农村信用联社办事处对贴现业务开展情况的检查通报材料实例范本

1、中州办事处关于对贴现业务开展情况的检查通报为全面了解和掌握全市农村信用社贴现业务开展情况， 办事处于10月21 0-11月11日，历时三周左右时间，对 天桥农商行、凌海、北镇、义县和太和联社等5家行社年初 以来的票据贴现及相关业务开展情况进行了一次全面检查。 截止9月末，5家行社1289票据贴现科目余额万元，1295 买入返售科目余额万元，发生额，直贴业务，转帖业务，已 经实现收入，其中在2621其它应付款科目核算，转入金融 机构往来、利息收入、手续费收入，其它应付款科目核算票 据未结收入万元，预计实现净收入。现将检查情况通报如 下：一、对被稽核单位的稽核情况从稽核检查总体情况看，全辖5家办理

2、票据贴现业务的 行社在办理贴现业务过程中，基本做到统一制度规范、统一 专业人员、设立专业机构集中办理业务；从业人员达到5人 以上的最低要求；能够设立市场营销、会计结算、风险管理 等岗位，实现相互监督制约；各家票据中心设有专门票据审 验人员，配备验票机具设备，设置可靠的票据保管、存放地 点；没有跨法人单位拆借资金用于贴现业务，符合市场准入 条件。但是，在具体开办过程中5家行社又不尽相同。（一）天桥农商行1、贴现业务开展情况截至2011年9月末，贴现一1289科目余额1. 25亿元， 1-9月份借方发生额205亿元、贷方发生额204亿元；买入 返售债券一1295科目余额0元，借、贷发生额4321亿

3、元。 其中：直贴业务累计发生697亿元，转帖业务累计发生3829 亿元。前9个月，贴现及买入返售债券2个科目占用信贷资金 的日平均余额为30554万元，实现贴现业务净收入6630万 元，在其他应付款一2621科目暂收，收息率约为24%oo 1-9 月已经累计转入结算业务手续费收入一5111科目133.5万 元，转入金融机构往来收入一5021科目450万元。截至2011年9月末，其他应付款一2621科目项下的贴 现业务暂收款账户余额11.3亿元，剔除确认收入部分为尚 未结清的回购合同远期利息。2、再贴现业务开展情况6月9日，天桥农商行以直贴方式办理贴现业务10笔、 金额10000万元，12月8日

4、到期，贴现月利率5. 22%0,计 收利息321. 9万元。6月30日通过人民银行再贴现，再贴现 月利率1.85%0, 12月1日回购，预计获得利差168.5万元。在卖出回购债券一2415科目核算。3、贴现人员管理情况天桥农商行现有票据工作人员6人。其中：经常外出办理业务人员（外勤）4人，内勤会计结算岗位2人。在票据 工作人员中，只有票据中心主任一刘洋1人办理票据贴现业 务工作年限达6年，其余5人均未超过3年。外勤贴现人员 外出办理贴现业务的差旅费等日常费用及外出补助全部由 中介公司承担，外出补助标准每人每天150元，按实际外出 天数据实计算。（二）凌海联社1、贴现业务开展情况截至2011年9

5、月末，贴现一1289科目余额2. 39亿元， 1-9月份借方发生额24. 7亿元，贷方发生额24.3亿元；买 入返售债券一1295科目余额0元，借、贷发生额1968亿元。 其中：直贴业务累计发生681亿元，转帖业务累计发生1311 亿元。前9个月，贴现及买入返售债券2个科目占用信贷资金 的日平均余额为39945万元，实现贴现业务净收入4775万 元，在其他应付款一2621科目暂收，收息率约为15%°。1-9 月已经累计转入结算业务手续费收入一5111科目200万元， 转入利息收入一5011科目1600万元。截至2011年9月末，其他应付款一2621科目项下的贴 现业务暂收款账户余额2

