21应收账款管理细则

1、武夷 山 悠心 园 茶博 园旅游开发有卩艮公司受控文件o编号：ss hearty”应收帐款管理细则（试行）第1页共6页邑心仙拟制：审核：批准：实施日期：目录第一章：总则21.1目的：加强应收款21.2适用范围:2第二章客户资信22. 1建立客户资信管理档案22. 2估客户资信品质22. 3付款能力3第三章帐款确认33.1确认应收帐款：33.2建立应收账款控制机制。33.2.1应收账款赊销额度控制33.2.2二是应收账款职责控制33.2.2是应收账款审批控制。4第四章对帐和催收44.1帐龄统计分析44.2对帐44.3差异分析5第五章冲账程序55.1销帐55.2 集团内部应收帐款处理6备注6第一章

2、：总则1.1目的加强应收账款管理，提高资金使用效率1.2适用范围:慈心园集团及下属各公司第二章客户资信客户既是企业的财富来源，也是企业的风险来源，要最大限度地 防范风险，必须强化信用管理，重视客户资信管理，因此应当建立健 全客户资信管理制度。客户资信管理制度的建立可从以下儿个方面进 行。21建立客户资信管理档案人员提供的合同、客户订单等整理客户档案（包括合同签订时间，合同期限, 销售模式，结算时间，结算方式，对应的业务人员等），建立健全完整的原始的 客户信息资料。2. 2估客户资信品质品质是决定是否给予客户信任的首要因索，主要通过了解客户以往的履约情 况对客户进行评价。2. 3付款能力客户在信

3、用期满时的支付能力，可以根据客户以往的信用品质作出初步的分析。 对于老客户，过去业务的付款情况基木能反映出客户的信用情况。四是金业的销 售人员、财务人员也可以根据其经验提供其他的信用方面资料。第三章帐款确认3.1确认应收帐款：通过核对合同、客户订单、商品发货单等确立对应客户的应收款项， 核对无误后开具发票确认销售收入。3.2建立应收账款控制机制。3.2.1应收账款赊销额度控制应收账款赊销额度是企业允许客户的最大限额。企业应将每月末 应收账款余额控制在全年预计主营业务收入的15%以内，并结合应收 账款控制总量，根据客户的资信等级分解到有关客户，对信用等级高、 业务量大、长期合作的客户给予一定的赊

4、销额度，反之则不予赊销。3.2.2二是应收账款职责控制企业领导及财务、销售、审计等部门对应收账款都有管理职能。 财务部门要定期统计各笔应收账款的账龄及增减变动情况，并及吋反馈给企业领导及销售部门。对销售部门，既要有当期销售收入指标， 又要完成当期收入相应比例的现金流入，且对所经手的赊欠承担全部 责任，以此作为业绩考评的依据，从而进一步减少坏账损失，保证企 业资产的安全。3.2.2是应收账款审批控制。在决定是否赊销时，对应收账款在赊销额度以内的，销售部门和 财务部应按照应收账款日常管理办法加强追收，力争将赊销额度逐步 减少；对应收账款超过赊销额度的，必须严格按赊销审批程序进行逐 级审批，由企业负

5、责人决定是否赊销。第四章对帐和催收4.1帐龄统计分析建立帐龄分析表（格式见附表1）,根据此表每月应与销伟人员 及客户财务部进行对帐并向客户发出对帐单。4.2对帐4.2.1月末对帐每月月底结帐后，财务人员通知业务人员各客户应收款余额，并 同业务人员核实，同时于次月的第四个工作ei把对帐单发到客户财务 部门手中，对帐单须印有以下字样（以上海为例）：“经我方确认_（客户）尚欠上海慈心园营销管理有限公司货款 （金额）。”以便客户核对确认，同吋注明客户确认必须加盖财务专用 早。4.2.2.日常核对平时应经常督促销售人员去催收客户已在帐期内的应收款项。催 收帐款时，首先应发函通知，提示付款日期将到期，请客

6、户按时付款。 如果客户逾期没有还款，可以打电话询问客户。如果应收账款到期后 未收回，可发催收函。企业还可以派人上门催收。回收应收账款责任 应由销售部经理具体落实到业务员个人，及时跟踪客户的经营动态， 防止因客户经营不善造成损失的现象发生。以客户为单位，做好日常 催款工作，如对账单的签认、上门记录及相关资料的收集存档。4.3差异分析财务人员及对应销售人员对有争议而无法确认的账目（无论是 否过账期），应根据合同等仔细核对，并清楚的写明争议原因上报销 售公司总经理及财务负责人，销售公司总经理与财务负责人必须针对 报告内容作出处理意见与行动。第五章冲账程序5.1销帐冲销应收款一般是在收到客户的付款后或在客户办完退货手续后方可执行，客户退货必须按照我司的退货流程办理。财务部在收到 审批后的产品退货中请单后才可冲减客户应收账款金额o业务人员不 可私下在客户z间调货，调货应视同退货再发货，按我司规定办理全 套手续。5.2集团内部应收帐