据。 将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题， 无法明确是 验收部门还是仓库保管人员的责任。（3）领取原材料未进行审批控制。将可能导致原材料的领用失控， 造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。（4）领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助 材料缺乏控制。 将可能导致辅助材料的领用失控， 造成辅助材料的浪 费或被贪污，以及生产成本的虚增。（5）未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现帐实不符现象，且 不能及时发现，及计价不准确。2存货循环内部控制的改进建议：（1）建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货明细帐，按存货的名 称分别登记存货收、发、存

9、的数量；财务部门设置存货明细帐，按存 货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。（2）仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库 情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存明细帐。入库 通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。（3）对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。即各车 间根据生产计划编制领料单， 经授权人员批准签字， 仓库保管员经检 查手续齐备后，办理领用。（4）对剩余的辅助材料实施假退库控制。（5）实行存货的定期盘存制。第十三章一、单选1-5 BADDA6-10 DBCBC二、多选1、ACD 2 、ABCD 3 、ABCD 4 、ABCD5

10、、ABCDE 6、ABD 7 、ABCD 8、 ABD9 、 ABCD 10、ABCD三、判断xxx vVVV xxx 案例 1 从上述资料可以看出， 与发货单有关的内部控制制度在授权批准控 制、内部核查程序控制、凭证记录控制等方面存在漏洞和缺陷： 在授权批准控制方面， 从仓库的记录来看， 客观上存在仓库没有 经过销售部门事先批准擅自发货的情况； 这种错误做法可能会导致公 司资产方面的损失。在内部核查程序上， 除会计部门与仓库坚持进行第 3 联和第 2 联 的定期核对外， 其他的核对没有进行， 仓库的发货数量与销售部门的 销售数量明显缺乏核对；第 6 联“货物放行联”没有定期与第 1 联和 第

11、 2 联进行核对；保安对不合规定的发出货物（未盖章的）放行，没 有履行核查的职责； 没有编号的发货单说明没有对开具的发货单进行 审核的制度。 没有建立严格的内部核查程序， 某些岗位的工作人员就 可能利用管理上的漏洞进行违法、 违纪活动， 就会损害公司资产的安 全性。在凭证记录及其预先编号上存在问题， 没有对第 6 联“货物放行 联”盖章的情况反映出发货单记录不完整； 保安没有按规定登记车牌 号码，也属于记录不完整， 这样就没有留下日后核对的线索；没有预 先编号的凭证说明， 很可能存在销售人员内外勾结， 盗卖商品的严重 事件。由销售部门开出“发货单” ，一式 6 联，第 1 联“存根”由销售部

12、门留存备查，并作为统计销售量的依据；第 2 联“发货联”交仓库， 由仓库据以发货， 并登记商品保管明细账； 第 3 联交会计部门进行会 计核算，据以登记有关账簿；第 4 联交运输部门作为发运凭证；第 5 联交客户；第 6 联交门卫，据以对货物放行。应建立发货单的相互核对制度，进行定期核对。包括：第 1 联与 第 2、3、6 联的核对；第 2 联与第 3、6 联的核对。会计部门应会同企业的销售人员和仓储人员一起， 进行业务流 程的培训。 建立适合企业特点的销货内部控制制度。 避免以上情况的 再次发生。从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库 保管员、开具发货单的销售业务员、 保安

13、没有严格执行内部控制制度。 应要求仓库保管员严格按经过批准的发货单发货， 开具发货单的销售 业务员必须对发货单进行编号，各项内容的记录应全面、完整，保安 应根据合格的“货物放行联”放行，并登记车辆号牌。销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进行审核的制 度。案例二分析：B公司在销售与收款内部控制中存在的缺陷有：1.没有根据批 准的订单编制消瘦通知单； 2. 销售单不应由仓库编制， 也不能代替装 运凭证；3. 货物的发货与装运职责不应由同一部门承担； 4. 会计部门 开具销售发票时没有核对装运凭证、 销售单和商品价目表； 5. 负责销 售账和收款两项不相容职务不应由一人办理； 6. 没有对销

14、售与收款业 务进行独立稽核。第十四章一、单选 1-5 DBBAC6-10 DCBDC二、多选 1 、ABCD 2、ABC 3、ABCD 4、ACD5、ABD 6、BCD 7、ACD 8、ABCD9、ABCD 10、ABCD三、判断F T T T FT F T T F第十五章一、单选 1-5 BCDAB6-10 BCCCD二、多选 1、ABD 2、ABCD 3、ACD 4、ABCD5、ABCD 6、CD 7、ABC 8、ABC9、AB 10、ABCD三、判断T F T T F F F F T T第十六章一、单选 1-5 BBABD6-10 DCBAB二、多选 1、ABCDE 2 ABC 3 BCD 4 ABCD5、CD 6、ABCD 7 ABCD 8 ABC9、AC 10 BE三、判断T T F F TT F F