财务现金管理规定办法

1、财务现金管理规定办法 财务现金管理规定【1】 第一章总则 第一条为了进一步加强和规范公司管理中心财务管理工作,准时、精确、完整地记载、反映公司财务状况,供应真实、牢靠的财务资料,结合公司业务特点和管理要求,特制定本规定。 第二条本规定依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国合同法、事业单位会计制度、事业单位财务规则、政府财务管理规定等有关财务法规、制度制定。 第三条本规定目标: 1、建立和完善符合现代管理要求的、科学的内部决策机制、执行机制、监督机制,确保公司经营管理目标的实现。 2、堵塞漏洞、消退隐患,保护单位资金和财产的安全、完整。 3、规范单位会计行为,保证会计资料真实、牢靠、完整。 4

2、、确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行。 第二章货币资金管理 第四条本规定所称货币是指单位所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。 第五条建立货币资金业务的岗位责任制,明确岗位的职责、权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监督。 1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记及财务专用章。 2、不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第六条单位应当根据规定的程序办理货币资金支付业务。 对不符合要求或不合法的业务,财务人员有权拒绝办理。 第七条单位取得的货币资金收入应准时入账,不得私设“小金库”,不得设账外账。 第三章现金管理 第

3、八条财务应当加强库存现金限额的管理,核定的库存限额不得超过1000元,超过库存限额的现金应准时交存银行。 第九条必需在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金,不属于现金开支范围的业务一律通过银行办理转账结算。 现金的使用范围包括:职工工资、津贴、个人劳务报酬、依据国家规定颁发给个人的科学技术等各类奖金、对职工个人发放的劳保、福利支出、出差人员携带的差旅费、结算起点以下的零星开支、银行确定需要支付的其他支出。 第十条应当加强现金的管理,明确收付款等各个环节中出纳人员与相关人员的职责权限。 第十一条现金收入应准时存入银行,不得用于直接支付单位自身的支出,不得坐支现金。 第十二条应当定期和不定期地进行

4、现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。 出纳人员要专心记载现金日记账,并与会计核对总分类账,保证账账、账款相符,不得白条抵库和挪用现金。 第四章银行存款管理 第十三条单位应当根据国家支付结算方法的规定,在银行开立账户,办理存款、取款和转账结算。 第十四条单位除了按规定留存的库存现金以外,全部货币资金都必需存入银行,单位一切收付款项,除规定可用现金支付的部格外,都必需通过银行办理转账结算。 第十五条出纳人员应当准时核对银行账户,确保单位存款账面余额与银行对账单相符,并于每月底记完账后编制当月“银行存款余额调整表”及“出纳报告单”,一并装订在当月会计凭证中。 对核对过程中发生的未达账项,应查明

5、原因。 第五章固定资产管理 第十六条单位需要配置的固定资产应由需要部室编制计划,做出预算,呈报领导审核、批准。 第十七条购置一般设备和专用设备数额较小的,由办公室根据部门填制的经领导审批的购置物品申请单,统一负责选购。 数额较大,应由三人以上选购小组或向社会公开招标,签订合同,择优购置,增加透明度,建立有效的制约监督机制。 第十九条会计和保管都要建立健全固定资产总账、明细账及台账。 对于固定资产的购进、发放要严格出入库手续,必需做到账账、账实相符。 第二十条各部室对领取或使用的固定资产或财产应以部室为单位造册登记,要妥当保管使用,指定专人负责管理。 发生丢失要查明原因。 第二十一条各部室需要修

6、理、更换的固定资产,应由各部室负责人确认后,报领导审核同意后,再进行修理、更换。 对的确不能使用和修复的固定资产,由各部室负责人准时提出意见,经领导审批后,按有关规定执行。 第二十二条坚持每年对公司财产全面清查一次,并将清查结果准时报告领导。 如发觉财产丢失、损坏,要查明原因,依据情节轻重,分别赐予必要的惩罚。 对在清查中盘盈盘亏的财产,查明原因后,报有关部门批准,按有关规定进行账务处理。 第六章低值易耗品管理 第二十三条低值易耗品的购入 1、购入低值易耗品统一由办公室负责办理。 购入本着节省、实用、分批的原则,防止铺张和积压。 2、所需的各种低值易耗品均由各部门做出计划,须填写购置物品申请单

