办税员考试题库(DOC)

1、2014年办税员培训考试题库、单选题1、 营改增试点纳税人以承包方式经营的，且承包人以发包人的名义对外经营，纳税人为（B）A、承包人B 发包人C 承包人或发包人D 委托第三方扣缴2、 为了稳步推进增值税改革，营改增试点一般纳税人标准暂定为应税服务年销售额（D）A 50 万元（含本数）B 50 万元（不含本数）C 500 万元（含本数）D 500 万元（不含本数）3、 单位和个体工商户的下列情形，视同提供应税服务（A）A、向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业和部分现代服务业服务，但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。B 向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业、电信业

2、和部分现代服务业服务，包括以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。C 以应税劳务换取其他非货币性利益的行为D 以应税劳务偿付债务的行为4、提供基础电信服务税率为（B）A 17%B 11%C 6%D 3%5、提供增值电信服务税率为（C）A 17%B 11%C 6%D 3%6、 提供邮政业服务税率为（B）A 17%B 11%C 6%D 3%7、 提供有形动产租赁服务税率为（ A）A 17%B 11%C 6%D 3%8、 提供交通运输业服务税率为（B）A 17%B 11%C 6%D 3%9、 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）税率为（C）A 17%B 11%C 6%D 3%10、 增值税

3、征收率为（D）A 17%B 11%C 6%D 3%11、 持就业失业登记证 人员从事个体经营的，在 3 年内实行限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税优惠。其扣减限额为（D）A 2000B 4000C 6000D 800012、 经国务院批准，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点实施日为（A）A 2013 年 8 月 1 日B 2014 年 1 月 1 日C 2014 年 6 月 1 日D 2014 年 7 月 1 日13、 经国务院批准， 在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点实施日为（B）A 2013 年 8 月 1 日B 2014

4、 年 1 月 1 日C 2014 年 6 月 1 日D 2014 年 7 月 1 日14、 经国务院批准，电信业纳入营改增试点实施日为（C）A 2013 年 8 月 1 日B 2014 年 1 月 1 日C 2014 年 6 月 1 日D 2014 年 7 月 1 日15、 纳税人营改增之前收取的营业税应税劳务订金或预收款（B）A、按原规定缴纳营业税B 按新规定缴纳增值税C 免征营业税D 免征增值税16、 申请代开专用发票单笔金额达（B）以上的小规模纳税人，应当提供付款方对所购产品 品名、单价、金额等出具的书面确认证明或当次经营活动相关的购销合同。A 3 万元B 5 万元C 8 万元D 10

5、万元17、 试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同（A）A 在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税B 在合同到期日之前按照试点实施办法改征增值税C 在试点实施日起按照试点实施办法改征增值税D 可以由纳税人自行选择缴纳增值税或营业税18、营改增试点实施前应税服务年销售额达到一般纳税人标准的试点纳税人，应当申请办理 增值税一般纳税人资格认定手续。试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下办法确 定（D）A、一个公历年度的应税服务营业额合计B 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计C 连续不超过 12 个月应税服务营业额合计+（1 3%D 连续不超过 12 个

6、月应税服务营业额合计+（1+3%19、原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（AA、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣B 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%勺扣除率计算进项税额抵扣C 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%勺扣除率计算进项税额抵扣D 按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和额抵扣20、试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于（B）的纳11%勺扣除率计算进项税骗取出口退税和虚开增值税辅导期管理。A 3

7、个月B 6 个月C 12 个月D 36 个月 21、增值税起征点适用于（D）A、非企业性单位B 个体工商户C 不经常发生应税服务的单位D 未认定为一般纳税人的个体工商户及其他个人22、适用增值税零税率的服务项目属于采用增值税一般计税方法的，实行（A、免征增值税办法B 免抵办法C 免抵退税办法D 退税办法23、根据关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知（财综201388 号）规定，广告业文化事业建设费按照提供广告服务取得的计费销售额和（B）的费率征收，营改增试点实施之后由国税部门征收。A 1%B 3%C)C 4%D 5%24、 船舶代理服务统一按照（C）缴纳增值税。A、港口

8、码头服务B 水路运输服务C 货物运输代理服务D 国际运输服务25、 境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下 列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额 =接受方支付的价款+（ 1+税率）X税率。此处的税率 是指（A）。A、应税服务的适用税率B 扣缴义务人自己提供的应税服务的适用税率C 暂按 3%征收率代扣代缴增值税D 律适用 6%税率26、 服务型企业在新增加的岗位中，新招用持就业失业登记证人员，与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在 3 年内按照实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年（A

9、）A 4000 元B 4800 元C 8000 元D 9600 元27、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列哪个办法或公式计算确定不得抵扣的进项税额（CA、实际成本B 货物、劳务或应税服务的买价C 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额 +免征增值税项目销售额）+ （当期全部销售额+当期全部营业额）D 不得抵扣的进项税额=当期全部进项税额X（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）+ （当期全部销售额+当期

