2015年上半年湖南省税务师考《税法二》：应纳税所试题

1、2015 年上半年湖南省税务师考税法二：应纳税所试题一、单项选择题（共20 题，每题 3 分，每题的备选项中，只有1 个事最符合题意）1、县工商局以涉嫌虚假宣传为由扣押了王某的财产，王某不服诉至法院。在此案的审理过程中，出现 _，适用缺席判决。a县工商局经法院合法传唤，无正当理由拒不到庭b县工商局未经法庭许可中途退庭的c王某经合法传唤无正当理由拒不到庭d王某申请撤诉，人民法院裁定不准许的，王某经合法传唤无正当理由拒不到庭2、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为_。a360000元和 640000元b900000 元和 1600000元c240000元和 320000元d0 和

2、640000元3、下述体现了实质课税原则的是_。a征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的b纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格c税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定d负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同4、业务 (7)固定资产的入账价值为_元。a500000 b100000 c475000 d525000 5、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为_。a处置收入与短期投资账面余额的差额b处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额c处置收入与处置成本的差额

3、d处置收入与已收取股利(或利息 )的差额6、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是_。a铜矿山开采销售的铜矿b商业企业销售的铜矿c冶炼企业销售的铜锭d商业企业销售的铜锭7、权益净利润率 =_资产周转率权益乘数a资产净利润率b销售毛利率c销售净利润率d成本利润率8、从法律性质来看，税法属于_。a义务性法规b授权性法规c习惯法d制定法9、从立法过程来看，税法属于_。a义务性法规b授权性法规c习惯法d制定法10、企业以每张 96 元的价格折价购进1200 张面值为 100 元的债券，期限为2年，年利率为 10%，按直线法摊销折价。 则每月摊销折价和每月投资收益的数额分别为 _。a200 元

4、和 1200 元b200 元和 960 元c200元和 1000元d200 元和 800 元11、采用溢价方式发行股票筹集资本，其“股本”科目登记的金额为_。a实际收到的款项b实际收到的款项减去付给券商的筹资费用c实际收到的款项加上付给券商的筹资费用d股票面值乘以股份总数12、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是_。a税收管辖权的确定b税基与税率的确定c税收协调关系d避免双重征税的确定13、关于营业税的计税依据，下列说法正确的是_。a个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税b个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税c单位销售不动产发生退款，允许

5、退还已征营业税d单位销售不动产发生退款，不允许退还已征营业税14、依照我国刑法的规定，_有权决定对罪犯减刑。a监狱的上一级主管机关b省级以上司法行政机关c监狱所在地的基层人民法院d中级以上人民法院15、某公司资产负债率为50%，资产总额为 100万元，净利润为 15 万元，则该企业的权益净利润率为 _。a7.5% b30% c15% d20% 16、 方某在 a 市 e 区有一座房产，住所地在 b 市 c 区， 经常居住地为 b 市 d 区。方某与他人就 a 市 e 区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。该诉讼由_管辖。ab 市 c 区人民法院bb 市 d 区人民法院ca 市 e 区人民

6、法院或 b 市 d 区人民法院da 市 e 区人民法院17、业务 (6)通过以前年度损益科目转入“利润分配未分配利润”科目的数额为_元。a84822 b41778 c23400 d12723.30 18、 某公司 2003年 6 月 1 日购入面值为 1000万元的三年期债券， 实际支付 1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50 万元，未到付息期的债券利息 20 万元，相关税费5 万元。其中，相关税费已计入当期损益。该项债券投资的溢价金额为 _万元。a30 b35 c50 d55 19、300万元、 400 万元、 360万元，则该项投资的投资回收期为_年。a2.7 b2.9

7、c3 d2.8 20、关于危害税收征管罪的主观方面的表述正确的是_。a既可以由故意构成，也可以由过失构成b只能由故意构成c只能由过失构成d多数由直接故意构成二、多项选择题（共15 题，每题4 分，每题的备选项中，有2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）21、企业使用现金结算的范围是_。a职工工资、津贴及个人劳务报酬b根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金c各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出d向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须携带的差旅费e结算起点 (3000 元)以下的零星支出；中国

8、人民银行确定需要支付现金的其他支出22、2003年末应提取短期投资跌价准备的金额为_元a17660 b158460 c140800 d17000 23、下列项目可以免征增值税的有_。a销售农业产品b残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务c废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资d外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备e黄金生产经营单位销售标准黄金24、委托加工材料的实际成本包括_。a加工中耗用材料的实际成本b支付的加工费c支付的消费税 (委托加工后直接用于销售 ) d支付的消费税 (委托加工后继续用于生产应税消费品) e为加工材料支付的往返运杂费25、资金需要量预测的方法包括

9、_。a销售百分比法b趋势分析法c比较分析法d资金需要量的回归分析预测法e编制现金预算财务需要26、某公司 2001年 12月发生如下销售业务， 根据会计制度规定， 该公司应将下列哪种情况下的收入确认为当年的主营业务收入_。a12 月 10日销售给甲单位产品一批，价款100 万元、增值税 17 万元，同日收到甲单位交来的同等金额已承兑的商业承兑汇票一张，汇票日期为2001 年 2 月20 日b12 月 15 日销售多余的原材料一批，价款15 万元、增值税 2.55 万元，货款及增值税已经收到存入银行c12 月 20 日销售给乙单位产品一批，价款20 万元、增值税 3.4 万元，但乙单位的财务状况

10、已经严重恶化，估计收回货款的可能性较小d12 月 25 日销售给丙单位产品一批，价款80 万元、增值税 13.6 万元，同日收到丙单位交来的同等金额的银行汇票一张，但丙单位决定 2001 年 2 月 14 日再提货e12 月 28日，以产成品一批换取原材料，开具增值税专用发票1 张，价款 10万元，增值税额 1.7 万元，原材料已验收入库27、 ”应付债券”科目的贷方反映的内容包括有_。a应付债券面值b债券溢价c债券折价d债券折价的摊销e应计利息28、下列关于已获利息倍数比率的论述，正确的有_。a反映企业用经营所得支付债务利息的能力b利用该比率，可以测试财务风险c该比率的计算公式中利息是指本期

11、发生的财务费用中的利息费用d该比率是用税前利润除以利息费用而得e已获利息倍数越高，资金周转速度越快29、下列出口货物的退税政策中正确的有_。a外贸企业出口货物，享受出口退税政策b商业企业出口货物，享受出口退税政策c生产企业自营出口货物，享受出口退税政策d生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策30、下列项目中，应通过“资本公积”科目核算的有_。a债务重组中债务转资本时转换股权的公允价值与股本面值总额之间的差额b成本法改为权益法核算时在被投资企业中拥有的所有者权益与原投资成本之间的差额c用于对外投资的非现金资产的公允价值高于其账面余额的差额d被投资企业接受现金捐赠而增加的所有者权益e

12、转为股本的可转换公司债券的总额与股本面值总额之间的差额31、股份有限公司赊销商品100 万元，收取价款时给予客户现金折扣2%(不考虑相关税金及附加 )。根据我国会计制度的规定，该项业务在确认收入和收取价款时应作的会计分录有 _。a借：应收账款1000000 贷：主营业务收入1000000 b借：应收账款980000 贷：主营业务收入980000 c借：银行存款980000 贷：应收账款980000 d借：银行存款980000 财务费用20000 贷：应收账款1000000 e借：银行存款980000 主营业务收入20000 贷：应收账款1000000 32、根据消费税暂行条例的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括_。a基金b运