7、,由部门经理和主管副总经理签字审核后,报总经理审批,由办公室统一负责选购。 3、一次性购入金额、数量较大的物品,要签订购入合同,合同的签订要通过总经理睬议研究打算。 第二十四条低值易耗品的领用和管理 1、办公室购入低值易耗品后应办理入库手续。 保管人员依据发票清点实物,填写“实物入库单”一式两份,一份自留登记入账,一份随发票报销交财务。 2、部门领用耗品时,应填写出库单,经批准后,保管依据出库单交付实物。 3、保管人员应建立实物明细账,并依据实物入库单、出库单登记账薄。 第七章应收款项管理 第二十五条本规定所称应收款项包括单位因场地租赁而发生的向场地租赁单位收取的场租收入和宣传费收入、职工个人

8、往来欠款。 第二十六条财务人员应于每月底对应收款项进行清理核对,并向总经理及主管副总经理、经营部经理上报应收账款明细表。 协助、督促经营部门根据应收账款明细表内容对各应收款项予以催收、核查。 经营部门收回的现金、支票要准时上交财务,由财务人员办理银行结算手续。 第二十七条职工出差、办公事需借现金周转的,本人填写借款单,经总经理批准后,赐予办理。 长期欠款不还或挂账不清,不予办理新借款。 业务往来单位的业务人员特别需要借款时,必需经领导审批同意后,由本单位有关人员代办,并负责收回借款。 第二十八条职工个人欠款应于出差回来、办完公事后五日内办理报销手续,没有用完的现金应退交财务。 特别状况,不得超

9、过半月,超过半月在考绩工资中扣除本人20分。 差旅费的报销由经办人员填写差旅费报销单,并附报销单据,交财务人员审核后,经相关领导审批后方可报销。 第二十九条关于经营部、公司营业款结账工作程序 1、经营部、公司与客户签订合同后,应在两个工作日内将合同原件交财务室备案。 2、经营部、公司各自指派专人负责,依合同内容、金额登记备查簿,依据结款状况准时登记备查簿。 3、月末由财务向总经理、主管经营的副总经理、经营部、公司供应本月及以前月份应收账款明细表。 4、每周一经营部、公司将本周经营收入状况报主管副总经理及总经理。 5、两个月未收回的款项由财务分别报各经营部门、主管副总经理及总经理,由主管副总经理

10、或总经理指派专人限期催收,并相应扣罚相关部门的考绩分数。 第八章合同管理 第三十条经济合同是制约和规范甲乙双方经济行为的契约,凡公司与外单位发生的租赁、广告、演出等业务必需签订经济合同或协议。 签订各类合同或协议必需遵守合同法,所列条款要科学严密。 第三十一条各部室签订的经济合同,必需报总经理审批后加盖行政章生效;经营部、公司签订的会议或演出租赁协议,由经营部、公司负责人签留意见并加盖合同专用章后生效;审批后的合同或协议原件必需二日内交财务备案。 第三十二条合同价款的支付和结算 1、施工合同签订后,工程款按所签合同执行。 工程进度款的支付,由施工方向公司该项目负责人报送经工程项目监理签字认可的

11、工程量和预算定额核算的工程价款结算表,按结算程序报主管领导批准后,由财务办理结算手续。 待工程全部完工并验收合格后,按规定留足审定值的3%5%的工程质量保证金(期限不少于一年),其余款项进行支付。 2、设备等选购合同的支付和结算。 合同签订有预付款的按合同规定支付预付款,货到验收合格后,依据验收凭据,按合同规定办理结算手续,并留合同价款的3%5%,期限不少于一年的质量保证金。 第九章税务发票和内部票据管理 第三十三条票据及有关印章的保管 1、财务要加强货币资金票据(发票、门票和电影票等)的管理,明确各种票据的购买、印制、保管、领用、注销,并设登记簿进行登记,防止空白票据的遗失和盗用。 2、加强

