企业财务内部控制的问题及对策

1、    企业财务内部控制的问题及对策    邵玉娣【摘 要】对于一个企业来说，要实现自身的可持续发展，就要拥有完善的内部控制制度。而在企业内部控制制度中，财务内部控制作为十分重要的内容，对企业的发展具有不容忽视的影响。论文介绍了企业财务内部控制的作用，对企业财务内部控制中存在的问题进行了详细地分析，并探讨了相关的解决措施。【abstract】for an enterprise， to achieve its own sustainable development， it is necessary to have a sound internal cont

2、rol system. in the enterprise internal control system， the financial internal control is the very important content， which has influence on the development of the enterprise that can not ignore. this paper introduces the function of enterprise financial internal control， analyzes the existing proble

3、ms in the finance internal control of enterprises， and probes into relevant solutions.【关键词】财务内部控制；意义；问题；对策【keywords】financial internal control； significance； problems； countermeasuresf253.7 【文献标志码】a 1673-1069（2017）09-0055-021 引言随着企业市场的逐步扩大与完善，许多企业为了提高自身的经济效益，不断进行扩张，引发了一系列的企业财务内部控制问题，如果这些问题得不到有效的解决，将

4、会对企业的发展产生极大的影响，甚至会使企业处于财务风险之中1。所以，企业必须加强对财务内部控制的力度，构建完善的企业内部控制制度，从而促进企业健康、稳定发展。2 企业财务内部控制的作用2.1 补充和完善现有的企业制度随着全球经济一体化的到来，各企业之间的竞争也愈加激烈，企业要想实现自身的可持续发展，就必须提高其实力与核心竞争力。而提高企业自身的竞争力就必须要有较强的资源作为支撑，一方面，企业要培养一支优秀的管理团队，另一方面，企业还需不断地对现有的企业制度进行完善和补充，实现先进化与科学化的管理。而对企业进行财务内部控制，便可以实现对现有企业制度的补充和完善，所以通过企业财务内部控制来到达这些

5、目的是最好的选择。2.2 保证财务信息的完整和真实可靠性对于一个企业来说，财务信息十分重要。财务信息描述了一个企业的实际运作情况，体现了一个企业的实力，它可以辅助企业做好发展战略布局。因此，财务信息的完整性和可靠性十分重要。通过进行企业财务内部控制，可以有效地规范财务信息的记录，对其真实性进行监督，确保财务信息的完整性，进而为企业信息披露提供有力的数据支撑。2.3 确保资产安全，实现资产的最大化利用从企业的角度来说，开展企业财务内部控制工作，不仅可以避免企业内部的一些人员出现私自侵吞企业资产的行为，还能够盘活资产，使每一份资产实现自身的价值，进而使企业的经济效益得以最大程度的发挥。3 企业财务

6、内部控制中存在的问题3.1 财务内部控制制度不健全在当前全球经济一体化的大环境下，企业要想实现自身的长远发展，使企业的战略目标得以实现，就必须将企业财务内部控制工作做好。而要做好财务内部控制工作就需要完善的财务内部控制制度为支撑。但是，目前我国的许多企业中都存在或多或少的问题，其中财务内部控制制度不健全的问题较为突出，这就会使得的企业内部控制只是纸上谈兵，控制目标与实际不符，并起不到实际的效果2。除此之外，企业所拥有的监督制度与财务内部控制不配套，这就无法保障企业财务内部控制的效果，进而发生各种问题，例如数据信息不完整、操作不规范等，给企业财务内部控制带来了极大的困难。3.2 财务信息数据质量