10、全部营业额）28、 某试点小规模纳税人仅提供设计服务，2014年1月发生一笔销售额为 10000 元的业务 并就此缴纳增值税，2 月份该笔业务由于合理原因发生退款（销售额皆为不含税销售额）。假设其 2 月份应税服务销售额为 6000 元，3 月份应税服务销售额为 50000万元，则 3 月份 该纳税人实际缴纳增值税为（C）A 1500 元B 1320 元C 1380 元D 1200 元29、 以 1 个季度为增值税纳税期限的规定仅适用于（C）A 个人B 个体工商户C 小规模纳税人D 所有纳税人30、 境外某公司为试点纳税人A （小规模纳税人）提供系统支持、咨询服务，合同价款106万元，该境外公

11、司在试点地区有代理机构，则该代理机构应当代扣代缴的增值税额为（B）A 3.09 万元B 6 万元C 10.50 万元D 15.40 万元31、 按照营改增政策的规定， 增值税纳税义务发生时间为： 纳税人提供应税服务并收讫销售 款项或者取得索取销售款项凭据的当天。 其中取得索取销售款项凭据的当天，是指（B）A、开具发票的当天B 书面合同确定的付款日期C 应税服务完成的当天D 合同签订的当天32、 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用， 按（税。A、物流辅助服务B 货运客运场站服务C 陆路运输服务D 不征收增值税33、 纳税人对不得抵扣的进项税额，应计入（D）A、营业税金及附

12、加B 管理费用C 营业外支出D 外购货物或应税服务的成本34、 远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务，输的（B）A、期租业务B 程租业务C 湿租业务D 光租业务35、 邮政特殊服务，是指（B）A、函件、包裹等邮件寄递，以及邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等业务活动B 义务兵平常信函、机要通信、盲人读物和革命烈士遗物的寄递等业务活动C 邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动D 中国邮政速递物流股份有限公司及其子公司（含各级分支机构）的速递物流业务36、 广告的策划、设计、制作属于（A）A、设计服务B 广告服务C 商标和著作权转让服务D 会议展览服务37、 试点纳税人在营改增期

13、间因实际税负增加而向财政部门申请取得扶持资金的，A、主营业务收入B 其他业务收入C 补贴收入D 营业外收入38、 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（D）征收增值税。A、不征收增值税B 货物运输代理服务计入（D）C 水路运输服务D 港口码头服务39、 营业改征增值税后，下列关于增值税纳税义务发生时间说法不正确的是（B）A、提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；B 已经收讫了销售款项或者取得索取销售款项凭据但未开具发票的，为开具发票的当天C 提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D 发生视同提供应税服务的，为应税服务完成的当天40、 代理记账、翻译服务按

14、照（ D）征收增值税。A、知识产权服务B 认证服务C 鉴证服务D 咨询服务41、 纳税人依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、金融支付服务、电子商务平台等服务的业务活动，属于（D）A、软件服务B 业务流程管理服务C 电路设计及测试服务D 信息系统服务42、 某试点小规模纳税人取得的文化创意服务含税销售额为103 元，则应纳增值税额为（C）A 3.09 元B 6.18 元C、3 元D、5.83 元43、 某试点运输企业 2012 年 12 月购入一辆车辆作为运输工具（折旧年限4 年），车辆不含 税价格为 30 万元，增值税专用发票上注明的增值税款为5.1 万元，

15、企业对增值税发票进行 了认证抵扣。2015 年 1 月，由于经营需要，运输企业将该车辆转为员工提供福利使用。则 应转出进项税额（CA 5.1 万元B 3.06 万元C、 2.55 万元D、 044、 经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务，其增值税计税销售额的确定办法是（D）A、以收取的全部价款和价外费用为销售额B 以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金后的余额为销售额C 以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付 的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额D 以收取的全部价款和价

16、外费用，扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额45、 试点甲企业 2013 年 10 月 5 日为乙企业提供了一项咨询服务， 合同价款 200 万元，合同 约定 2013 年 10 月 10 日乙企业付款 50 万元，但实际乙企业于 2013 年 11 月 7 日支付，甲企 业与 2013 年 11 月 15 日开票。则 50万元的纳税义务发生时间应为（ B）A 2013 年 10 月 5 日B 2013 年 10 月 10 日C 2013 年 11 月 7 日D 2013 年 11 月 15 日46、 从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起其

