企业内部对固定资专项资金审计报告模板

1、企业内部对固定资专项资金审计报告模板附件2： 广东省科技型中小企业技术创新专项资金 项目专项审计报告项目编号：项目名称：项目计划类别：专项经费资助计划项目承担单位:201x年x月xxxx会计师事务所 -1-目录 引言 一、项目基本情况1、项目承担单位基本情况2、项目立项基本情况3、项目实施情况4、单位内部财务管理制度建设及执行情况二、项目预算安排及执行情况 专项经费预算安排及执行情况1、专项经费预算安排情况2、专项经费到位情况3、专项经费使用情况4、专项经费结余情况自筹经费预算安排及执行情况1、自筹经费预算安排情况2、自筹经费到位情况3、自筹经费使用情况4、自筹经费结余情况三、项目经费管理和使

2、用中存在的主要问题及建议四、经济指标完成情况1、项目收入实现情况2、项目缴税情况3、项目利润 实现情况五、审计意见六、其他需要说明的事项-2 -审计报告 报告号： 注协报备号:xxxxx公司：我们接受委托，对xxxxx公司承担的广东省科技型中 小企业技术创新专项资金项目：“xxxxx xxxxx” xxxx年xx 月xx日至xxxx年xx月xx日专项经费收支及经济指标完成情 况进行了审计，有关会计资料由x xxxx公司负责，我们的 责任是对这些会计资料发表审计意见。我们的审计是依据 中国注册会计师相关服务准则、广东省科学技术厅关于省 级科技计划项目管理的相关规定、有关专项经费管理办法 以及签订

3、的广东省科技型中小企业技术创新专项资金项 目合同书为基础进行的。在审计过程中，我们结合该项 目的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要 的审计程序。一、项目基本情况1.项目承担单位基本情况xxxxx 公司是 xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xo 2.项目立 项基本情况项目名称：x xxxxxxxxx；项目编号：xxxxx xxxxx；项 目起止时间：xxxx-xx xx；项目负责人：xxxxxxxxx x,身份证：xxx,科研单位： xxxxx公司；主要研究人员：xxxxxxxxxx、等；项目承担 单位：xxxxx公司。3.项目实施情况xxxx-3-4.单位内部财务管

4、理制度建设及执行情况简要说明单位制定的内部财务管理制度、经费开支的 管理制度。单位对科技经费会计核算情况，经费开支审批程序和 手续的完备性，执行招标等情况。二、项目预算安排及执 行情况专项经费预算安排及执行情况1.专项经费预算安排 情况根据xxxxx公司xxx年x月x日与广东省科学技术厅 签订的广东省科技型中小企业技术创新专项资金项目合 同书及相关文件，确认“xxxxx xxxxx”项目专项经费人 民币xxxx万元。2.专项经费到位情况专项经费及时足额到位，广东省科技厅、广东省财政 厅于x xxx年xx月xx日将专项经费共计人民币xx万元拨 付至xxx xx公司。财政专项资金拨入的总额与预算一

5、致。 3.专项经费使用情况经核查，该单位已经对专项经费进行单独核算。项目 经费累计支出使用情况：截止xxxx年xx月xx日，“xxxxx xxxxx”项目专项经 费支岀人民币xx万元。审计支出认定情况：截止xxxx年xx月xx s,专项经费用于项目产品开发 及试制，支出认定情况如下：-4-仪器和生产设备的购置、使用及管理情况：该项目按照预算，购置5万元以上设备x台，5万元以 下设备xx台件，设备费总计人民币xxxx元。4.专项经费结余情况截止 xxxx 年 xx 月 xx 0, xx xxxxx财政专项资金净结余二批准专项经费预算-xxxx年xx月 xx日前发生的专项经费支出-xx xx年xx

6、月xx日后发生的 专项经费支出-应付未付款二xx-x x-xx-xx二xx万元。自筹经 费预算安排及执行情况1.自筹经费预算安排情况根据xxxxx公司x xx年x月x日与广东省科学技术厅 签订的广东省科技型中-5-清产核资专项审计报告范本xx审专xx第xx号xxx股份有限公司：我们接受委托，对xx股份有限公司以xx年12月31 日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公 司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出 的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、 合理性发表意见

7、。在审计过程中，我们本着独立、客观、 公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持 各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的 整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以xx年12 月3 1日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查 核实情况及结果报告如下: 一、清产核资工作范围按照xx公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为xx公司及所属全部的 子公司的全部资产，其中：资产总额xxxx元，负债总 额xx xx元，所有者权益x x x x元，少数股东权益为 xxxx元，具体单位如下单位名称投资比例控

8、制关系资产总额所有者权益二、清产核资的依据法规依据1、中国注册会计师独立审计准则；2、x x年9月9 日国资委令第1号国有企业清产核资办法；3、xx年9 月13日国资评价xx) 72号关于印发的通知4、xx年 9月13日国资评价xx) 73号关于印发的通知；5、xx 年9月13日国资评价xx) 74号关于印发的通知；6、 xx年9月18日国资评价xx) 78号关于印发的通知； 7、xx年7月26日财政部财企xx) 31 0号文件关于国 有企业执行有关财务政策问题的通知；8、xx年9月3日 财企xx ) 233号企业财产损失财务处理暂行办法；9、企业会计制度行为依据1、xx年8月19日国资评价(

9、xx) 45号文件关于做 好执行工作的通知；2、xx年9月2日国资评价x x) 58 号文件关于印发中央企业清产核资工作方案的通知；3、 x x x x年xx月x x 0 x x部门xxx号文件关于同 意x x公司x x x子公司以账面数作为清产核资工作的结果函；4、xx公司函(xx 23 6号关于印发的通知5、清产核资中咨询服务、经济 鉴证和专项财务审计的业务约定书。三、清产核资过程及实施情况1、工作基准日：xx年12月31 0o2、工作起止日期：xxx年xx月xx日。3、具体实施情况：协助贵公司根据国资委、财政部相关文件编制此次清产核资的工作手册；培训参加专项审 计工作的相关人员，协助贵公