6、. 7亿元，剔除确认收入部分为尚未 结清的回购合同远期利息。2、保证金存款情况截止2011年9月末,保证金一2511科目余额5000万元, 为钮业公司名下在8月22日存入。同时，联社存入中州银 行5000万元保证金，并由中州银行代开等额承兑汇票，由 凌海联社办理等额贴现。3、贴现人员管理情况凌海联社现有票据工作人员10人。其中：经常外出办 理业务人员（外勤）5人，内勤会计结算等岗位5人。在票 据工作人员中，只有票据中心负责人一杨亮、业务员一许明 玉办理票据贴现业务工作年限达3年，其余人员未超过3年。 外勤贴现人员外出办理贴现业务的差旅费等日常费用及外 出补助全部由中介公司承担（与中介公司协议）

7、，外出补助 标准每人每天150元，按实际外出天数据实计算。（三）北镇联社1、贴现业务开展情况截至2011年9月末，贴现一1289科目余额0元，1-9 月份借、贷方发生额0元；买入返售债券一1295科目余额0 元，借、贷发生额892亿元。其中：直贴业务累计发生873 亿元，转帖业务累计发生19亿元。6-9月，贴现及买入返售债券2个科目占用信贷资金的 日平均余额为29869万元，实现贴现业务净收入3635万元, 在其他应付款一2621科目暂收，收息率约为35%。，尚未转 入损益科目。截至2011年9月末，其他应付款一2621科目项下的贴 现业务暂收款账户余额3. 34亿元，剔除确认收入部分为尚 未

8、结清的回购合同远期利息。2、贴现人员管理情况北镇联社现有票据工作人员9人。其中：经常外出办理 业务人员（外勤）4人，内勤会计结算等岗位5人。由于北 镇联社2009年以来一直停办贴现业务，今年6月13日从新 开办至9月末只有110天，因此票据工作人员票据工作年限 均未到3年。外勤贴现人员外出办理贴现业务的差旅费等日 常费用及外出补助全部由中介公司承担，每人每月补助标准 固定3000元。1、贴现业务开展情况截至2011年9月末，贴现一1289科目余额3270万元， 1-9月份借方发生额2. 85亿元，贷方发生额2. 53亿元；买 入返售债券一1295科目余额0元，借、贷发生额39. 6亿元; 在其

9、他应付款一联社户利用他行资金累计发生转贴现业务 3793亿元。其中：直贴业务累计发生2. 8亿元，转帖业务累 计发生3835亿元。前9个月，贴现及买入返售债券2个科目占用信贷资金 的日平均余额为15932万元，实现贴现业务净收入4780万 元，在其他应付款一2621科目暂收，收息率约为33%oo 1-9 月已经累计转入结算业务手续费收入一5111科目86万元， 转入利息收入一5011科目811万元，转入金融机构往来收入 5021科目406万元。现业务暂收款账户余额7379万元，剔除确认收入部分为尚 未结清的回购合同远期利息。2、贴现人员管理情况义县联社现有票据工作人员8人。其中：经常外出办理

10、业务人员（外勤）2人，内勤会计结算等岗位6人。外勤2 名票据工作人员实际票据工作年限均超过到3年。由于直贴 业务少，且全部为本地企业，转帖业务也全部由本社办理， 所以不需要中介机构。外勤人员外出业务主要是取送承兑汇 票，差旅费等日常费用及外出补助（出省每日30元）全部 由联社据实报销。（五）太和联社1、贴现业务开展情况截至2011年9月末，贴现一1289科目余额4. 93亿元， 1-9月份借方发生额55亿元、贷方发生额52亿元；买入返 售债券一1295科目余额2. 65万元，借方发生额11072亿元、 贷方发生额11070亿元。其中：直贴业务累计发生5亿元， 转帖业务累计发生11125亿元。前

11、9个月，贴现及买入返售债券2个科目占用信贷资金 的日平均余额为14.95亿元，实现贴现业务净收入1.98亿 元，在其他应付款一2621科目暂收，收息率约为15%。1-9 月已经累计转入利息收入一5011科目1800万元，转入金融 机构往来收入一5021科目9500万元。现业务暂收款账户余额3. 11亿元，剔除确认收入部分为尚 未结清的回购合同远期利息。2、再贴现业务开展情况5月26日、7月21日，太和联社办理贴现业务27笔、 金额15000万元，分别于当日通过人民银行再贴现。在卖出i 八 7 必 sm 丄 o v i i ' s ztv o3. 同业存放及投资业务情况截至2011年9月

