法规科试题库

1、法规科试题库一、单选题 目1.纳税人在税 务机关采取税收保全措施后，按照税 务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者 银行转回的完税凭 证之日起（1 日）内解除税收保全。2.税务机关采取 税收保全措施，必须经（县以上税务局（分局）局长）批准。3.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务 人未按照规定的期限 缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照 规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知 书，责令缴纳或者解缴税款的最 长期限不得超过（15 日）。4.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（五年）内未被发现的，不再给予行政处罚5.行政处罚决定书应当在宣告后当 场交

2、付当事人；当事人不在场的，行政机关应当在（七日）内依照民事诉讼法的有关 规定，将行政处罚决定书送达当事人。6.对符合听证条件的行政 处罚案件，当事人要求听证的，应当在税务机关告知后（三日）内提出。7.对当事人同一 违法行为不得给予两次以上的（罚款）处罚。8.税务机关对公民作出（ 2000）元以上（含本数）罚款的行政 处罚之前，应当告知当事人有要求听 证的权利。9.税务机关对法人或者其他 组织作出（ 10000 ）元（含本数）罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求听 证的权利。10.行政机关在 调查或者进行检查时，执法人员不得少于（两人），并应当向当事人或者有关人 员出示证件。11.行政案件当

3、事人要求听 证的，行政机关应当组织听证。当事人（不承担）行政机关组织听证的费用。12.行政机关及其 执法人员在作出行政 处罚决定之前不依照 规定向当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，或者拒绝 听取当事人的陈述、申辩 ，行政处罚决定（不能成立 ）；当事人放弃陈述或者申辩权利的除外。13.对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政 处罚，行政机关的负责人应当（集体讨论）决定。14.违法行为中，下列（初犯、偶犯）不是法定可以从轻或者免予行政 处罚的情形。15.行政机关及其 执法人员对违法行为人处以罚款的当场处罚，在（不出具省、自治区、直辖 市财政部门统一制发的罚款收据的）情形下，当事人有权拒绝当

4、场缴纳罚款。16.被处以罚款行政处罚的当事人到期不 缴纳罚款的，每日按罚款数额的（ 3 ）加处罚款。17.行政机关使用或者 销毁扣押的财物，对当事人造成 损失的，应当依法予以（赔偿）。18.下列关于行政 处罚的规定叙述正确的是（行政机关 发现自己作出的行政处罚有错误的，应当主动改正）。19.（国家机关）不得作为纳税担保人20.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的有（因税款征收问题引起争议的案件）。21.税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人 员储蓄存款的，应经（ 设区的市、自治州以上税务局(分局 )局长批准）。22.纳税人采取在 账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应

5、纳税款的行为是（ 偷税）。23.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务 人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ 3 年）内可以要求纳税人、扣缴义务 人补缴税款24.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（税收保全措施）。25.对查封的商品、货 物或者其他 财产（继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允 许被执行人继续使用）26.税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他 财产变价抵缴税款时（无法委托拍卖或者不适于拍 卖的，税务机关可以 责令纳税人限期 处理。 ）。27.关于税务文书送达，下列说法正确的是（受送达人有代理人的可以送交其代理人 签收）2

6、8.税务机关根据有利于税收控管和方便 纳税人的原 则，可以按照国家有关规定委托有关 单位和人员代征零星分散和异地 缴纳的税收，并发给委托代征 证书。受托单 位和人员按照代征证书的要求，以（税务机关的名义）依法征收税款。29.纳税人因非主 观故意的计算公式运用 错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的最长追征期为（5 年内）30.根据征管法 规定，税务机关不能 对（纳税人的私人住宅）实施检查。31.税务机关对单价（5000 ）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。32.下列说法正确的是（纳税担保书须经纳税人、纳 税担保人 签字盖章并经税务机关同意后方 为有效）33.对偷税、抗

