论燃气企业内部控制体系的完善策略

1、论燃气企业内部控制体系的完善策略陆秀玲新沂市广厦房地产开发有限公司摘要：随着全球化进程的加快，企业要想牛存和发展就必须有效地识别和应对风险， 特别是要结合当前的相关规范，建立起企业完善的内部控制体系并给予高度的 重视，建立较为完善的内部控制体系，让企业増加利润的同时，降低管理成本, 尤其是当前形势下的燃气企业更是而临着诸多的机遇和挑战，如何准确的把握 当前的机遇和挑战，发挥燃气企业的自身优势，是当前管理者亟待解决的问题 之一。燃气企业内部管理最为关键的部分是内部控制，强化内部控制相关环节, 并且切合实际地、有效地完善内部控制体系，有利于燃气企业长远快速的发展。 本文从燃气企业内部控制相关理论知

2、识出发，对企业内部控制体系进行全面解 析，积极探讨了建立内部控制体系的完善策略，希望能够提升燃气企业竞争优 势及为可持续发展提供借鉴。关键词：燃气企业;内部控制;风险管理;作者简介：陆秀玲，新沂市广厦房地产开发有限公司。一、燃气企业实施内部控制的意义2008年，财政部颁发的企业内部控制基木规范，目的是促进企业的内部监 管，有效地促进资本市场的良性发展，尤其是燃气企业几乎关乎到国计民生， 涉及到千家万户的安全，实施内部控制能够帮助燃气企业遵守国家法律法规， 合理的范围内规范企业行为£11。燃气企业实施内部控制能够促进内部资金管理 资产数据的真实性与准确性，有利于促进燃气企业风险防范能力

3、的提高，特别 的风险管理管控的能力，帮助加强风险管理，并落实好风险控制的工作，才能 积极的应对当前的竞争形势，因此，只有加强风险控制才能降低企业资金的损 失。二、燃气企业内部控制体系重点方面解析(-)全面预算控制 燃气企业实施全面预算控制，要及时的调整预算和实际的差异，例如建立的差 异调整审批权制度，将定期进行差异汇总，完善预算核算制度，从实际出发建 立可行性的研究，尤其是商业运营模式的建设。建立运营成本费用分析，以锁定 和控制投资风险、运营风险，加强全面预算控制的力度，全面提升预算管理的内 容，最终帮助企业实现全面的预算控制。（二）内部审计 燃气公司的内部审计要确保其具有一定的高度独立性，准

4、确落实内部审计的相 关职责，保障制定的方针政策能够全面落实，从而提升企业的经济效益。全面落 实内部审计机构的内部审计职能，制定内部审计报告制度，将内部审计的调查 结果逐步形成具有一定参考价值的书面文书，积极的总结和归纳，形成书面的 形式，重点关注才能提升企业的内部管理水平。（三）内部组织流程规划燃气公司在内部岗位的设置上注重相互岗位之间的牵制，注重业务流程规程中 的稽核、监督，形成交叉检查的局面，从而减少可能出现的差错。组织规划控制 的相关内容，要形成不相容职务相互分离的局而，明确岗位责任制，绘制清晰 的工作流程图，全面落实岗位责任制，遵循不相容职务分离的原则。岗位设置注 重业务办理权限范围，

5、防止审批过程的违规现象，注重内部职权的管理，防止 徇私舞弊现象的发生，严格要求必须在授权范围内办理经济业务。三、燃气企业强化内部控制体系的完善策略（-）健全及完善预算管理体系预算管理体系的编制要注重考核分析，在内部建立成本管理和投资管理，加强 利润管理血。全面预算管理要从精细化的财务成木预算管理出发，强化岗位责 任制，落实奖罚机制，并健全与完善财务成本预算管理体系。例如在预算编制的 过程屮，可以事前编制年度预算计划，充分的调动各方资源，包括一些数据的 细化，也包括一些部门的计划内容，如同样不可忽视销售计划、价格计划、成本 计划、费用计划、利润计划、投资计划、资金计划等。从流程管理上注重全面监