12、银行预留印鉴的管理。 银行预留印鉴章(财务专用章和个人名章)应由会计保管。 严禁一人同时保管印章和票据。 3、应确保各种票据的完整无缺。 第三十四条发票的管理 1、发票领用、保管 由出纳领购、保管、整理、缴销;会计设登记簿进行登记; 发票由出纳人员专人保管、专柜存放; 发票的开据原则上应在结账同时开据并由经办人签字。 公司经营部门人员外出结款需供应发票的,由经营部门经理同意后,方可办理开票手续,并于15日内完成款项结算工作; 2、发票开据、作废 发票要序时、序号开具,不得虚开、代开、跳号、开大头小尾发票; 发票作废时必需一式三联加盖“作废”戳记章; 第三十五条支票管理 1、建立支票领用登记簿,

13、凡领用支票必需履行手续,出纳员登记、经办人签字。 2、领用空白支票,需先填写领用申请单,领导批准后方可领取支票。 支票结算完毕后,由经办人将票头和经领导审批后的发票交出纳注销支票,未经出纳注销的支票由领用人负责。 3、签发空白支票必需填写日期和用途。 作废支票必需加盖作废章,妥当保管。 4、接收业务单位转账及现金支票,出纳人员应准时办理转账业务,不得由他人代办。 第十章财务开支管理 第三十五条财务开支审批原则和管理方法 财务各项开支必需坚持先审批,后支付的原则。 实行大额财务开支由总经理办公会议研究审定,总经理批准;小额财务开支由部门经理报分管副总经理审核后,总经理审批或审批的管理方法。 第三

14、十六条费用报销手续 1、各项费用开支必需有合法的票据,票据背面由经办人签名并列明事由,大额或内含多项费用支出应附相关发票附表,由财务人员审核,第十八条购入的财产必需由经手人、验收人、主管负责人、审批人四者在原始凭单上签字后,财务方可赐予报销 第十一章财务人员岗位职责 第三十六条会计人员岗位职责 1、严格遵守国家有关财务工作的法律、法规和各项制度,专心学习并严格执行会计法。 2、负责各种业务核算及账务处理。 审核原始凭证,填制记账凭证。 登记总账、明细分类账,做到账证相符、账账相符、账表相符。 会计账薄要按月结账。 3、按时编制会计报表,按规定要求供应有关数据,为领导决策供应依据。 4、定期与出

15、纳及相关人员核对有关账目,协助、督促经营部门根据应收账款明细表内容对各类应收款项予以核查、催收。 5、按月计提各项税金,确保税金准时足额缴纳。 办理税务有关事宜,供应税务部门所需各类纳税资料。 6、做好年度财务预决算的编制、汇总和上报工作,准时办理财政的资金拨付工作。 7、对指定保管的印章应加强管理,不得作为他用。 8、负责会计档案的整理、归档及安全工作。 9、协作好各部门工作。 10、完成领导布置的临时工作。 第三十七条出纳员岗位职责 1、负责现金、银行存款工作,登记现金、银行账,并于每月底记完账后编制当月“银行存款调整表”和“出纳报告单”。 2、出纳要随时把握银行余额,准时向领导反映,保证

16、资金的支付。 3、支付款项时必需复核票据数额的精确性和手续是否完备,对不符合要求的票据拒绝办理。 4、管理好空白发票、支票及有价票据,负责票据的领购、保管、整理、缴销。 5、依据办公室下发的人事通知,按时编制和发放工资、计算个人所得税、登记个人住房公积金台账。 6、办理税务和银行有关事宜。 7、完成领导交办的临时工作。 第三十八条保管岗位职责 1、办理物品入库验收、登记和领用出库手续; 2、按类别建立固定资产和耗材明细账,确保账物相符、账账相符。 3、根据常备物品的用量状况,向部门申购人供应需求建议。 4、对交还的物品,分门别类,分别上账入库。 5、负责库房物品的存放安全,严防物品霉烂变质及发