7、税、骗 税的，税务机关的税款追征期是（无限期）34.基层税务分局如遇特殊情况，拟作出税务行政处罚决定的罚款数额低于或高于自由裁量 权执行标准的，需经 （分局集体讨论并报市局备案）。二、判断题1.没有法定依据或者不遵守法定程序的，行政处罚无效。（）2.对当事人的同一个 违法行为，可以给予两次以上 罚款的行政 处罚。（×）3.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政 处罚。（）4.当事人陈述、申辩时态 度不好，行政机关可以酌情加重行政 处罚。（×）5.执法人员对法人或者其他 组织处以 2000 元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政 处罚决定。（×

8、;）6.在人员紧张的情况下，税务机关可以委托 临时人员依照法律生效的裁决，收缴罚款。（×）7.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在二年内未被发现的，不再给予行政处罚（×）8.行政机关使用或者 损毁扣押的财物，对当事人造成 损失的，应当依法予以赔偿，对直接负责的主管人 员和其他直接 责任人员依法给予行政处分。（）9.行政处罚的追责时效，从违法行为发现之日起计算。违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起 计算。（×）10.执法人员当场作出行政处罚决定的，应当向当事人出示 执法身份证件，填写预定格式、编 有号码的行政处罚决定书。行政处罚 决定书应当当场

9、交付当事人。（）11.对采取公告送达方式的，公告期限不得少于六十日。（）12.被处罚人对行政处罚不服申请行政复议或者提起行政 诉讼的，行政处罚暂停执行，但法律另有规定的除外。（×）13.纳税人、扣缴义务人、纳 税担保人同税 务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税 务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申 请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起 诉。（）14.税务机关执行扣押、查封商品、货 物或者其他 财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或者其成年家属到场,拒不到场的，不影响执行。（）15.行政复议机关在申请人的行政复 议请

10、求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复 议决定。（）.16.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行 为不服的，向其所属税务局或具体行政行 为发生地的县级地方人民政府申 请行政复议。（）17 行政复议过程中，被申请人不得向申 报人和其他有关 组织或者个人收集证据。（）18.行政复议行不适用和解与 调解。（×）19.被诉的税务具体行政行 为证据确凿、适用法律法规 准确和自由裁量合理的人民法院依法作 维持判决。（×）20.税务机关干部王某多次 违反规定擅自减税，税务机关给予其记大过一次的行政 处分。王某认为处 分太重，多次要求单位减轻处分无效后，以税务机关为被告向法

11、院起 诉，法院应当受理该案件。（×）21.赔偿请求人请求国家赔偿的时限为两年，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为之日起计算。（×）22.税务机关承担 赔偿责任范围是因税务机关的责任，使纳税人的合法权益遭受的 实际经济损失。（×）23.对有应受行政处罚的违法行为，应根据纳税人态度好坏予以 处罚。（×）24.当事人未按 规定缴纳罚款的，税务机关可以 对当事人每日按 罚款的 0.05%加收滞纳金。（×）25.税收法律关系是一种 对等法律关系，即税收法律关系的主体双方各自享有的 权利和义务是对等的。（×）26.任何部门、单位和个人作出的与

12、税收法律、行政法规 相抵触的决定一律无效，税务机关可以拒 绝执行与税收法律、行政法规 相抵触的决定，并应当向上级税务机关报告。（×）27.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和 资料，有权进行记录、录音、录像、照像和复制；对违法行为的证据，有权予以扣留，并可以公开。（ ×）28.税务机关在作出行政 处罚决定之后，应当告知当事人作出行政 处罚决定的事 实、理由及依据，并告当事人依法享有的权 利，否则，行政处罚决定将不能成立。（×）29.采取税收保全措施不当致使纳税人的利益遭受 损失的，采取保全措施的税务人员应当承担赔偿责任，税务机关承担 连带责任。（

