财政学习题精选-总复习用-2012修改版

1、2011级经济学财政学期末复习资料第一章 财政学导论公共提供：政府通过税收取得资金购买产品或服务，并免费地向消费者提供的消费方式，消费者可以不受个人经济约束，无偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处税式支出：是指以税收优惠的方式进行的支出。公共定价：是指政府通过其权力规定交易价格。预算外收支：不记录在预算内收支账上，而是登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的规定自主决策的收支。 收入再分配：是指政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整和改变，它是政府在分配领域所从事的活动。1、 公共部门与私人部门有哪些区别？（1）公共部门与私人部门的主要区别：前者的所有者是公众

2、，使用公共财产和公共资金，产生公共收入，在较大的程度贯彻和执行政府意图；后者的所有者是私人，活动依赖于个人资产，所得的收入属于个人，消费和生产决策以自身利益为行为目标。（2）政府部门和公共企业部门的差别：前者不以盈利为目的，后者以赢利为主要目标；前者一般不从事销售，后者要从事销售；前者以财政拨款为主要收入来源，后者以销售收入为主要收入来源；前者很大程度上依据政府的指令行事，后者则具有相对独立性；前者主要从事社会消费活动，一般不生产物质产品，后者主要从事物质产品以及各项服务的生产活动。第二章 财政政策的目标基尼系数：洛伦茨曲线与绝对平等线围成的面积与绝对平等线与绝对不平等线围成的三角形面积的比例

3、被称为基尼系数。它的取值范围在0和1之间，数值的大小反映了收入分配结果的公平性程度。 潜在的帕累托改进：如果一种调整使得一些人的境况有所改善，而其他人的境况变坏，只要得到改善的人所增加的效用大于受损人所减少的效用，社会总福利通过调整有所增加，这种调整就被称为潜在的帕累托改进。 社会福利函数：是描述社会福利水平与所有社会成员的效用水平之间的函数关系。其具体形式取决于社会伦理观念。 功利主义：一种社会福利观点，认为社会福利水平等于社会所有成员的效用之和，不管社会的贫富差距如何，每个社会成员的每一单位效用是同等重要的，一个社会应追求社会总效用的最大化。 罗尔斯主义：一种社会福利观点，认为富者的一个单

4、位效用与穷者一单位效用不是等价的，一个社会应重视穷人的效用，社会福利水平直接由一个社会中情况最糟的那个人的福利水平来决定。社会追求的目标应是让社会最弱小者的效用最大化。 2、 什么是公平？有哪些不同的公平观念？ （1）公平是指收入分配的理想状态，而理想状态则取决于社会伦理观念。主要有三种不同的公平观念：规则公平、起点公平和结果公平。（2）规则公平以市场竞争规则来定义的公平，即每个人用自己提供的生产要素通过交换取得生产成果。公平取决于各人的收入是否与他对生产所做的贡献成比例，而不在于他们之间收入分配的差距。（3）起点公平主张所有社会成员在竞争的起点应该是公平的，即个人所拥有的天然禀赋相同，机会均

5、等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。起点公平承认通过市场竞争和交换所形成的收入分配，只是增加了一个限定条件。（4）结果公平是指生产成果在分配上的均等性，个人之间收入分配差距越大就越不公平，反之就越公平。结果公平强调社会成员之间收入份额的相对关系。第三章 混合经济中的财政市场缺陷：是指现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面。 优值品：是指消费者的评价低于合理评价的产品。 劣值品：是指消费者的评价高于合理评价的产品。 政府缺陷：是指现实中的政府的不完善之处。 4、市场缺陷有哪些表现形式？（1）市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结

6、果被认为不令人满意的方面。可以分成两类。（2）第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面，主要表现为竞争失灵、公共产品、外部效应、信息失灵、交易成本、规模经济、宏观经济失衡等。（3）第二类市场缺陷是指市场竞争运行结果被认为不令人满意的方面。主要表现为优值品或劣值品，收入差距过大。5、政府缺陷主要表现在哪些方面？政府缺陷主要表现在三个方面：（1）政府信息失灵，计划安排失当，导致资源配置效率低下和收入分配不公。（2）政府计划或管理过程中的经济人行为，以权谋私，导致资源配置和收入分配不能达到最佳目标。（3）公共决策程序本身固有的特点决定了政府不会象一个理性的个人那样具有逻辑一贯的偏好体

