销售公司财务管理制度

1、销售分公司财务管理制度由财务总监 签发一、资金管理制度1、现金管理1.1 、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款 余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行， 不准坐支。1.2 、库存现金定额核定为 5000 元，如有多余费用现金应及时送 存银行，保证现金安全。1.3 、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘 三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整 表”，对未达事项进行落实。2、银行存款管理2.1 、销售分公司资金实行收支两条线的原则。销售分公司必须 开设收支两个银行账户， 即货款户和费用户； 账户资料交总公司财务 中心备案。货款账户

2、只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用 于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。2.2 、新开账户。 销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务 需要而必须开设新的银行账户， 需报告总公司财务中心同意 。银行账 户要及时进行清理， 对于用途不大的银行账户要及时销户， 并报总公 司财务中心备案。2.3 、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公 司的货款账户余额达到 2 万元时，或货款停留达一周以上， 必须即时 汇入公司总部指定账户， 每月 25 号前必须把所有货款账户的余额汇 入总部账户。2.4 、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由公司总部 根据月度预算下拨至各分公司的支出

3、账户 .2.5 、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银 行转帐进行结算。（1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿 .（2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由会 计保管，人名章由出纳保管。（3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其 他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支 票。（4）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类 的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明 用途和收款单位。（5）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签 发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作

4、 废”戳记并与存根一起保管。（6）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额3、银行承兑汇票的管理规定3.1 分公司收取银行承兑汇票必须经总公司财务中心 （书面报告） 才能收取。3.2 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小 写要一至； 并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。 银行承兑 汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位 （即出 票单位）盖上预留银行印签， 出票人的全称与出票人签章的财务管理 制度专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行 必须核对无误。3.3 银行承汇票的出票人必须具备下列条件： A、在承兑银行开 立存款账户的法人以及其他

5、组织； B、与承兑银行具有真实的委托付 款关系； C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。3.4 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到 期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。转账背书回股 份公司的银行承兑汇票， 必须取得连续背书， 第一背书人必须同票面 收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依 次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。3.5 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行 承兑汇票为无效银行承兑汇票。 分公司收取的银行承兑汇票必须在当 地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票， 并确信开票银行到

6、期有能力付款（支行级的银行），才能发货。3.6 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银 行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。 如收到的银行承兑汇票是 同城银行开出的， 要求会计亲自到出票行落实该票据的真实性和有效 性。4、为防范风险，防止经济纠纷，禁止分公司员工到经销商 （客户）处借款、借货 , 禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、 带货。二、往来款项财务管理制度1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最 大限度在减少呆账、 坏账，对销售分公司应收账款的财务管理制度作 出如下的规定：

7、1.1 分公司的产品销售原则规定是：“现款现货、款到发货”， 所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。1.2 各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向总 公司提出书面报告， 报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况 （包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财 务负责人签署意见， 报告经总公司财务总监、 销售总监、总经理审批， 且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单 位，分公司销售经理必须及时书面报告总公司财务中心 , 同时由分公 司销售经理采取措施，并指定专人负责解决。1.3 有应收账款的分公司会计每月应编报“应收账款账龄分析明 细表”对

8、分公司的对外应收账款作详细的分析， 不得只报余额不作账 龄分析。 每月末都必须与经销商对账， 并获得经销商签字、 盖章的确 认书。1.4 销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚 减“应收账款”发生额、 人为提高或降低销售业绩的做法， 均属违规 行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理分公司销售经埋， 分公司 必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，否则，总 公司将追究当事人的经济责任，直至免职。2、内部往来管理内部往来科目核算分公司与总公司货款、 费用等经济业务往来的 结算。2.1、本科目按单位设置明细科目：2.1.1 当收到总公司开具的税票时，按税票上的价款借记 “库

9、存商 品”，按税票上的税额借记 “应交税金 -应交增值税（进项税额） ”，按 税票总额贷记 “内部往来 ”。当分公司把货款划回股份公司总部时，借 记“内部往来”，贷记“银行存款 货款户”。 （双方均为一般纳税人时 ）2.1.2 总公司拨付给销售分公司费用时，分公司借记 “银行存款 费用户 ”，贷记本科目。2.2、为了保证总公司销售分公司的往来账项清楚准确，有据可 查，所有往来账项均需使用有编号的一式二联的转账通知单 ，转 账通知单由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。内部 往来业务必须每月核对， 根据总公司的对账单编制一式两份的 内部 往来调节表，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是

10、时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。三、固定资产及低值易耗品财务管理制度1、管理部门：销售分公司的固定资产由分公司财务统一管理。 固定资产取得后， 即由财务人员依其类别及会计科目予以分类编号并 贴粘标签；低值易耗品由仓库保管。2、移交：对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。 低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。3、盘点：销售分公司固定资产应由财务人员会同使用部门每年 盘点一次。 另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册， 每 一类别至少抽点十项，盘点后应填造 “盘点表 “一式三份注明盈亏原 因，一份自存，一份报分公司总经理，一份送总公司财务中心。财务 人员对于盘

11、盈或盘亏应专门说明原因报公司总部财务中心， 根据盘盈 盘亏原因做出相应处理。4、购置审批程序及相关手续：销售分公司无权购置任何固定资 产，若需购置， 必须向总公司财务中心在月度预算中列出预算，并专 项报告，经总公司总经理和相关权力部门批准后购置。 低值易耗品在 月度预算中申请，在物料消耗中列支。5、保险：根据固定资产的使用要求办理财产保险。6、费用承担：固定资产折旧及其他使用费由分公司承担。四、发票管理制度 为加强各销售公司购、销货发票的管理，制订本制度。1、对外销售开具发票的规定1.1、各销售分公司根据税法等有关规定，由分公司会计专人办 理发票的领购、开具和保管业务。1.2、发票上的客户名称

