会计继续教育2014行政事业单位内部控制

1、一、判断题（每小题 4 分，10 小题，共 40 分）1.借鉴 COSO 报告，行政事业单位控制环境一般也包括：诚信和道德观、单位的治 理结构、管理哲学和经营风格、组织机构设置与权责分配、单位文化、人力资 源政策、内部审计机构设置。（）A 正确厂 B 错误正确答案：A我的答案：A解析2.大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导 班子集体研究决定。（）正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析3.内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测 试、分析和评估等系统性活动。内部控制评价包括：过程评价和结果评价。（）正确正确答案：A我的答案：A解析4.

2、内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目 的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果 及效率。（）错误+ A*A正确CB错误正确答案：A我的答案：A解析5.对于事业单位来说，由于其资金来源及主管单位的多样性，不同性质的事业单 位往往有着不同的采购渠道。一般来说，依靠财政资金维持的事业单位大部分 采购业务通过自行采购来进行，而较多依靠自有创收资金维持的单位大部分采 购业务通过政府采购来进行。（）正确B 错误正确答案：B我的答案：A解析6.当前我国财政体制管理改革目标是要构建公共财政体制框架，加强对财政性资 金使用和财政支出效率的管理和监督，提

3、高财政资金使用的安全性，提高财政 支出的效益，以应对开放经济下的各种风险冲击。（）正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析7.非营利组织是指运营目的具有非营利性和公益性的特点，不具有物质产品生产 和国家事务管理职能，主要以精神产品或各种服务形式向社会提供服务的各类 组织机构。所涉及的领域十分广泛。（）B 错误正确正确答案：A我的答案：A解析8.COSO 报告将内部控制定义为：内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工 实施的，为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成 而提供合理保证的过程。具体内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息 和沟通及监督等五个要素。（）A 正确厂

4、 B 错误正确答案：A我的答案：A解析9.采购预算管理是单位预算管理的一个分支，应与预算系统的其他系统相互协调。 编制采购预算是指根据单位运营目标确定采购预算项目，建立预算标准，采用 一定的编制方法和程序，将单位在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数 量和货币的形式表现出来。（）正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析10.单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发 票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、 可靠性及相关性进行严格审核。（）正确错误BA正确答案 我的答案 解析二、单选题（每小题 3 分，10 小题，共 30 分）1.政府

5、采购采用招标方式的，招标公告发布或投标邀请函发出之日到提交投标文 件截止之日，一般不得少于（）天。.20.30.15.7AA2.下列不属于风险分析的方法是（定性分析法定量分析法评分法.本量利分析法DD下列不属于行政事业单位内部控制要素的是（控制环境 风险评估 内部监督 财务核算正确答案我的答案解析正 确 答 案我 的 答 案解析3.C定性分析较为客观，定量分析较为主观正确答案：D我的答案：D解析4.下列不属于行政事业单位合同管理中应关注的主要风险项目是（）A合同订立时的风险B合同履行时的风险F NC.合同存档时的风险“D.合同纠纷的风险正确答案：C我的答案：C解析5.合同管理往往又是行政事业单

6、位内部控制中最为（）环节之重要的特殊的疏忽和薄弱的完备的 正确答案：C我的答案：C解析6.下列关于风险分析方法说法正确的是（A .与定量分析相比较，定性分析的精确性稍好但准确性不够.定性分析没有定量分析那样繁多的计算负担，但却要求分析具备一 定的经验和能力 D .定性分析依赖大量的统计数据 正确答案：B我的答案：B解析7.下列属于事业单位支出的项目是（）。A.其他商品和服务支出厂B.业务费rC.补助工资与行政单位津贴广D.补助工资与行政单位津贴正确答案：A我的答案：A解析8.工程项目控制的目标不包括（）。叵A .规范工程项目管理EuB.提高工程项目质量C.保证工程项目进度D.降低工程项目成本正

7、确答案：D我的答案：D解析9.下列各项中不属于会计系统控制的主要方面是（）严格遵守各项财经法规会计人员岗位责任制建立健全会计档案保管制度定期进行监督检查正确答案：D我的答案：D解析10.预算编制的方法不包括（）组织机构是单位进行计划、执行、控制、协调和监督职能的整体框架。 位的组织结构对内部控制的影响主要表现为以下方面（）。A组织机构的设置与职能的划分过 B 内部机构主管人员的配备与能力C对于重大内部控制事项的态度囚D组织机构的应变能力正确答案：ABD我的答案：ABD解析2.行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。 行政事业单位风险评估的主要任务包括（）。A 识别

8、组织面临的各种风险正确答案: 我的答案： 解析三、多选题1.固定预算弹性预算流动预算零基预算CC（每小题10 小题，共 30 分）个单A旦B.评估风险概率和可能带来的负面影响C确定组织承受风险的能力旧D确定风险消减和控制的优先等级正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析3.定员、 资产和定额是测算和编制行政事业单位基本支出预算的重要依据。 制定 定额标准的原则包括 （） 。“A制定定额标准要以公平为前提，兼顾单位的实际支出水平山B制定定额标准要量力而行，以财力可能为基础，切合实际，具有可行性旦C制定定额标准要规范化，制定方法要具有科学性D 依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会物价水平及单位

9、的业务性质、工作量、人员、资产等数据资料制定定额标准正确答案：ABC我的答案：ABC解析4.单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对供应商选择、采购方式确定、验 收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化。供应商评价内容 包括（）。A 采购部主要负责评价供应商的资质、经营状况、信用等级及服务等 方面“B财务部主要负责评价供应商要求的付款条件等C使用部门、质量管理部门主要负责评价供应商提供商品的质量D上述所有部门共同对采购的价格、交货时间进行评价正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析5.预算执行中的违规行为主要表现在（）。回A.拖欠工资*B.挤占挪用专项资金，用专项资金弥补正常经费不

10、足口 C 转移、隐瞒收入或资金，将专项资金结余转入经常性结余，决算时隐瞒经常性结余，预算外资金坐收坐支，形成账外账和“小金库”等口 D .虚列支出，以拨列支或列支后记往来科目正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析6.预算也称为预算控制，是将组织的决策目标及其资源配置规划加以定量化并使之得以实现的内部管理活动或过程。它具有几个方面特征（）。“A.全面性“B.风险自抗C.权力制衡D.以人为本正确答案:ABCD我的答案：ABCD解析7.行政事业单位收支业务管理中存在的问题难包括（）/A.单位领导不重视，内部控制制度不健全B.岗位设置不够合理C.预算控制比较薄弱“D.收支核算不规范正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析8.项目支出预算是部门支出预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定的行 政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目支出预算管理原则（）。回A综合预算的原则“B科学论证、合理排序的原则C.成本效益的原则旧D追踪问效的原则正确答案：ABD我的答案：ABD解析9.单位文化是一种精神状态的文化，它渗透于内部控制活动之中，又流溢于内部 控制活动之上，是无形的、内隐的，而且不能借助物质形态的技术手段进行控 制和操纵。因此，内控文化的建设是一项十分艰巨的工程。具体的内容有（ ）。A.管理者要身体力行过 B .