7、系，并进行理智的选择。第四章 政府与消费2、在产品具有排斥性和一定范围非竞争性的条件下，消费方式的选择从理论上来说应主要考虑哪些因素？（1）就可能性而言，这类产品可采用任何提供方式；就可行性而言，其提供方式取决于产品成本与效益的比较。（2）在产品消费效益与生产成本给定条件下，提供方式的选择取决于税收成本、税收效率损失与收费成本、收费效率损失的比较。（3）收费成本主要取决于收费管理难易程度；收费效率损失除受上述因素影响外，还受到产品需求弹性大小的影响。（4）税收成本主要取决于税务机构的征管水平和税收制度的复杂程度；税收效率损失主要取决于税收制度的合理与否以及合理程度。3、 作图分析非竞争性和非排

8、斥性不完全产品的消费方式。第五章 政府与生产科斯定理：其内容是，只要产权是明晰的，无论把产权赋予谁，市场竞争机制就能有效地运行，从而实现资源的有效配置。 庇古税：是指使外部成本内部化的税收，又称矫正税。 2、生产过程中存在哪些市场缺陷？政府可通过哪些方式来干预生产？答案要点：生产过程中的市场缺陷主要包括以下方面：垄断、生产过程中的外部成本、生产者与消费者之间的信息不对称、生产者的盲目性等。垄断的治理可以采取以下方式：向垄断企业征收超额的税收；公共定价；凡垄断立法等。政府对外部成本的干预方式包括：庇古税；公共管制等。为解决信息不对称，政府可以采取以下三种干预措施：信息管制；质量管制；资格管制。为

9、解决生产者的盲目性，可以采取公共生产的方式，公共生产在体制上可以区分为两种类型，一种是集中计划的公共生产；另一种是市场竞争的公共生产。（具体分析可参考配套书第五章）。3、为了对消费者负责，政府应对哪些产品的生产进行管制？应采取什么方式进行管制？答案要点：对于某些产品，生产者与消费者之间所拥有的信息可能是不对称的，为了对消费者负责，政府应该对这类产品的生产进行管制。管制的类型主要包括以下三种：信息管制、质量管制以及资格管制。（具体可参见配套书第90页到第92页）第六章 政府与分配名词解释强迫储蓄：是指政府通过社会保障体系，强制性地要求社会成员将其收入的一部分储蓄起来，以便在他们丧失了劳动能力时能

10、够保证自己的基本生活需要。 现收现付制：是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。 完全基金制：是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。问答题2、为什么在税收是累进的情况下，政府提供公共产品对收入再分配的影响仍然可能是中性的，或者是有利于高收入阶层的？答案要点：公共产品的提供过程是否能缩小低收入群体与高收入群体的福利差距，取决于税收的累进性与公共产品的收入边际效用弹性之间的关系。当公共产品的收入边际效用弹性为1或小于1时，累进的税收使公共提供有有利于低收入者的再分配效应。但是，当公共产品的收入边际效用弹性大于1时，即使税收是累进的，公共提供过程对

11、收入分配的影响可能是中性的或者是有利于高收入者的。（具体举例分析参考配套书第105页到106页）。3、社会救济、强迫储蓄和社会保险分别针对的是哪些市场缺陷？这三种方式在政策上有什么特点？答案要点：社会救济、强迫储蓄以及社会保险分别针对的是收入分配不公、偏好不合理以及信息失灵三类市场缺陷。社会救济政策的特点：政府强制性和无偿性地向高收入者征收社会保障费，高收入者必须按政府的规定缴纳社会保障费，不然就会受到法律的惩处；低收入者可以不付任何代价取得一笔收入。其缴款与得益完全没有联系。强迫储蓄政策的特点：政府强制性地要求社会成员将其收入的一部分储蓄起来以保障其基本生活需要。与社会救济不同，强迫储蓄保障

12、的是自己的生活，而不是低收入者的生活。其缴款与得益是完全对等的。社会保险政策的特点：政府强制规定迫使风险较低的那部分人加入社会保险，实质是让风险低的人去补贴风险高的人。其缴款与得益有一定的联系，但并不完全对称。第七章 公共选择名词解释阿罗不可能定理：在民主社会里，无法找到一种投票程序，使它所产生的结果不受投票顺序的影响，同时又尊重每一个的偏好，能将所有个人偏好合乎逻辑地转换为一种社会偏好，作出前后一致的决策。 投票决策困境：多数票决策机制如果不能满足单峰形偏好的条件，将会出现各种各样的问题，如循环投票等，这些问题我们统称为投票决策困境。 维克塞尔林达尔机制：在一人一票制和信息成本为零的假设下，

