销售企业财务分析流程再造探析

1、销售企业财务分析流程再造探析【摘要】本文通过对石化销售企业财务分析工作的总结，认为财务分 析通过信息化、自动化的流程再造，将实现实时分析的效果、促进人 均劳效提升、助推创世界一流企业和一流财务管理的进程，对财会文 化建设也将起到积极的推进作用。文中重点阐述流程再造的原因、内容和意义。【关键词】财务分析流程再造财务分析为经营管理者全面了解企业的管理水平，准确掌握财务 指标完成情况，对企业财务状况与经营成果作岀正确的分析和判断提 供了重要的财务信息。财务分析既是对企业已完成的财务活动的总结, 又是财务预测的基础，因此，如何提升石油销售企业的财务分析质量， 突破当前时间和空间的局限性，需要对财务分析

2、流程进行信息化再造。一、财务分析流程再造的原因传统财务分析已经不适应日新月异的经济发展需要，在一定程度 上制约了财务管理水平的提升，成为信息化建设的瓶颈。1. 传统财务分析靠人工采集数据限制了财务管理的提升。当前财务分析编制工作的特点：一是劳动强度大；分析内容包含 了油品、非油品和ic卡等业务及十多种相关考核指标；数据的统计既 包含了当期数，还包涵了环比数和同比数；月度分析需要汇总、分解 编制100多张电子表格及各种分析图表。二是编制的时间跨度长；财 务分析编制过程存在大量重复、无效劳动，月度全面分析要拖到下月 10日以后，经营分析会议前加班加点是家常便饭。三是牵涉人员多; 每月的财务分析材料

3、经常需要业务部、非油部、零管部等相关业务部 门的专职分析人员提供大量数据、图表资料，协调难度比较大。人工编制财务分析的工作方式，还导致erp资源整合系统没有得 到全面利用，财务管理信息化效果得不到体现，严重影响了财务管理 水平的提升。2. 传统财务分析难以保障数据准确性影响经营决策。一是人工数据采集过程容易出错。传统财务分析按考核指标要求对人工采集的数据进行筛选，数据口径不统一，如：各市分公司统计 在营油站座数时，职能部门基于自身考核原因，数据出现不一致，发 展部门统计在营油站时，包含了当月只经营几天的油站，而业务部门 统计在营油站时，则只包含全月都在经营的油站。二是数据整理过程容易出错。手工

4、复制粘贴数据时，导致数据整 理过程中出现差错，影响分析趋势图、构成图的正确性。基于以上两个易发生的差错，财务分析结果容易遭受决策者质疑。3. 传统财务分析水平参差不齐导致“短板效应”频现。各市分公司存在财务人员水平不统一的情况，特别是一些业务量 小的公司财务人员数量、水平都有限，导致人工编制的财务信息达不 到管理者的要求。另外，信息系统利用效果不一致，作为财务管理工 具的erp等信息系统，各市分公司的利用模块多少及效果都存在层次 差异。%1. 财务分析流程再造的内容财务分析流程再造，其实质是运用erp、bw&bcs等信息系统，实 现分析数据抽取自动化，通过制定的分析报表模版，将财务分析

5、结果 呈现给经营管理者的财务分析流程创新；其目的是让经营管理者更加 快捷、准确地获得企业财务状况、经营成果等财务信息。流程再造主 要有以下5个方面的内容:l主要分析指标设置成自动化报表模版。石油销售企业财务分析设置财务分析主要指标表模版，报表项目设置以目前使用的利润表的项目为基础，结合了正在使用的年度间主要指标对比表中的主要绩效考核指标；共设置销售量、销售收入、成本、毛利、费用、其他业务收支、营业外收支及利润等12大项指标，包含168小项，共计180项指标。按以上模式设置加油站单站经营效益情况表沢费用预算及执 行情况分析表、非油品业务财务分析主要指标表和ic卡业务主 要指标表，对各种业务进行专

6、项分析。2. 数据抽取自动化。石油销售企业的几个业务种类的经营数据分别在不同的系统中运 作和归集，女口：油品销售业务在erp系统中归集，ic卡业务在卡管理 系统和卡海信系统中归集，非油品业务在海信系统中归集，而日常统 计报表、考核指标表和分析数据在整合云平台归集。要做到数据抽取 自动化，首先，要规范数据抽取口径，设置统一的符合经营实际的取 数规则，确保在以上5个系统中抽取的数据准确、真实、有用；其次， 要按使用权限分层次设置取数范围，以满足分析层次可选择性自动扩 展的要求，确保公司领导、职能部门、经营管理部、加油站等各层面 都能使用分析报表；再次，取数时间设置为每日日结后即时取数，以 达到分析

