论加强企业运营中内部控制的策略

1、论加强企业运营中内部控制的策略摘 要随着市场竞争的加剧，企 业对内部管控越来越重视，这在某种程 度上极大地促进了企业的健康发展。但 是，从当前的实际情况看，企业在内部 管理控制方面还存在一定的不足，对企 业的发展产生一定的影响。文章对企业 运营中内部控制的加强策略进行分析。关键词企业运营；内部控制；风险 防范d0l10.13939/ki.zgsc.2016.32.105在企业的现代化发展中，内部控制 发挥着不可替代的作用，加强企业内部 控制能全面提高企业的经营效率，促进 企业的资源合理分配，提高企业的风险 防范能力，因此，在新环境下，研究企 业运营中内部控制的提高策略具有十分 重要的现实意义。

2、1企业内部控制的意义所谓的内部控制是指企业中的监事 会、董事会、经理层及全部工作人员实 施和控制目标的过程，科学合理保障企 业经营管理、财产安全和财务报告真实 完整，促使企业有效发展、提高企业经 营效率效果等为企业内部控制的主要目 标。一般企业中设置内部控制主要是为 实现相应的目标，促使企业健康快速发 展。企业内部控制作用主要包含以下两 个方面：控制企业风险，在控制企业 风险中，内部控制具有重要作用。一般 情况下，企业在运营过程中，不管是资 金、材料还是产品都具有一定的管理风 险。之前，企业设置内部控制制度主要 是为了有效提咼信息的真实性，在一定 程度上降低企业风险。伴随着科学技术 的发展和企

3、业规模的逐渐扩大，风险管 理层次也出现相应的改变，企业内部控 制制度也逐渐完善起来，在一定范围内 有效控制企业风险，保障企业良好的运 营，并创造良好的价值。创造企业价 值，伴随市场经济的变化发展，企业内 部控制不仅仅是控制风险，同时，还是 为了给企业创造一定的价值，因此，企 业内部控制创造价值为现代企业设置内 部控制的主要原因。这也就是说企业在 设置内部控制时，不仅要起到一定的规 避风险作用，同时，还应起到为企业创 造价值的作用，促使企业健康快速发展。2企业运营中内部控制存在的问题 2.1企业职能管理分配不均衡 企业在制定和实施内部控制制度时 主要是通过企业运营中的内部控制成效 来实现的，目前

4、，我国多数企业主要是 通过属性及资源分配组织结构的，各个 部门之间出现连续不断的经济利益纠纷 和职能权力纠纷。这种时候，各个部门 主要是从自身利益出发理解和实施企业 内部控制，进而导致企业内部控制的作 用不能得到充分发挥。如企业相关工作 人员在制定关于库存和采购方面的内部 控制时，主要是控制产品成本。但米购 部门主要是考虑采购方式，很少考虑产 品的生产，而生产部门主要是考虑怎样 提升产品功能及质量，它们很少考虑成 本费用及销售等。因此，企业运营中各 个部门在内部控制时出现一定程度的差 异性，导致各个部门职能不能均衡分配， 最终影响企业内部控制作用的全面发挥。2.2风险防范不足目前，一些企业在运

5、营过程中缺乏 一定的风险发生预见性及防范风险措施 等，当企业运营过程中出现风险时，不 能及时作出正确的处理，致使企业经营 陷入恶性循环的沼泽中，严重地困扰企 业正常运营，最终破产。同时，我国部 分企业在运营过程中，没有建设科学合 理的风险防范措施，进而不能充分发挥 企业风险防范措施的作用。2.3忽视内部财产控制目前，控制经营管理为多数企业设 置内部控制的主要考虑重点，进而没有 充分重视企业货币资金和物资等。企业 在运营过程中忽视资金的使用和管理， 势必会影响企业的持续发展和经营。企 业在运营过程中不能定期定时地全面盘 点物资，会经常出现物资遗失现象。因 此，企业忽视内部控制，在一定程度上 会影