13、按“一致同意”的原则进行投票表决。问答题3、公共决策的内容有哪些？ 答：（1）公共项目的种类。不同的人对某一种类型的公共产品的重要性会有不同的评价。人们总是倾向于赞成与自己切身利益相关的公共项目，并在政治程序中就项目组合进行排序时，给予这些项目以更高的权重。（2）公共项目的成本分担方式。个人对公共项目的效用评价并不能直接决定投票者的态度，即使他认为某个项目对他个人来说有很大效用，他也要讲效用与他所必须支付的成本相比较才决定是赞成还是反对。（3）公共项目的规模。如果公共项目的种类和成本分担方式已定，每一个人就有了给定的需求曲线和成本曲线，这就决定了个人心目中理想的公共项目规模。这一规模应能使该投

14、票者的净效益达到最大化，在这一提供水平上，个人的边际效用等于边际成本。第八章 公共支出的成本收益分析名词解释社会贴现率: 社会贴现率站在全社会的角度，是整个社会愿意用将来消费换取现在消费的比率。社会贴现率用于公共项目，目的是社会整体收益最大化。影子价格：指对那些无价可循或有价不当的商品与劳动所规定的一个较合理的替代价格。这种价格并不真正存在于市场上，它只是一种社会价格。问答题公共支出贴现率的选择与确定需要考虑哪些因素？1、社会贴现率作为投资于公共项目资金的机会成本，应当反映出资源在各种私人用途上所能获得的收益。公共支出的资金既可能来源于私人投资的减少，有可能来源于私人消费的减少。2、社会贴现率

15、必须考虑到后代人的利益。这就应该选择低于市场利率的贴现率作为社会贴现率。3、社会贴现率必须考虑资本积累所带来的技术进步等正外部效应。第九章、 文教科卫支出 问答题1、 简述政府支持教育的理论依据。（1）教育对整个社会的人力资源发展具有决定性的作用。（2）教育的外溢效应（3）教育是一种优值品（4）教育的间接性和迟效性要求政府承担一定的责任。（5） 出于对公平的考虑 （6）资本市场的不完全性第十章 社会保障支出1、政府为什么要干预社会保障市场？（1）私人保险面临的“相反选择”问题 （2）私人保险公司降低社会风险的能力较弱。 （3）政府介入社会保障可以降低决策成本。 （4）家长主义 （5）出于收入再

16、分配的考虑。第十一章 社会基础设施支出名词解释 BOT方式：BOT是英文Build-Operate-Transfer（建设经营转让）的缩写，它是政府吸引非官方资本加入基础设施建设的一种投融资方式。政府部门通过特许权协议，在规定的时间内，将项目授予为该特许权项目设立的项目公司，由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。待特许期满，项目公司在收回项目建设成本和取得合理利润后，将特许权项目无偿交给政府部门。BOT方式大多用在基础设施项目上，如电厂、机场、公路、隧道、港口水处理厂等公共项目上。 政府采购:第十二章 税收概论名词解释最小牺牲：每个人因税收造成的福利损失之和应该最小。均等牺牲：每个人

17、因税收造成的福利损失应该相等。比例牺牲：每个人因税收造成的福利损失应与其税前福利成同一比例。第十三章税负的转嫁与归宿名词解释税收资本化：在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。问答题2、 在完全竞争市场中如何描述税负的转嫁规律？ （1）无关性定理，即税收对价格和产出量的影响与究竟是买方还是卖方纳税无关。（2）在供求弹性相等的情况下，无论买方还是卖方纳税，税负都是供求双方各负担一半。（3）若供求弹性不等，则弹性相对小或无弹性的一方负担较多或全部税负。3、垄断者是否具有更强的转嫁税负的能力

18、？为什么？不具有（1）从量税下，边际成本为常数，垄断者可将税负的一半转嫁给消费者；边际成本递增时，垄断者可将大部分税负转嫁给消费者；边际成本递减时，垄断者将承担大部分税负。（2）从价税下，税收收入相同的情况下，从价税比从量税产生较小的价格升幅，垄断者只能将较少的税负转嫁给消费者。第十四章税收与效率名词解释税收超额负担：因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收，二者之差即税收的超额负担。哈伯格三角形：用补偿需求曲线说明税收超额负担中，代表税收超额负担的那个三角形。问答题3、 税收超额负担的大小由哪些因素决定？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？（1）影响因素：产品补偿需求曲线的弹性。 税率的高

19、低。（2）制度设计：尽可能采取中性税收政策，避免对相对价格的干扰。 尽可能避免采用高税率，将税率和税收收入规模控制在合理的范围。 尽可能对需求弹性相对小或无弹性的商品征税。第十五章 流转税名词解释增值税：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人征收的一种税。其征税对象为生产、流通各环节的新增价值或商品附加值。消费型增值税：消费型增值税允许纳税人在计算增值额时，除扣掉生产原料价值以外，还可以把外购的固定资产价款全部扣除。也就是说，厂商外购的生产资料，不算入产品增加值，而只是对消费资料征税。 问答题2、增值税按对固定资产处理的方法不同形成哪三种类型？分别有何优

