财务档案管理制度

1、财务档案管理制度财务档案管理制度 一、目的： 为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。 二、适用范围 本制度用于财务部档案的管理。 三、档案管理职责 财务部负责档案的整理、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应准时入库纳入管理。 四、财务档案定义 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 五、会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。 ，应计入其他支出。 第三十七条、开办

2、费是指医院筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的其他支出。开办费从医院开业的下一个月起，根据不短于5年的期限分期摊入管理费用。 第九章、对外投资管理 第三十八条、对外投资是指医院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位或院办独立核算企、事业单位的投资和购买国家债券。对外投资根据投资回收期的长短分为长期投资和短期投资。投资回收期1年以上的为长期投资，不足1年的为短期投资。 第三十九条、对外投资必需经过充分的可行性论证，报经财政部门和卫生主管部门或主办单位批准。 第四十条、医院以实物、无形资产对外投资的，应根据国家有关规定进行资

3、产评估，评估确认的价值与账面净值的差额，计入事业基金。?医院认购的国家债券，按实际支付的金额作价。 第四十一条、投资取得的收益，计入其他收入。收回的对外投资与投资账户账面价值的差额，冲减其他收入。 第十章、负债管理 第四十二条、医院负债是指医院所担当的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流淌负债和长期负债。流淌负债是指偿还期在1年以内的短期借款、应付账款、医疗预收款、预提费用和应付社会保障费、应交超收款等。长期负债是指偿还期在1年以上的长期借款，长期应付款等。 第四十三条、医院实行住院病人预交金制度。预交金额度应依据病人病情和治疗的需要合理确定。 第四十四条、医院应对不同性质的负债

4、分别管理，准时清理并根据规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特别原因的确无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。 第十一章、净资产管理 第四十五条、医院净资产是指医院资产减去负债后的余额。包括： （一）事业基金，即未限定用途的基金。包括滚存结余资金，主办单位以国有资产形式投入医院未限定特地用途的资金、资产评估增值等转入形成的基金。 （二）固定基金，即单位固定资产占用的基金。其主要来源于国家基建拨款、专项经费拨款，单位事业基金和专项基金。 （三）专用基金，即医院根据规定提取或者设置的有特地用途的资金。包括：修购基金，即医院按固定资产一定比率提取的用于固定资产更新、大型修

5、缮的资金。 职工福利基金，即医院按规定提取的和结余安排形成的用于职工福利的资金。其他基金，即医院根据有关规定提取或设置的住房基金、留 本基金等其他专用资金。 专用基金要专款专用，不得擅自转变用途。专项基金使用形成的固定资产价值转入固定基金。 （四）财政专项补助结余，即需结转下年连续使用的未完工项目的财政专项补助。 （五）待安排结余，即事业基金不足以弥补的亏损。 第十二章、财务清算 第四十六条、经国家有关部门批准宣布医院撤销时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，由各级政府授权主管部门或主办单位负责按有关规定组成清算机构。清算机构负责制订清算方案，对医院的财产、债权、债务进行全面的清理，对现有

6、资产进行重新估价，编制资产负债表和财产清单、债权清单、债务清单，通知全部的债权人在规定期限内向清算机构申报债权，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥当处理各项遗留问题。清算期间，未经清算机构同意，任何组织机构和个人不得处理医院财产。医院财产包括宣布清算时的全部财产和清算期间取得的财产。清算期间发生的财产盘盈、盘亏或变卖，无力归还的债务，无法收回的应收账款等计入清算损益。 第四十七条、在宣布医院终止前6个月至宣布终止之日，下列行为无效： 1.无偿转让财产； 2.非正常压价处理财产； 3.对原来没有财产担保的债务供应财产担保； 4.对未到期的债务提前

7、清偿； 5.放弃应属于医院的债权。 第四十八条、医院清偿的顺序为： 1.清算期间发生的费用； 2.应付未付的医院职工的工资、社会保险费等； 3.债权人的各项债务； 4.剩余资产经主管部门和财政部门核准后并入接收单位或上交主管部门。医院被清算财产不足以清偿的，应根据比例进行清偿。 第四十九条、医院清算完毕，清算机构应当提出清算报告，编制清算期间的收支报表，验证后，报送主管部门和财政部门或主办单位审查备案。 第五十条、经国家有关部门批准宣布医院划转时，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按下列方法办理： 1.因隶属关系转变，成建制划转的医院，全部资产无偿移交，并相应划转财政补助经费指标； 2

8、.转为企业管理的医院，全部资产扣除负债后，转作国家资本金； 3.合并的医院，全部资产移交接受单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门核准处理。 第十三章、财务报告与分析 第五十一条、财务报告是指反映医院一定时期的财务状况和业务开展成果的总括性书面文件，包括资产负债表、收入支出总表、医疗收支明细表、药品收支明细表、基金变动表以及财务状况说明书。财务状况说明书主要说明医院的业务开展状况、结余实现与安排、资金增减与周转、财务收支、财产变动、财务分析评价等状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，专项资金的使用状况以及其他需要说明的事项。医院财务分析评价的主要内容包括：医院业务开展状况分析、

9、财务状况分析、医院结余状况分析、劳动生产率分析、医院效益分析和财产物资利用分析等。医院财务分析指标一般包括：人员经费占总费用的比例、管理费用占总费用百分比、人均门诊人次、人均住院床日、人均业务收入、平均每门诊次收费水平、平均每住院床日收费水平、病床使用率和周转次数、出院病人平均住院日、流淌资金周转次数、资产负债率、流淌比率、速动比率、百元固定资产业务收入等。 第五十二条、医院应当按月份、季度、年度向主管部门或主办单位供应财务报告。 第五十三条、医院在办理年度决算前，应对财产物资、债权、债务进行全面清查盘点，并编制盘存表，对盘盈、盘亏、报废、毁损等应按本制度规定准时处理。 第五十四条、医院要以国家有关政策和财政法规制度、财经纪律为依据，实事求是地对单位的财务收支、财产物资管理以及收费制度执行状况，加强检查监督。 第十四章、附则 第五十五条、医院举办的非独立核算分院的收支是医院财务收支的一部分，必需纳入预算管理，应与医院合并编制财务报告。 第五十六条、医院必需在取得行医资格之日起30日内，持批准文件向卫生主管部门进行财务登记，并由主管部门向财政部门备案。 第五十七条、国家对医院基本建设投资的财务管理，依据有关规定执行。 第五十八条