6、督，注重实践和理论相结合，完善内部控制体系，当然注重理论和实践的结合， 才能制定出较为完善的内部控制体系，特别是燃气企业的内部控制体系，需要 从审批流程上给予高度的重视，做为重要的国家资源，合理的进行预算监管， 实施预算控制，有利于企业完善内部控制流程，因此减少不必要的经济损失。（二）加强内部审计及监管燃气企业要有效地实施内部审计监督，特别是能够建立起全面的监管制度，才 能保障数据的真实性和精确性。提高审计人员的专业素质能力，定期对审计人员 进行全面的业务培训。例如针对风险的评估审计管理，注重定性评价与定量评价 两大类，如定性上主要是可以建立事件树、事故树，运用因果分析图法、安全检 查表的方式

7、，尤其是要进行预先危险性分析（pha）、故障类型影响致命度分析 （fme-ca）。定量方面主要采取的监督分析方法和内部管理方法，主要可以选择 致命度分析、指数法、基于模糊数学的综合评价法等。燃气公司要注重引入先进的科技技术手段，注重建立用户远端报警联网系统， 打造信息化燃气企业，打造信息化的先进企业，注重集约化管理，并对相关的 管理数据进行细化研究，注重各类的风险识别数据的有效性，注重内部数据的 真实性和完整性，才能及时的与外部形成联动的管理机制，这样才能在流程上 帮助企业有效的提高利润水平。（三）加强内部流程管控燃气企业要注重内部流程管理，时刻关注成本预算分析，如建立内部审批制度， 及内部支

8、付授权审批制度，实行责任管理制度，严格授权审批流程。新时代背景 下还要注重综合运用现代先进的信息系统，运用信息技术加强业务交流。特別是 燃气企业要遵循责任化管理，在针对个人的管理上推行个人绩效bsc （平衡计分 卡）管理，通过平台将每个员工的信息融入到平台屮，将自助平台进行信息化 管理，制作规范的个人月度考核表，将关键的指标内容进行细化，注重将重要 的评分项目进行规范化管理，并且对其进行一一的阐述和衔接，直到刀末进行 有效的沟通和管理，到月末作为有效的考核依据，每月的月末后，根据员工的 工作完成情况给予严格的考核和评定，注重实行强制比例分配。从战略的角度和 指标内容出发，注重将风险和责任落实到

9、相关责任人，如针对管理可以编制内 部控制指导手册，燃气公司通过颁布的一系列管理制度，成功的规范了相关经 营管理活动。另外，管理上注重内部制度的建立和完善，并且伴随着时代的发展而改变，如 可以充分的吸收当前理论知识和新信息内容，注重新方法和新知识的灵活运用， 注重建立较为完备的内部考核制度，注重加强与国际化的先进管理水平的融合， 如加强与ibm公司的合作，注重灵活的运用先进的技术，如成功的运用sap管理 软件和spm （战略绩效管理系统）、bsc （平衡计分卡）、workflow （工作流平 台）等配套的管理系统，最大限度的避免因为观念手段的落后而导致的效率低 下。针对具体的项目要进行细化处理，

10、特别是一些成木项目中的成木内容，要编 制相关的细化准则，注重查清相关的资料清单，注重检查相关方法的准确性， 注重相关评分标准的细化，将结果进行有效的形式化管理，注重将其灵活的运 用到系统中，特别是一些grc系统中。大部分的燃气企业要在内部控制体系管理 上注重遵循coso框架的要求，注重风险管理整体框架的建立，同时还要在内部 文化的建设上注重营造较为完善的管理系统，特别是要关注相关评估的关键点， 设置评估风险点、编制内部控制文档、颁布管理制度、开展内外部的自查和监督 检查等系列活动，完成了风险导向的内部控制体系的构建。燃气公司在内部流程管理上注重监督检查，注重使用常规方式提醒用户注意提 升燃气使

11、用的安全防范意识，注重资金方面的有针对性的管理，注重做好安全 知识普及，注重及时的监督管理，特别是搭建有效的资金管控管理平台，注重 资金风险管理，将监督落实到流程中，做好相关系统的安全监测，特别是后续 生产计划，要严格的监控资金的运作，注重风险的识别，注重防御规避及事前 预警等措施，帮助企业制定出科学性、计划性的内部控制措施，从而将风险降低 到最低。总z,燃气企业要想在内部控制体系的建设上加大力度，注重相关方面的业务 流程监管，才能帮助企业建立完善内部控制制度，会涉及到的各个方面及环节, 如内部的规范化运营及精细化管理，能够将管理落实到实处，提升企业核心竞 争实力，不断增强抗风险能力，有利于企业管理工作，如预算管理、审计管理、