20、缺点？你认为我国应实行哪一种类型，为什么？答：（1）根据对固定资产价款的处理方法不同，增值税可以分为三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。（2）实行消费型增值税，在计税时，把厂商购入的固定资产，做了一次性扣除，税负减到了最轻，客观上起到了鼓励投资，鼓励设备更新的作用。但是取得的财政收入较少。实行生产型增值税，既不扣除固定资产，也不扣除折旧，对企业来说，税收负担较重，客观上会降低生产者的投资热情，减慢设备的更新速度。但是对财政的贡献大。而收入型增值税，在计税时，扣除固定资产当期折旧部分，也避免了重复征税，但是操作起来较麻烦，无形中增大了征税成本。（3）谈谈自己的想法和建议。第十六章

21、 所得税和其他税收名词解释印花税: 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。问答题1、个人所得税的分类征收和综合征收各有什么特点?我国的个人所得税应如何加以改革？答（1）分类征收制的优点：一是根据不同来源的所得设计不同的征税办法，保证财政收入。二是在征管上，对税源特别是零散税源控管有十分重要的作用。缺点：一是使税制复杂化，二是给征管带来许多问题，易造成对某些纳税人和某些所得的歧视。三是，可能出现税负不均衡。（2）综合征收制的优点：一是公平税负，促进竞争：二是有利于国家财政收入同时实现纳税人合理负担；三是简化税制。缺点：对征管要求很高。（3）综合征收最能体现税收合理

22、性和公平性。但是我国仍不具备其相应条件：个人收入完全货币化，建立了完善的信用制度，具备有效的收人汇总手段。完全放弃分类模式也不现实，可能会加剧税源失控。所以，比较务实的选择是实行分类综合所得税制，再逐步向综合税制过渡。具体而言，对某些应税所得实行综合征收，如将工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁、经营所得等经常性所得合并统一，对其他属于投资性的没有费用扣除的应税所得实行分类征收，或者对部分所得先分类征收再在年终时申报全年综合所得。按月或按次计数的同时年终汇算，符合了量能负担的原则，将分类制和综合制的优点兼收并蓄。第十七章 公共定价名词解释二部定价法： 在弥补产品生产成本的基础上，使产品的价格等于产

23、品边际成本的定价方法。即产品的价格由两部分组成：一部分是固定费用，按固定成本定额计算；另一部分是从量费用，按变动成本从量计算。由于固定费用是定额收取的，因此，从量收费标准就消费者而言，反映了其产品消费中的边际成本，就厂商而言，反映了其产品生产中的边际收益。当消费者和厂商分别按边际收益等于边际成本的原则进行决策时，由此所形成的均衡状态将使得产品的价格等于产品的边际成本，这时，垄断市场有可能达到P=MC条件下的有效产量。问答题1、分析自然垄断条件下边际成本定价法对效率与公平可能产生的影响。（1）边际成本定价对效率的影响：一方面使产量趋于合理；但另一方面会造成企业亏损，亏损需要政府通过征税来弥补，征

24、税会产生税收成本和税收效率损失；在亏损情况下价格并未反映产品生产的全部成本，由此它可能会对相关产品的价格体系产生扭曲性影响。（2）边际成本定价对公平的影响：在政府通过征税筹集资金的情况下，亏损的弥补实质上是用纳税人的钱补贴了消费者。第十八章 收费与价格名词解释政府性收费：是政府部门向公众提供特定服务、实施特定行政管理或提供特定公共设施等产品时按照规定标准收取的费用。规费：是政府部门通过颁证向公众提供免除特定义务或证明特定权利身份等服务时所收取的费用。 问答题2、政府性收费与税收在属性上有何共同点和不同点？共同点：（1）收费主体均为政府。（2）收入均属于财政性资金。（3）征收标准都是通过政治程序

25、制定的。不同点：（1）税收具有无偿性，而收费具有有偿性。（2）税收主要用于一般性的财政支出，而收费主要用于特定公共设施或服务项目。（3）税收具有普遍性和强制性，而收费具有特殊性和自愿性。（4）税收具有固定性，而收费具有一定的灵活性。第十九章 公债名词解释 公债依存度：是指一定时期内公债的发行额占当年财政支出的比重，可用公式表述为：公债依存度（当年公债发行额/当年财政支出额）×100。公债依存度反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行公债来实现的。参照国际上其他各国的数据，国家财政的债务依存度一般保持在1520左右，中央财政的债务依存度一般2530 的范围内 公债负担率：是指一定时期的公债累计余额占同期国民生产总值的比重。可用公式表述为：公债负担率（当年公债余额/当年G