17、生火灾、失盗、爆炸等事故,定期对库房进行清理,保证库存物品堆放有序,领用科学。 6、对库存物品要做到心中有数,必要时供应使用建议。 7、对各部门、各岗位设备专人管理清单做备份管理,并就相应的资产调整事宜对清单做增补、删减。 8、每年依据固定资产账及设备专人管理清单对公司资产进行盘点、清理,并就设备、资产的报损修理事宜提出建议。 9、完成领导交办的其他工作。 财务现金管理规定【2】 第一章总则 第一条为了加强建设银行现金出纳工作,特依据中国人民银行有关规定制定本规定。 第二条办理现金出纳,必需专心执行国家规定的金融法令和制度。 根据本方法的规定做好现金出纳工作。 第三条出纳工作必需坚持以下原则

18、一、钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运、严禁一人对外办理现金出纳业务。 二、坚持复核制度,做到收款要复点、付款要复核。 三、坚持交接手续和查库制度。 第四条办理现金出纳行,应编制年度现金计划,报开户人民银行发行库(或发行保管库,下同),并报上级行逐级汇总报总行,由总行汇总报人民银行总行。 执行中需要超过计划时,报请追加计划。 经办行在年度现金计划内,在月前五日向开户人民银行发行库报送月度现金计划和最高投放额以及月度分券别的用款计划。 第五条办理现金出纳行,应依据现金周转的正常需要设立业务库。 依据业务状况确定一个三至五日周转必需保留的最低库存额,并按规定于月后五日向开户人民银行发行库报送分

19、券别的业务库存月报。 第六条各级行、处必需加强对现金出纳工作的领导,专心做到: 一、要依据业务量的需要配备专职出纳员和出纳复核员。 二、要选派忠诚老实、责任心强的同志担当出纳工作。 除特别状况外,一般不要轻易调动他们的工作。 三、要建立检查辅导制度和岗位责任制。 管辖行要经常深入基层检查辅导,总结交流经验,解决存在问题。 四、要从政治上、工作上、生活上关心出纳人员,敬重他们的劳动,同时要留意劳逸结合,并按规定发给劳保用品。 第七条出纳人员要加强政治学习,提高思想觉悟,刻苦钻研业务技术,做到又红又专;要热爱本职工作,发扬廉洁奉公、遵守财经纪律的良好作风;要维护国家财产安全;提高服务质量,全心全意

20、为客户服务。 第二章现金收付与整点 第八条现金收付必需手续清晰,责任分明、数字精确。 要坚持现金收入先收款后记帐、现金付出先记帐后付款的程序。 第九条出纳人员与出纳复核人员要有明确分工。 一般出纳员负责付出现金的配款和收入现金的复点,以及保管使用现金收讫专用章;出纳复核员负责付出现金的复点和收入现金的初点,以及保管使用现金付讫专用章。 第十条向发行库提取现金时,由会计开具现金支票交出纳人员向人民银行发行库提取现金,提取现金以千元为单位,整捆提取,并做到当面逐捆卡把点清总数。 第十一条收入现金应依据单位填制的交款凭证办理。 单位交款时由出纳复核员负责接柜,将交款凭证和现金一次收下。 然后认审查凭

21、证大、小写与金额是否全都,户名、帐号等内容填写是否齐全,无误后凭以收款。 出纳复核员将款收妥后登记现金收入日记簿,连同现金和交款凭证一并交出纳员复核,无误后在交款凭证上加盖现金收讫专用章和个人名章,并在现金收入日记簿上加盖个名章。 将交款凭证回单联退回单位,记帐凭证联随时转会计记帐。 收款时应坚持一户一清,在清点中不得将几个单位的款项相互混淆,也不得与其他现金调换,凡收入现金必需进行复点,未进行复点的现金不得入库或对外支付。 第十二条付出现金凭开户单位签开的现金支票办理付款。 接柜人员接到现金支票,应发给取款人取款对号牌(应将对号牌的号码登记在现金支票上)按规定经审核记帐、复核后交给出纳员。