12、末，同业存放款项一2321科目余额 33. 79亿元。其中：恒丰银行存入3.8亿元，湛江银行存入 3亿元，乌海银行存入7.89亿元，哈尔滨银行存入12. 2亿 元，太和联社存入6. 65亿元，鑫兴村镇银行存入0. 2亿元。 太和联社与恒丰、湛江、乌海、哈尔滨银行等4家机构分别 签订同业存款或资金合作协议，约定了存期、利率、结息方 式等事项。太和联社及鑫兴村镇银行的存款是为了结算方 便，在太和联社营业部开立了同业存款账户的存款。同时， 太和联社在辖内营业部开立同业存款账户，使得全辖并表后 资产和负债同时虚增。截至2011年9月末，短期投资一1411科目余额25.88 亿元，其中：投向鑫兴村镇银行

13、12.68亿元，哈尔滨银行12.2 亿元，恒丰银行1亿元。太和联社与鑫兴村镇银行、哈尔滨 银行、恒丰银行分别签订信贷资产买断型转让合同或信贷资 产受益权转让协议。长期投资一1421科目余额2. 8亿元，投 向恒丰银行2. 8亿元。4、贴现人员管理情况太和联社现有票据工作人员8人，其中：经常外出办理 业务人员（外勤）4人，内勤会计结算岗位4人。连续办理 票据贴现业务工作年限均未超过3年。由于直贴业务少，且 大部分为本地企业，转帖业务也全部由本社办理，所以不需 要中介机构。外勤人员外出业务主要是取送承兑汇票，差旅 费等日常费用及外出补助（出省每日150元）全部由联社据 实报销。二、存在的问题（-）

14、对没有真实交易背景的承兑汇票办理直贴业务， 违反票据法相关规定。天桥、凌海和北镇3家行社与中 介公司办理的直贴业务涉及的银行承兑汇票，绝大多数没有 真实贸易背景，无真实增值税发票。而票据法只赋予了 票据的支付结算功能，没有贸易背景的票据融资是不合法 的。一些国有商业银行和股份制银行为了规避风险，对这种 没有真实贸易背景的承兑汇票是不予贴现的，所以一些中介 机构便积极与农信社合作，让利于农信社一定利润空间，一 旦发生法律风险，农信社难辞其咎。（二）大量转贴业务属于帮助其它金融机构变相削掉信 贷规模。5家行社办理的转贴现业务，绝大部门属于为其它金融 机构变相削掉票据类信贷规模，进而达到其逃避国家宏

15、观政 策调控对其的制约。主要方式是农村信用社通过票据买断、 卖出回购和远期卖断等，把对方金融机构的票据贴现业务 （1289科目）挪入到买入返售（1295科目）核算，进而从 报表上体现出信贷规模的下降。农村信用社通过这种方式， 利用比较大的发生额，实现转贴现的高收入，庞大的发生额 来源于商业银行和股份制银行等金融机构腾空的信贷规模。 因为信用社与商业银行和股份制银行等金融机构会计制度 的执行时存在的差别，使得商业银行和股份制银行利用农信 社系统逃避信贷监管，为此让利一部分给予农信社。对此，银监会非常重视，于6月份下发了关于切实 加强票据业务监管的通知，要求严禁银行与农村信用合 作机构通过转贴现卖断并买入返售的方式来逃避信贷规 模。（三）会计核算不正确1289、1295、2621,义县的轧差入账（四）投资业务不规范。太和联社的投资业务不是真正 意义的投资国债、金融债券、企业债券等制度规定的投资行 为，存在为其它金融机构变相削掉信贷规模现象。（四）印鉴管理存在隐患。天桥农商行、凌海联社外出 办理贴现业务另有一套公章及法人名章。（五）业务流程中存在的一些共性问题。一是贴现申请、 收账通知等凭证缺持票人签章