会计做账流程

1、2010 最新 会计做账流程是怎样的呢 ? 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目 前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理， 你应该知道如何使用软件和如何设置， 只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账 -总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编 制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债 表和利润表。如

2、果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登 记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的 数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或 是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、 具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务 （经理） 有签字权的人签字后你在做） ，然后月末或定期编制科目汇总表登记总 账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡， 保证记录记算不出错） ，每发生一 笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末

3、还要注意提取折旧， 待摊费用的摊销等， 若是新 的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计 折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及 附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业 务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加， 其他业务成本等） 。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税， 如果在贷方则说明盈利 需交所得

4、税 .计算方法，所得税 =贷方差额 *所得税税率，然后做记账凭证 . 借所得税贷应交税 金 - 应交所得税， 借本年利润贷所得税 （ 所得税虽然和利润有关， 但并不是亏损一定不交纳 所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还 要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采 用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票 据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额 （是指

5、总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表， 根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附 加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金 , 应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定 . 因为税控机会打印一份表格上面会有具体的 数字） 5、其余的就是装订凭证 ,写报表附注 , 分析情况表之类 三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和 现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进 行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同

6、地区不同省要求不同。在 四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ， 结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待 分配费用， 在负债表上视同存货。 ） 你要看你在利润表有的东西， 只要你的账上有你就结转利 润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。会计做账的基本流程？制作记账凭证， 这个应该会吧， 附件只要有的都可以做， 没发票白条也可以， 如果是真实的， 但是税务不认白条的，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时再把这 些没正规发票的费用剔除就行了，作完记账凭证，再登明细账，总账，

7、这个应该也不难，最 后就形成报表了，你可以在EXCEL表格里做，做个丁字账表，再做个科目汇总表，将丁字账的合计数导入汇总表中，再做个资产表和利润表，数据从科目汇总表中导入，这样，你只用 填好丁字账表其他的都自动生成了，蛮省事哦，如果我说的对你有帮助，记得给我加星哦 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目 前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理， 你应该知道如何使用软件和如何设置， 只要凭证制作正确， 其余一切由计算机完成： 凭证-汇总 -明细账 -总账-各种报表等。 首先来 了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1 、根据原始凭证或原始

8、凭证汇总表填制记 账凭证。 2 、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3 、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔 业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可 以根据业务量每隔五天， 十天， 十五天， 或是一个月编制一次科目汇总表。 如果业务相当大。 也可以一天一编的。 二、具体内容： 1 、每个月所要做的第一件事就是根据原始

9、凭证登记记 账凭证 （做记账凭证时一定要有财务 （经理） 有签字权的人签字后你在做） ，然后月末或定期 编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录 记算不出错） ，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2 、月末还要注意提取折旧， 待 摊费用的摊销等， 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理 费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来 的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育 费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第

10、一个分录：将 损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本 年利润。 第二个分录： 借本年利润贷主营业务成本 （主营业务税金及附加， 其他业务成本等） 。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税 =贷方差额 *所得税税率， 然后做记账凭证 . 借所得税贷应交税金 - 应交所得税， 借本年利润贷所得税 （ 所得税虽然和利润有关， 但并不是亏损一定不交纳所得税， 主要是看 调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算 方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是

11、相等的，采用纳税影响法时， 存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。4 、最后根据总账的资产 （货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额） 编制资产负债表， 根据总账或科目汇总表的损益类科目 （如管 理 费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额） 编制利润 表。 （关于主营业务收入及应交税金 , 应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确 定. 因为税控机会打印一份 表格上面会有具体的数字） 5、其

12、余的就是装订凭证 ,写报表附注 , 分析情况表之类 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之 外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会 对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不 同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务，营业，制造等 费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下， 损益科目月末可留余额； 制造费用如果有余额， 是属于在产品的待分配费用， 在负债表上视同存货。 ） 你要看你在利润表有的东西， 只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利

13、润要和资产表的相吻合。 工业企业会计做账流程，具体的！ 会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目 前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理， 你应该知道如何使用软件和如何设置， 只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账 -总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账 凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债

14、表和利润表。如果企业的规模小，业务量不多，可以不 设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就 要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据 业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可 以一天一编的。 二、 具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证 （做记账凭证时一定要有财务 （经理） 有签字权的人签字后你在做） ，然后月末或定期编制科 目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不 出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明