7、时间随即可查的要求。3. 分析过程自动化。运用商业智能（bi）分析方法，对主要绩效指标的趋势分析如环 比、同比等进行在线分析，自动计算呈现环比、同比的增减量、增减 额和增减幅。分析的计算过程在后台完成，避免前台查询时重复计算， 而占用网络资源。对于需要详细分析的控制指标，如费用、损溢等，还可以设置自 动生成的台账进行说明，甚至可以链接其他备注文件对指标的内涵作 深层次了解。4. 图表分析自动化。为了直观表达各项绩效考核指标的完成情况、发展趋势和构成率, 通过商业智能（bi）分析方法，还可以实现图表分析自动化。如：与 油品销售量相关的成品油销售完成率、汽柴比等指标设置命名图表模 版，查询时可选择

8、自动生成柱状图、曲线图、饼图。5. 对标平台自动化。建立对标平台，扩展财务分析的深度和广度。石油销售企业省分 公司内部建立考核对标平台，对轻油销量计划完成率、零售量完成率、 轻油吨油毛利情况、成品油吨油费用情况、利润完成率、应收账款完 成情况等进行排名分析。各市分公司通过查询对标平台，在掌握本公 司计划完成情况的同时，对标省内其他分公司，找差距、补短板，促 进经营管理更加有效提高。市公司内各经营管理部通过对标平台，特 别是对同一线路的单站销量、业绩进行对标，促进"一站一策"营销 模式实现竞争互动、良性发展。三、财务分析流程再造的效果财务分析流程再造，既是对信息化条件下财务管

9、理提升的具体落 实，又是中国石化创建世界一流企业的客观需要；流程创新后对企业 管理的提升效果非常明显。1实现实时分析。财务分析自动化实现了从适时分析到实时分析的飞越。财务分析 是经营决策“看菜吃饭”的重要依据。由于受到时间（结算和取数周 期）和空间（业务链条）的限制，以前只能每月作一次经营分析，后 来实在难以及时应对经济环境的变化，管理者要求作旬分析、周分析； 这些手工分析费时、费力，还难以满足需要；实现实时分析后，昨天 的经营成果，今天结账后就能在财务分析主要指标表中查询，甚 至对业绩的发展趋势也了如指掌。2. 人均劳效得到提高。对标台塑一日结算的管理模式节约75%的财务人员，我们可 以预计

10、到：实现财务分析自动化后，财务人员劳动强度将降低，参与 分析的统计人员将减少，经营分析会议的时间将缩短。要实现这一目标，必然要求财务分析人员既熟练掌握财务专业知 识，又熟悉erp、bw&bcs等信息系统，进而提升财务人员的综合素质 和职业胜任能力，财务人员的人均劳效将得到提高。3. 为创造一流财务管理建立模版。全球经济一体化进程的加快，要求中国石化不断增强国际竞争力 和综合实力，快速适应和参与全球市场竞争，建设成“世界一流”的企 业。财务管理作为企业管理中的重要职能，承担了创建“世界一流”企 业的重要任务，因此，创建“一流财务管理”的任务也日趋紧迫。实现自动化财务分析，为创造一流财务管

11、理，甚至为其他业务部 门的统计类报表分析作了试验，提供了实现信息化流程改造的样板， 客观上为创造“一流财务管理”，创建“世界一流”企业建立了模版。4. 为财会文化建设提供物质基础。中国石化的财会文化建设是企业文化建设的重要组成部分，内容 包括财会物质文化、财会制度文化、财会精神文化建设。实现自动化 财务分析，必将促进完善信息系统、分析制度、分析模版等，将为会 计实务提供了新的会计工作环境、手段和工具，为石化财会物质文化 建设提供了基础，对制度文化、财会精神文化建设也将起到促进作用。销售企业处在企业改革的前沿，是“创世界一流企业”的窗口， 财务分析效果的好坏，直接影响企业的管理形象。以信息化为武器， 以自动化作手段，给财务分析装上飞翔的翅膀，超越时空的局限，为 创建