7、较低目前，许多企业的财务新型数据质量普遍较低，而这主要和企业内部财务人员有关。从目前的财务员工的职业技能来看，其职业能力和职业素养都有待提高。许多企业的财务员工都是依靠手工计算的方式，不仅降低了预算的效率，还极容易造成不可挽救的损失，从而导致企业财务信息数据不准确、不全面。3.3 企业内部缺乏监督机制除了企业内部控制制度不健全和财务信息数据质量较低外，企业还存在缺乏监督机制的问题。由于企业内部没有完善的监督机制，使得企业财务内部控制工作无法落到实处。再加上目前许多企业内部建设的审计制度主要倾向于企业的决策和管理，而对企业财务内部监督工作却比较忽视，从而极容易导致企业处在财务风险之中3。4 企业

8、财务内部控制的解决策略4.1 构建健全企业财务内部控制制度对于一个企业来说，要想实现企业财务内部的有效控制，就必须构建一套健全的企业财务内部控制制度。企业财务内部控制制度的构建要结合企业战略布局和战略目标，并要与企业的發展条件与发展方向相符，这样才能实现企业效益的最大化，促进企业可持续发展4。具体实施措施如下：首先，与企业财务内部控制的相关措施结合起来，不断补充企业财务内部控制制度，使其不断完善；其次，健全相关的企业监督管理制度，这里的监督制度应包含企业运作过程中的每一个细小环节；最后，要想构建完善的财务内部控制制度，就需要在全面预算中充分融入成本控制资源，让企业现有的资源能够得到最大化的利用

9、。endprint4.2 强化企业财务预算控制在企业财务内部控制中，预算控制是其中较为重要的内容，有效的财务预算控制可以大大降低操作成本5。因此，要想做好企业财务内部控制工作，就必须强化企业财务预算控制，具体措施如下：第一，企业要充分结合现金预算管理相关办法，不断强化企业财务的内部控制；第二，企业应树立良好的预算管理意识，并充分认识到实施全面预算管理的重要性，让全体员工都能积极参与到其中，创造良好的预算管理氛围；第三，要想实现全面预算管理，还要求相关人员具有较强的执行力，在实际的管理工作中，要根据相关的预算计划内容进行实施，并分解预算编制相关的计划指标；第四，在实施全面预算管理的过程中，要求相

10、关企业应对预算执行情况进行认真的分析，及时发现问题，解决问题；第五，构建并完善预算相关的监督机制以及反馈机制，使内部监督与反馈有据可依，为企业财务内部的有效控制奠定良好的基础。4.3 提高企业财务人员的整体素质企业要想做好企业财务内部控制工作，使财务内部控制工作的作用得到有效的发挥，就需要努力提高企业内部的财务人员的整体素质与能力，促进其业务水平的不断提高。首先，加强对企业财务人员自身法律知识的培训，使其不仅拥有相关的法律知识，还能够拥有依法处理各种问题的能力，增强相关财务人员会计核算和监督工作重要性的认识；其次，提高企业内部财务人员各方面的能力，主要包括如下几点：自我更新知识的能力；应对潜在

11、危机的能力；与各方沟通协调能力；最后，利用先进的企业财务管理方法，并与企业自身的实际情况相结合，以制定相应的各项制度。4.4 优化企业内部控制环境为了实现对企业财务内部的有效控制，对内部控制的相关环境进行优化与建设是十分有必要的。一般來说，企业财务内部控制主要包括三个方面，即财务风险管理理念、企业内部治理结构以及企业战略目标。首先，企业应树立科学、合理的财务风险管理理念，以促进企业自身抵抗风险能力的有效提升，使企业在发生财务风险时，可以自行进程有效地处理；其次，健全企业内部的治理结构，不断提升企业的经营管理水平；最后，构建科学、合理的企业战略目标，以有效管理企业内部所存在的财务风险。5 结语总而言之，企业要想实现对财务内部的有效控制，就必须对企业内部控制的环境进行建设与优化，提高企业财务人员的业务素质与业务水平，构建健全企业财务内部控制制度，以提促进企业稳步、持续发展。【参考文献】【1】刘根.目前我国企业财务内部控制存在的问题和对策分析j.财经界（学术版），2013（03）：132+134.【2】秦文光.企业财务内部控制存在的问题及对策j