22、出纳员收到凭证后应审查大小写金额,有效日期、背书及银行内部签章无误后,登记现金付出日记簿。 再按凭证配款,在凭证上加盖个人名章、连同现金付出日记簿一并交复核员,经复核大数、复点零头无误后,在凭证上加盖现金付讫专用章和个人名章并在现金付出日记簿上加盖个人名章。 然后收回取款对号牌、问清取款金额,核对无误后付款,记帐凭证随时退回会计结帐。 第十三条付出现金要当面点交清晰,银行封签对外无效(包括原封新券)。 如单位取款数量大,当面清点有困难,也要采取当面点大数清点零头的方法。 取回现金如发生差错,银行可协助查找,并依据实际状况处理。 第十四条在付款时,需要拆大捆付零把的,应先卡把后拆捆,打开后先验看

23、小把券别是否全都,一捆未付完应保留原封签。 拆小把付零张时,必需先点足一百张无误后才能零付。 第十五条每日营业终了,出纳人员应专心清点库存现金,并依据现金收付日记簿填制现金收付结数表(附式一),与现金核对相符后,据以填制记帐凭证交会计记库存现金明细帐(现金收付结数表及现金收、付日记簿作附件)。 第十六条收入票币的整点,纸币应按券别平铺捆扎,一百张为把,用纸条捆扎,十把为捆,用绳双十字捆扎。 硬币一百枚为卷(如习惯五十枚为卷亦可);十卷为捆。 每把(卷)须盖经手人名章,每捆应在绳头结扣处贴封签(附式二),注明行名、券别、金额、封捆日期,并加盖封捆员名章。 凡经过整点的票币,应做到点准、挑净、墩齐

24、、捆紧、盖章清晰。 第十七条在办理收付、整点人民币时,应按下列挑剔标准随时挑出损伤券。 1.票面缺少一块损及行名、花边、字头、号码、国徽之一者; 2.裂口超过纸幅三分之一或票面裂口损及花边图案者; 3.纸质较旧,四周或中间有裂缝,或票面断开又粘补者; 4.票面由于油猾、墨渍造成脏污的面积较大或涂写字迹过多,肪碍票面干净者; 5.票面变色严重影响图案清楚者; 6.硬币破缺、穿洞、变形或磨损氧化腐蚀损坏部分花纹者。 第十八条对外办理损伤人民币的兑换工作,兑换标准按中国人民银行一九五五年五月八日公布的残缺人民币兑换方法和残缺人民币兑换方法内部把握说明办理(见附一、二)。 第三章库房管理与现金运送 第

25、十九条方法现金出纳业务的行处,应设置现金出纳专用库房,库房结构力求结实,要有通风、防火、报警和搁置现金的扳架等设备。 库房墙壁不得临街。 业务量较小且没有条件设置库房的行处,必需设置保险柜。 放置保险柜和守库人员住宿的房间,必需符合安全条件,窗户要有铁栏杆和护窗板,房门、墙壁、房顶要牢固。 营业间要有柜台,外人不得入内。 第二十条每日营业终了,全部现金必需都入库保管,装零头款的尾数箱应由出纳员加锁加封后入库,全部现金都必需登记库存现金明细表(附式三)。 库内不准放置私人财物和其他物品(如须保管与业务有关的珍贵物品,应经领导批准),库内物品要摆放整齐,保持清洁,现金在库内应按券别分类码放。 第二