12、，要依据客户在税务部门注册登记单位 全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；客户为自然人的，要如 实填写姓名。1.3、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登 记。1.4、凡是已实现销售，客户未索取发票的，必须开具普通发票 附于记账凭证后，并计提销项税，客户联单独由会计保管，并在发票 登记簿登记。1.5、对于赊销的，除经特殊审批外，欠款未收回前，不能将发 票出具给客户。2、接受发票的管理规定2.1、接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的 条款进行审核。2.2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填 写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其 他

13、资料相符。2.3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的 单位名称， 及提供发票的单位名称相一致； 如果名称等记载事项发生 变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存 档备查。4、违反公司发票管理规定的处罚对于已开具的发票未按规定程序操作的， 将对分公司有关直接责 任人处以 100-200 元的罚款；违反规定触犯刑法的，后果自负；违反 规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的， 或者因接受或开具 发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。五、存货管理制度1、分公司要货申请1.1 分公司的库存管理应坚持 “库存合理、加快周转 ”的原则，尽 可能降低库存风险。

14、1.2 分公司在要货时须根据销售计划，结合实际需求，合理安排 订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。1.3 根据上述要求，分公司计划员要填好要货申请表 ，要货 申请表经分公司销售经理审批，并通过传真给总公司销售部，经销 售部审核无误后，办理发货程序。2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单，入库单至少 有下列内容：申请人持填写好的入库单，填写好由检验员（或库管员）检验后 签字，并由库管员核实入库数量登记。 入库单至少一式四份， 第一联、 存根，第二联、库房留存， 第三联、财务核算，第四联、申请人留存。 入库时要求严把质量关，做好各项记录，以备查用。财务部门根据入 库单财务核算联和其他

15、相关单据入账。3、存货出库流程。存货出库的方式主要有 3 种：客户自提、委托发货和公司送货。第一种：客户自提。是客户自己派人或派车来公 司的库房来提货；第二种：委托发货；第三种：公司派自己的货车， 给客户送货。无论采用哪种出货的方式， 都要填写出库单。 出库单（或 销售单）至少有下列内容：发货单位、发货时间、出库品种、出库数 量、金额、出库方式选择、 结算方式、提货人签字、 成品库主管签字。出库单（或销售单）也是一式四份：第一联，存根；第二联，成 品库留存；第三联，财务核算；第四联，提单，提货人留存。提货的 车到达仓库后，出示出库单据在库房人员协调下，按指定的货位、品 种、数量搬运货物装到车上

16、。 保管人员做好出库质量管理， 严防破损， 做好数量记录，核实品种、数量和提单。4、存货盘点。分公司财务部每月底要协同库管员对库存商品进 行一次盘点，对于盘盈、盘亏、毁损等要查明原因，上报公司财务中 心进行相应处理。六、销售分公司财务人员管理制度 1、下属各销售分公司的财务人员在人事关系上属于公司总部， 任何部门无权聘用和解聘财务人员。2、下属各销售分公司的财务人员必须严格执行总公司的各项财务 管理制度， 在业务上接受总公司财务中心的指导； 总公司财务中心对 其财务活动进行定期审计和不定期专项核查， 对于违反财务制度和财 经纪律的，公司总部将对其作出相应处理，对于违返国家法律的，将 移送司法机

17、关处理。3、下属各销售分公司的财务人员必须协助所在公司领导搞好经营管理，及时提供真实、有效的财务信息，积极为分公司领导的经营 决策出谋划策。5、下属各销售分公司财务人员定期向总部财务中心述职，在日 常财务管理工作中要不断创新， 提高公司财务管理水平， 鼓励多提合 理化建议。6、公司总部将定期对财务人员进行考核，以此作为年终奖金和 工资标准的考评依据。七、岗位职责1、分公司会计的岗位职责1.1 按照国家会计法规制度和公司的有关规章制度，编制记账凭 证、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对 账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始 凭证应拒绝编制记账凭证并及

18、时报告总公司财务 中心 。1.2 登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账账、账实相 符。1.3 根据有关资料编制会计报表的附表。1.4 月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档 .1.5 负责税务申报。1.6 按时完成分公司财务经理交付的其他临时性工作。2、分公司出纳的岗位职责2.1 严格执行库存现金的限额，超过部分必须及时送存银行， 不坐支货款， 不能白条抵押现金， 坚持货款现金与费用现金分管的原 则。必须是坚持 “收支两条线 ”的原则。2.2 建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳每办理一笔收 付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金 额，对不完整、 不合

19、法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司 负责人 或 总公司财务中心反映。2.3月末分公司银行存款余额与银行对账单核对， 要及时编制 “银行 存款余额调节表 ”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达 账款要及时查询，并督促有关人员及时处理。2.5 为了确保安全，分公司向银行提取或存入现金时，应由分公 司负责人配备人员同行，采取相应的安全措施， 同时保险柜密码严格 保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人。2.7 不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必 须由分公司负责人指派他人代管，而且交接手续双方必须清楚。2.6出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、 “现金收讫 ”、“现金付 讫”、“银行收讫 ”、“银行付讫 ”等都要妥善保管。为了分清责任，支 票印鉴必须坚持分管的原则。 任何时侯都不能一个人保管和使用支票 的所有印鉴。2.9 加强有价证券的管理，有价证券必须存放在保险柜中并设立备 查账，保护有价证券安全、 完整不受损（要转回 总公司 的必须及时办 理手续转回）。2.10 出纳人员不能兼任会计稽核、会计档