17、提供的应税服务（B）免征 增值税A 2 年内C 5 年内D、10 年内47、安置残疾人就业享受限额即征即退增值税优惠的企业，其应税服务收入占其增值税和营业税业务合计收入的比例应达到（A）A 50%B 60%C 70%D、80%48、 （A）前，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3% 的部分实行增值税即征即退政策。A 2015 年 12 月 31 日B 2017 年 12 月 31 日C 2018 年 12 月 31 日D、无期限49、目前，有关融资租赁企业营改增特殊政策（差额征税、即征即退）的适用范围，除了中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳

18、税人以外，还适用于注册资本达到规定标准的商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资 租赁业务的试点纳税人，该注册资本标准是人民币（D）A 0.5 亿元B 1 亿元C、1.5 亿元D 1.7 亿元50、 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方 法计税，但一经选择，（D）内不得变更。A 6B 12C 24D 3651、下列试点纳税人提供的服务，免征增值税（A）A 残疾人个人提供应税服务B 福利企业提供应税服务C 一般纳税人提供管道运输服务D 经营融资租赁业务的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务52、 试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款

19、确定销售额的，应当取得符合法律、 行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，其中，支付给境内单位或者个人的款项，以（A）为合法有效凭证。A、发票B 该单位或者个人的签收单据C 完税凭证D 省级以上财政部门印制的财政票据53、 试点一般纳税人提供的下列哪项服务，必须按照一般计税方法计算缴纳增值税，不得选择简易计税办法（A。A、管道运输服务B 电影放映服务C 仓储服务D 装卸搬运服务54、 试点一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日前购进或者自制的固定资产，按 照（C）征收增值税。A、适用税率B 减按 2%征收率C 现行旧货相关增值税政策D 按简易办法依 4%收率55、 医药和生物技术研发和测试

20、外包服务属于（A）A、技术性知识流程外包服务B 信息技术研发服务外包C 信息系统运营维护外包D 技术性业务流程外包服务56、 持就业失业登记证 （注明“自主创业税收政策” 或附着高校毕业生自主创业证 ） 人员从事个体经营的，在 3 年内按照每户每年（B）为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增 值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。A 5000 元B 8000 元C 20000 元D、60000 元57、 境内的单位和个人向境外单位提供的下列哪项应税服务免征增值税（B）A、合同标的物在境内的合同能源管理服务B 广告投放地在境外的广告服务C 对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和咨询服务。D

21、、对境内不动产提供的设计服务58、 广告业小规模纳税人中月销售额不超过（C）的企业和非企业性单位提供的应税服务， 免征文化事业建设费。A 5 千兀B 8 千兀C 2 万元D、6 万元59、 增值税一般纳税人纳税申报表的增值税纳税申报表附列资料（三）反映（B） A、本期进项税额明细B 应税服务扣除项目明细C 税收抵减情况表D、固定资产进项税额抵扣情况60、2014 年 2 月 1 日起，一般纳税人纳税申报时按规定应当报送的其他扣税凭证复印件， 不再包括（A）A、铁路运输费用结算单据B 海关进口增值税专用缴款书C 购进农产品取得的普通发票D、机动车销售统一发票61、 上期留抵税额按规定须挂账的纳税

22、人，货物和劳务挂账留抵税额本期期初余额应填列在增值税纳税申报表（一般纳税人适用）（B）A、第 13 栏“上期留抵税额”列“本月数”B 第 13 栏“上期留抵税额”列“本年累计”C 第 20 栏“期末留抵税额”列“本月数”D 第 20 栏“期末留抵税额”列“本年累计”62、 增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请，（A）依法审批。A、区县税务机关B 设区的市、自治州税务机关C 省（直辖市、自治区）税务机关D 国家税务总局63、 自 2014 年 5 月 1 日起，一般纳税人申请专用发票（包括增值税专用发票和货物运输业 增值税专用发票）最高开票限额不超过（ B）的，主管税务机关不需事前进行实地

23、查验。A、一万元B 十万元C 一百万元D 千万元64、 自 2014 年 5 月 1 日起，对纳税信用等级评定为 A 类的纳税人或者地市国税局确定的纳 税信用好、 税收风险等级低的其他类型纳税人可一次领取不超过（C）的增值税发票用量, 纳税人需要调整增值税发票用量，手续齐全的，按照纳税人需要即时办理。A 1 个月B 2 个月C 3 个月D 6 个月二、多选题1、 目前，营改增试点纳税人是指在中华人民共和国境内提供（ABCD 服务的单位和个人。A、交通运输业B 邮政业C 电信业D 部分现代服务业2、 中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税服务，其增值税的申报缴纳方式包括（ABCA、在境内