26、十一条凡入库保管的现金,都必需逐捆卡把清点数额。 现金出、入库要填制现金出入库票(附式四、五),做到责任分明,保证帐实、帐款相符,严禁挪用公款和以白条抵压库存。 凡管库人员私自挪用公款,即以论处;凡领导指示挪用库款者,应追究领导的责任。 第二十二条库房必需实行双人管库,两名管库员对库房安全负同等责任。 管库人员应保持相对稳定,如因故离职,要经领导批准,并与领导指定的代办人员办妥交接手续后才能离开。 管库员要明确责任,出入库时必需同进同出,出入库的款项要相互复核,防止差错,不准一人进入库房或在库内工作。 库房除管库员外,其余人员未经领导批准不得进入。 库房(或保险柜)应装备两把(或两把以上)不同

27、钥匙的锁,并应配备正、副钥匙各一套。 正钥匙由两名管库员分别把握,钥匙必需随身携带,不准乱放,下班后也不得在办公室内放置;副钥匙由管库人员会同主管出纳负责人共同密封加盖印章后,交本行负责人妥当保管。 副钥匙的交接,要有登记签收手续,除发生特别事故外,不得启封动用。 如必需启封动用时,须经行、处负责人批准,并会同管库员启封,动用要登记动用时间和原因。 库房设有对字暗锁者,开启密码一般应由主管负责人把握,开封密码的记录副本,亦按上述方法管理。 第二十三条办理现金出纳的行、处,要指定专人负责安全保卫工作,制定安全守则。 库内严禁吸烟、烧火炉和存放易燃物品。 对库内各项安全设备应经常检查,如有损坏应马

28、上修理。 要严防发生火灾、潮湿、霉烂、虫蛀、鼠咬、盗窃事故。 非营业时间和节假日应指派两名以上人员负责看管库房。 守库人员在值班时间不准喝酒,不准外人进值班室谈天、玩耍,不准擅离职守。 值班室和放置钱柜的房间,不准留宿外人。 第二十四条各级行、处应建立查库制度。 主管出纳工作的负责人除按制度规定查库外,并应协助管库员核对库存,每月至少查库一次。 主管行长应定期或不定期查库,每年必需进行一次全面性查库。 上级行对下级行的库房应不定期检查,查库时必需携带查库介绍信,查库要清点库存现金是否帐实相符,有无白条抵库和挪用状况,是否发生虫蛀、鼠咬及霉烂事故;各项安全措施是否落实;双人管库和双人守库是否坚持

29、;库房和守库员住房是否符合安全条件;武器的使用、保管是否符合要求。 各级行、处应建立查库登记簿(附式六),每次查库完毕,应将查库状况和问题具体登记,并由检查人员和管库人员共同签章,以备查考。 如发觉问题,应马上查明原因,分清性质、严肃处理,并报上级行。 第二十五条运送现金时,必需有专用装钞袋装袋封口,运送应由两人以上负责押运,不得委托他人捎带。 大宗现金的运送,应有武装押运。 运送现金必需留意安全,严密交接手续。 对运送现金的路线、时间、地点要严守隐秘,不得与任何无关人员透露。 运送现金的车辆不准搭乘与运钞无关的人员。 第四章错款处理 第二十六条提高出纳工作质量和正确处理错款,是关系到维护国家

30、财产安全和调动出纳人员积极性的大事。 给级行、处领导应对出纳人员进行政治思想教育,加强政治责任心,严密制度手续,在实际工作中留意技术培训,力求收付款项精确,不出差错或少出差错。 一旦发生差错,应向领导汇报,由领导采取有力措施专心查找,对于的确无法挽回的损失,在弄清状况的基础上,要分别不同性质区分对待,正确处理。 第二十七条发生长款,应准时查明退回原主,如的确无法退还者,除对有关人员加强教育,吸取经验教训外,将长款按规定程序批准后列作银行收益,不得以长款补短款。 第二十八条发生短款,属于责任事故的,经过准时查找,的确无法找回时,按规定的审批手续报损,并教育帮助发生差错的人员总结经验,找出原因,吸取教训,改进工作。 对其中严重不负责任,有章不循,使国家财产遭受重大损失,群众意见很大的,要追究责任并赐予适当的纪律处分。 由于领导不执行制度造成的错款事故,应追究领导责任。 如短