15、细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等， 若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或 是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月 末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加 等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业 务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加， 其他业务成本等） 。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税， 如果在贷方则说

16、明盈利 需交所得税 .计算方法，所得税 =贷方差额 *所得税税率，然后做记账凭证 . 借所得税贷应交税 金 - 应交所得税， 借本年利润贷所得税 （ 所得税虽然和利润有关， 但并不是亏损一定不交纳 所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还 要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采 用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票 据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科

17、目的余额 （是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表 的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生 额是指本月的发生额）编制利润表。 （关于主营业务收入及应交税金 , 应该根据每一个月在国 税所抄税的数额来确定 . 因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之 外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银 行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税

18、。 另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应 收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配 表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利 润进行分配。 而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制， 不同地区不同省要求不同。 在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 （管理， 财务， 营业， 制造等费用月末没有余 额 ，结帐方法采用表结法下， 损益科目月末可留余额； 制造费用如果有余额， 是属于在产品 的待分配费用， 在负债表上视同存货。 ） 你要看你在利润表有的东西， 只要你的账

19、上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报 （2002年1月 1日以后注册的企业才在国税办理； 个人所得税和其他税 在地税报 2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税） 3、以工资为基数 100%，福利费为 14%， 工会经费 2%，职工教育费 2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体， 按每月全部职工工资总额的 2%向工会缴拨的经费， 凭工会组织开具的 工会经费拨缴款专用 收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不 得在企业所得税前扣除） 。 4、三险一金：住房公积金，养老

20、保险金，医疗保险金，失业保险 金 5 、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的 , 不能计提工会经费 , 更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提 .7 、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如 有特殊情况方可。 8、差旅费的开支范围： 交通费， 住宿费， 伙食补助费， 邮电费， 行李运费， 杂费 9、出纳日记账保存 25 年几个很有用的分录： 1、现金长款借：现金贷：待处理财产损 溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入（注：无法查明原因）2、现金短款借：待处理财产损溢贷：现金借：其他应收款应收现金短

21、缺款（个人）应收保险赔偿款管理费用 现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢 3、提取福利费借：生产成本营业费用 管理费用贷：应付福利费 4、计提工会经费借：管理费用工会经费贷：其他应付款 工会经费 5、计提职工教育经费借：管理费用职工教育费贷：其他应付款职工教育 费 6、支付工资借：应付工资贷：现金应交税金应交个人所得税其他应付款其他应收款 （代扣款项） 7、提取城建税借：主营业务税金及附加/ 其他业务支出贷：应交税金应交城建税 8、计提教育费附加借： 主营业务税金及附加贷： 其他应交款教育费附加 9、印花 税借：管理费用 / 待摊费用 工业企业的会计是怎样做账？工业会计流程 原材料采

22、购 原材料领用，加工， 产品的生产，在制品的核算，成本费用的结转。 收入，销售成本的核算税务核算 固定资产，工资，往来核算 然后就是出报表。最复杂就是成本 会计处理流程：如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务 登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中 的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天， 或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经 理）有签字权的人签字后你在做） ，

23、然后月末或定期编制科目汇总表登记总账 （之所以月末登 记就是因为要通过科目汇总表试算平衡， 保证记录记算不出错） ，每发生一笔业务就根据记账 凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧， 待摊费用的摊销等， 若是新的企业开办费在第 一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧， 这个折旧额 是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税 这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）

24、贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业 务成本 （主营业务税金及附加， 其他业务成本等） 。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交 所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额 * 所得税税率，然后做记账凭证， 借所得税贷应交税金 - 应交所得税， 借本年利润贷所得税 （ 所得税虽然和利 润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如 果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目 和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税 金科目金额是不相等的） 。 4、最后根据

25、总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收 票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未 分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资 产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益， 主营业务附加等） 的发生额 （发生额是指本月的发生额） 编制利润表。（关于主营业务收入及 应交税金 ,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定. 因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 6、注意问题：a、以 上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末

26、进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初 报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和 金额，包括：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资 产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为 只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进 行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目

27、月末可留余额； 制造费用如果有余额， 是属于在产品的待分配费用， 在负债表上视同存货。 钟书补充 ）你要看 你在利润表有的东西， 只要你的账上有你就结转利润， 这样不容易错 ，利润表的本年利润要 和资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（ 2002年 1月 1日以后注册的企业才在国税办理； 个人所得税和其他税在地税报 ）2、月末认证（进项税） ；月初抄税（销 项税） 3、以工资为基数 100%，福利费为 14%，工会经费 2%，职工教育费 2.5%，（税法规定： 建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴

28、款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨 缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的 , 不能计提工会经费 , 更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可 , 不需每月计提 .7 、现金一般从“基本存款户” 中提取，一般规定结算帐户不能提取现金。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费 9、出纳日记账保存 5 年报税流程：一般纳税人每月1 日必须进行防伪税控开票机的抄税工作， 在税务

29、机关规定的报税时间前到办税服务厅 1-10 号综合 办税窗口、 11-12 号企业发行窗口或 13-14 号代开专票窗口中任意一个服务窗口都可以办理 报税工作。 报税时纳税人需要携带税控 IC 卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发 票统计表和增值税销项发票明细表 （2-9 表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发 票的记帐联进行存根联补录。一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：一般纳税人抄税、报 税时应当注意： 1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集； 2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡 前已经开具的增值税

30、专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐 联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。 会计的流程是怎样的？要设什么账？谁能用一个实例给我讲解一下？ 会计基本流程现金流水账这一块是出纳负责的., 而现金日记账应该由会计的凭证过账后的结果 . 会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇 总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。 我还是画一张流程

31、图给你们看吧：给原始凭证分类；J2、填制会计凭证；3、登记会计账簿J4、记账凭证汇总J5、记总账J6、对账结账J7、编制会计报表下面我按顺序讲啊： 1、给原始凭证分类首先，拿来原始凭证后，要检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿 到的人就是经手人，他要先签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票， 要检查是否有税务监制章，然后看以下四点： 1）付款单位的名称、填制凭证的日期、经济业 务内容、数量、单位、金额等要素是否完备；2）大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3）、是否有开发票单位的签章；4）、是否有相关人员的签名。我们开发票的时

32、候也要注意这些，金额前要加人民币符号“Y”封住。如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票， 购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、 洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据 是否合格，记着：不许用白条子入账。白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收 到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的，也就是没有税务监制章，我们常说 不是正规发票， 在本企业可以入账算费用， 但是税务部门不承认， 他不允许你当作支出抵扣， 计提所得税的时候都要调整出去。 ”你可以会问了： 税务管那么宽啊？你想啊， 你购货的时候

33、 对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊？还有 啊，白条子数额大了还要罚款呢。所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务 看齐，准没错。就像司机怕交警，会计怕的是税管，但只要按规定记账，谁都不用怕。这些 票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字，然后总经理签字，最 后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应 该是这样的。会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出 属于哪类的经济业务，然后确定会计科目，找准借贷方，就可以做记账凭证了。这些说出来 好像挺麻烦的，做起来就简

34、单了，一过眼就知道怎么做了。2、编制记账凭证：根据原始凭证的分类，我们就可以做凭证了，凭证也叫传票。我们拿到一张1 000 元的借条，我们根据它做记账凭证。先写日期，再写摘要，写上科目，写上金额，附凭证有几张原始凭证，就填几 张。记账凭证编写完毕，还要进行审核，因为都是自己做的，一不留神可能就出错。3、登记账簿：凭证审核无误后，就应该登记账簿了。先给凭证按时间顺序编号，再根据记账凭证上 的科目，逐笔登记到对应的账簿上，你看这是现金吧，就登记到现金账上。账簿中只有现金 和银行存款日记账要做到日清月结， 现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对， 银行账的余额要和银行对账单定期核对，其他的

35、明细账是每个月结一次就行了。记账时和做 凭证一样，字体要工整，要让别人也能认出来，数字金额要斜着写，写在格的二分之一处， 一是好看，二是为了改错留有余地。我们在学校的时候，有专门的练习本，不知道现在有没 有了。记账凭证做完了，记账就是抄账，把凭证上的内容抄到账簿上就完事了，很简单。4、记帐凭证汇总：就是把记账凭证的科目和金额汇集到一起，我一般看积累的凭证有到看看够 两三公分厚了，就进行一次汇总。汇总的顺序是：按凭证上的编号排好顺序，然后根据凭证 上的科目做丁字账（表 11），一个科目一个科目的抄写，最后合计，看借方总合计数是否等 于贷方总合计数，相等了，说明平了，然后把数据抄写在记账凭证汇总表上。要是不相等说