24、设有经营机构的，以经营机构为纳税人申报缴纳增值税B 在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人代扣代缴增值税C 在境内没有代理人的，以接受方为扣缴义务人代扣代缴增值税D 由海关代征进口环节增值税3、目前，两个或者两个以上的纳税人根据规定权限批准可以视为一个纳税人汇总纳税的营 改增试点纳税人是（ABCD。A、各省、自治区、直辖市和计划单列市电信企业B 中国铁路总公司及其所属运输企业C 中国邮政集团公司所属提供邮政服务的企业D 部分航空运输企业4、目前，纳入营改增试点的应税服务，包括（ ABCD。A、管道运输服务B 文化创意服务C 鉴证咨询服务D 广播影视服务5、提供应税服务，是指有偿提供应税

25、服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。非营 业活动，是指（ACD。A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政 府性基金或者行政事业性收费的活动B 单位或者个体工商户为行政机关提供应税服务C 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务D 单位或者个体工商户为员工提供应税服务6、 下列情形不属于在境内提供应税服务（CD。A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供无形资产（不含土地使用权）B 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供软件开发服务C 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务D 境外单位或者个人向境内单位或者个人

26、出租完全在境外使用的有形动产。7、 下列哪种应税服务适用 11%勺税率（ABC。A、铁路运输B 邮政C 基础电信D 增值电信8、 营改增实施后，纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备（BCD。资料不全的, 其进项税额不得从销项税额中抵扣。A、加盖“增值税一般纳税人”戳记的税务登记本副本B 书面合同C 付款证明D 境外单位的对账单或者发票9、试点一般纳税人提供的下列哪些服务可以选择简易计税方法计算缴纳增值税（ ABCD。A、公共交通运输服务B 一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务C 以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务D 为开发动漫产品提

27、供的动漫脚本编撰等服务，以及在境内转让动漫版权10、 营改增试点实施以后，增值税扣税凭证包括（ABCD。A、增值税专用发票B 海关进口增值税专用缴款书C 农产品收购发票或销售发票D 税收缴款凭证11、 增值税纳税申报表附列资料（二）第一栏“认证相符的税控增值税专用发票”包括（ACD。A、小规模纳税人请税务代开的增值税专用发票B 海关进口增值税专用缴款书C 货物运输业增值税专用发票D 税控机动车销售统一发票12、 试点一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（ABD。A、专门用于非增值税应税项目或免征增值税项目购进的专利技术B 用于简易计税方法计税项目C 租入的固定资产用于生产

28、经营D 被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物13、 原增值税一般纳税人取得的下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（AB）。 A、非正常损失的购进货物及相关的交通运输业服务B 接受的旅客运输服务C 2013 年 8 月 1 日以后购进的应征消费税的小汽车D 既用于增值税应税项目也用于免征增值税项目的购进的固定资产14、 试点纳税人有下列情形之一者， 应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（BCD。A、向境外单位提供研发服务和设计服务B 一般纳税人会计核算不健全C 不能够提供准确税务资料的。D 应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的15、 主

29、管税务机关有权按照规定的办法确定应税服务销售额的情形是（ABC。A、纳税人提供应税服务的价格明显偏低且不具有合理商业目的的B 纳税人提供应税服务的价格明显偏高且不具有合理商业目的的C 视同提供应税服务而无销售额的D 选择适用简易计税方法计税的16、 目前适用增值税零税率的试点应税服务范围包括（AB）。A、国际运输业务B 向境外单位提供的研发服务和设计服务（不含对境内不动产提供的设计服务）C 为出口货物提供的邮政业服务和收派服务D 广告投放地在境外的广告服务17、 陆路运输服务包括（ABCD。A、缆车运输B、索道运输C、地铁运输D、城市轻轨运输18、 纳税人提供应税服务， 属于下列情形之一的，不

30、得自行开具或者向税务机关申请代开增 值税专用发票（AC）。A、向消费者个人提供应税服务B 小规模纳税人提供应税服务C 适用免征增值税规定的应税服务D般纳税人选择简易计税办法提供应税服务19、 按照营业税改征增值税试点过渡政策的规定 ，试点纳税人可享受下列优惠政策（ABD。A、自 2014 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日，试点纳税人提供的离岸服务外包业务免征增 值税B 符合规定条件的试点纳税人提供的国际货物运输代理服务免征增值税C 转让电影版权、发行电影以及在农村放映电影免征增值税D 2015 年 12 月 31 日前，试点一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超

31、过 3%的部分实行即征即退20、货物运输代理服务的受托人为委托人办理相关业务，应符合以下要求（ABCD。A、受托人不直接提供货物运输服务B 受托人为委托人办理货物运输、船舶进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理等相关业务手续C 受托人办理相关业务可以以委托人的名义D 受托人办理相关业务可以以自己的名义21、 有形动产融资租赁的含义包括（ABC。A、出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人B 合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权C 合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权D 如出租人不将有形动产残值销售给承租人，则不属于融资租赁22、 广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的（ BCD。A、著作权转让服务B 制作服务C 发行服务D 播映（含放映）服务23、 下列关于航空运输企业提供