13、15;）30.税务机关有根据 认为从事生产、经营的纳税人有逃避 纳税义务的，可以马上责成其提供纳税担保或采取税收保全措施。（×）31.自由裁量权就是行政机关行使行政 权无须受法律约束的权力。（×）32.各级地税机关行使自由裁量 权应当遵循法定、公正、公开的原则。做出行政处罚应当以事实为根据，坚持处罚与教育相结合，并与违法事实、性质、情节以及社会危害程度等相当。（ ×）33.行政机关进行行政处罚应当有法律依据并依照法定程序实施。（）34.税务机关对纳税人的纳税情况和欠税情况，要 严格保密。（×）35.税务人员在征收税款、发 售发票和查处税收违法案件时，与纳

14、税的、扣缴义务人或者税收 违法案件有利害关系的 应当回避。（×）36.税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他者、财产，情节严重的，依法追究刑事责任，尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。（）37.受送达人或者其他 签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒理由和日期，并由送达人 签名或者盖章，将税务文书留在受送达人 处，即视为送达。（×）38.以县级以上税务局局长批准，税务机关可以将 纳税人、扣缴义务 人当年的账簿、记账 凭证、报表和其他有关 资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在 30 日内退还。（×）39.对当事人作出从 轻、减轻 或者从重行政

15、处罚决定的，应当在税务行政处罚决定书中说明从轻、减轻 或者从重行政 处罚的事实和理由。（）40.行政处罚程序包括简易程序、立案程序和听证程序。（×）41. 行政复议决定作出前，申请人可以撤回行政复 议申请，在撤回行政复议三天内可以以同一理由重新申 请复议。（×）三、多选题1.可以适用 简易程序裁决行政 处罚的范围是（）。答案：对公民处以 50 元以下罚款 ；警告；对法人或者其他 组织处以1000 元以下罚款2.当场处罚的行政处罚决定书应当载明（），并由执法人员签名或者盖章。答案：当事人的违法行为；行政处罚依据；罚款数额、时间 和地点 ；行政机关名称。3.当事人逾期无正当理由

16、不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施（）答案：到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加 处罚款；根据法律规定，将查封、扣押的财 物拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；申请人民法院 强制执行。4.公民、法人或者其他组织对行政机关所 给予的行政处罚，享有（）等权利。答案：陈述权 ；申辩权 ；申请行政复议或提起行政 诉讼权 ；要求行政赔偿权5.当场作出行政 处罚决定，有下列情形之一的，执法人员可以当场收缴罚款（）答案：依法给予二十元以下的 罚款的 ；不当场收缴事后难以执行的6.行政机关送达行政 处罚决定书的方式有（）。答案：直接送达；留置送达；公告送达。7.关于行政 处

17、罚听证程序，下列表述正确有（）。答案：当事人要求听证的，行政机关才能举行听证会；听证一般公开 进行；当事人可以委托一至二人代理参加听 证。8.下列属于行政 处罚的有（）等。答案：暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊 销执照；行政拘留；责令停产停业 。9.公民、法人或者其他组织对行政机关所 给予的行政处罚享有（）。答案：陈述权 ；申辩权。10. （）不予行政处罚。答案：不满十四周岁的人有违法行为的；精神病人在不能辨认或者不能控制自己行 为时有违法行为的；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的 。11.行政处罚适用简易程序必须（）。答案：向当事人出示执法身份证件；告知当事人违法事实、处罚 的理由及依

18、据和享有的 权利；填写当场处罚决定书并当场交付当事人；报所属行政机关 备案。12.行政机关作出行政 处罚之前，应向当事人告知（）。答案：作出行政处罚决定的事实；作出行政处罚决定的理由和依据 ；当事人依法享有的 权利13.下列关于行政 处罚的适用表述正确的是（）答案：不满 14 周岁的人有违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教 ；已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的，应从轻或减轻行政处罚 。14.税务机关应当为纳税人、扣缴义务 人保密的范 围主要是指纳税人、扣缴义务人的（）答案：商业秘密；个人隐私15.征管法规 定，税务机关可以采取的税收保全措施有（）。答案：书面通知纳税人开户银行或者其金融机构 冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查 封纳税人的价 值相当于应纳税款的商品、货物或其他