6、响企业的变现能力，导致企业的资 金使用状况较为紧张，降低资金周转能 力，严重地使得企业资金链断链，给企 业良性发展带来严重影响。2.4内部控制制度执行力弱虽然部分企业制定了内部控制制度, 但没有真正地实施，只是停留在初级阶 段，因此只是一种形式，忽略了企业内 部控制的实效性。女口，中航油公司建立 和制定了企业内部控制制度，根据公司 具体状况制定和提出财务管理手册 风险管理手册，并在公司内部宣传, 使得公司得到良好发展，同国际接轨。 在中航油公司中，设有专门的风险管理 委员会，公司的风险控制从交易员、风 险控制委员会、内审部检查、首席执行 官到董事会，层层反馈，在公司的经济 损失为20万美元时，

7、交易员向风险控制 委员会汇报；在公司的经济损失为35万 美元时，内审部检查向首席执行官汇报, 等等。但中航油公司最终亏损高达5.5 亿美元，导致该种现象出现的原因为内 部控制制度没有得到真正的落实和发挥 作用。3加强企业运营中内部控制的策略3.1合理分配岗位在企业中，工作人员为主人，企业 是否能够正常运行同各个工作人员之间 具有密切联系。为有效保障企业正常运 营和充分发挥企业内部控制的作用，企 业相关领导应细化和科学分配各个岗位 工作人员的职责权力，让各个部门权力 得到相互制衡，有效实现企业中岗位、 部门间的相互协作和监督。同时，根据 企业内部不同岗位工作人员的职责制定 相应的岗位职能制度，让

8、员工各司其职。 除此之外，定期定时考核不同岗位工作 完成状况，并将其作为考核员工标准， 进而提升工作人员工作责任心和积极性。3.2规范风险防范对于企业的风险管理，主要是针对 财务风险和经营风险，企业在生产运营 过程中的风险，主要是由于生产经营环 境的变化，为企业的生产经营带来很多 不确定的风险因素，因此，企业在实际 的生产经营活动中，必须加强对运营风 险的管理，这样才能尽可能地保障企业 运营的有序进行，才能确保企业的健康 发展。企业应该在运营过程中，制定明 确的内部控制制度及监督制度，做好内 部控制工作，构建良好的内部环境，从 而全面降低企业的经营风险，促进企业 的健康发展。3.3加强内部财产

9、控制在企业运营过程中，相关工作人员 应定期定时盘点、记录货币资金和物资 等，保障企业健康快速发展。对于存货、 有价证券等具有较强变现能力的资产， 尽可能地不要同无关人员接触。除此之 外，还应定期定时盘点核对实物资产， 详细记录盘点结果，便于同下次盘点作 对比。发现记录不一样的时候，说明资 产出现一定错误，应分析实际情况，做 相应处理，有效保护企业财产安全。3.4提咼内部控制制度执行力 在企业运营过程中，应加强内部控 制执行力，并实施内部授权批准制度。 建立健全相应的授权批准体系，使得企 业内部授权批准范围、相关职责和环节 得到明确。之后根据内部控制制度处理 相关业务，避免出现徇私舞弊现象。除

10、此之外，根据企业内部控制制度，定期 定时考核各个部门和岗位工作完成状况, 使得内部控制的作用得到充分的发挥， 进而强化内部控制制度执行力。4结论在新环境下，企业必须结合自身的 实际情况，对当前内部控制情况进行深 入分析，并制定科学、有效的策略，全 面提高企业内部控制质量，从而为企业 的持续发展创建良好的内部环境，保证 企业能在激烈的市场竞争中处于不败之 地。参考文献：高昌俊试论企业内部控制存在 问题及改善策略j企业改革与管理，2015 (9)： 20-21.2王原伟论现代企业资金管理中 的内部控制体系完善策略j.经营管理者,2012 (15)： 107-108.边秀玉论中小企业内部控制中 的问题及解决策略j经营管理者，2014 (35