10、司做清产核资基础工作；对 贵公司企业清产核资基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确;核对、询证、实贵公司债权、债务,监盘贵公司现金和抽查存货;勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权；协助贵公司按照企业 会计准则、企业会计制度和清产核资的要求调整有关账 项，计算执行企业会计制度所带来的损失；按照根据 清产核资政策和有关财务会计制度规定，对贵公司清理出 的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； 协助贵公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复 文件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。协助 贵公司编制清产核资后的企业会计报表。四、清产核资专项审计情况1、申

11、报处理资产损失情况在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额为xxxx元。其中按原制 度清查的资产损失共x x笔，金额x x x x元；按企业会计制度清查预计的资产损失共xx笔，金额xxxxy g o2、经我所审核确认的资产损失经我所审核确认符合清 产核资申报条件的资产损失共x x笔，金额xxxx元。 其中按原制度的资产损失共xx笔，金额xxxx元；按企业会计制度清查预计的资产损失共xx笔，金额xx x x 元。五、清产核资处理意见1、申报待核销净损失的处理预案经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额x x x x元，其中x x x x损失挂账净额x xx元自列损益，其余

12、x x x x元申报核减所有者权益， 具体处理方法如下：核减未分配利润xxxx元；核减盈 余公积一公益金x x x x元；核减盈余公积一公积金xx xx元；核减资本公积x x x x元；核减实收资本xxx x元；经我们审核确认贵公司按企业会计制度确定的 预计损失合计xxxx元。拟建议转入企业xx年度期初未 分配利润xxxx元，并作为各项资产减值的期初数，其 中：应收帐款预计损失xxxx元；短期投资预计损失x xxx元；存货预计损失xxxx元；长期股权投资预计 损失xxxx元；固定资产预计损失xxxx元；在建工 程预计损失xxxx元；无形资产预计损失xxxx元；长期债权投资预计损失xxxx元；其

13、他资产预计损失xxxx元。2、审计意见批复后所有者权益的变化情况上述申报资产损失如得到批复后,x x x x公司的所有者权益将为x x x x元，其中实 收资本x x x x元、资本公积x x x x元、盈余公积xx xx元、未分配利润xxx元。我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财 政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信， 各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批 的依据。六、申报处理资产损失原因分析1、按原制度清查出的各项资产损失的情况简要分析2、 盘盈资产类型及形成原因的简要分析七、重大事项说明1、xxx公司所属子公司根据清产核资政策可以不列 入参加清产核资工

14、作范围，直接以xxx公司账面数作为 xxx公司清产核资工作结果需要进行特别说明；2、xx x公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范 围，经国有资产监督管理机构批准直接以xxx公司账面 数作为x xx x公司清产核资工作结果需要进行特别说明;3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对xxx 公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；4、在清产核 资专项财务审计挂账中发现的xxx公司重大资产和财务 问题以及向xxx公司提出的有关改进建议；5、在清产核 资工程中对xxx公司账面价值和实际价值背离较大的主 要固定资产和流动资产重新估价；6、注册会计师认为需要 说明的其他重大事项。八、内部控

15、制的审核情况九、报告使用范围以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、xxx公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中 介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分 内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒 体。附件：1、损失挂账分项明细表；2、损失挂账申报核 销项目审核说明；3、损失挂账的证明材料；4、主审会计 师的资质证明和中介机构营业执照复印件；5、其他有关材 料。xxxx会计师事务所中国注册会计师：地址：年月日审计报告*审字第1号根据审计部工作计划，审计组于xx年1月1 0日至31 日对*有限公司xx年度的财务收支及内控制度情况进行 了审计。审计工作是依据国家有关

16、法律、法规和集团公司的规 章制度，对*公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施 了我们认为必要的审计程序。保证会计资料的真实、合法、 完整是*公司的责任，我们的责任是对审计结果发表意 见。审计报告分为三大部分，各部分主要内容：第一部分、经济效益情况。报告经济指标完成情况；第二部分、审计问题及建议。报告审计中发现的问题、经营风险及内部控制薄弱点并提出审计建议；第三部分、会计报表附注。报告截至xx年12月31日 资产、负债及其权益的现状。现将审计情况报告如下。第一部分经济效益情况一、经济指标完成情况销售收入指标截至xx年底，实现销售收入亿元，比上年增长94%。按照销售结构分析，*按照销售品种分析*xx

17、年度平均毛利率,比上年降低个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，*利润指标xx年度*公司报表显示实现利润总额*万元，但存在潜亏因素。*综合潜亏因素后，实现利润总额*-8*77=4*元。第二部分审计发现问题及建议xx年度审计后，*公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理 上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务 管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和 监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内 部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。、*二、资产管理方面1三、内控制度方面货币

18、资金收支控制1、。采购流程控制环节薄弱o销售流程控制环节薄弱固定资产控制环节薄弱四、财务核算及管理方面*五、审计建议*资产管理方面*内部控制方面1、货币资金的收支*财务核算和管理方面1、。第三部分会计报表附注截至xx年12月31日，*公司的资产、负债及权益 情况如下：一、资产情况截至xx年12月31 0,资产合计元。明细如下货币资金1、银行存款截至xx年12月31日，银行存款余额*元，经编制银 行存款余额调节表，余额正确。明细如下：2、现金截至xx年12月3 1日，现金余额*兀，经盘点现金， 余额正确。3、应收票据截至xx年12月31日，应收票据余额*元*。4、应收账款截至xx年12月31日，应收账款余额元。*5、其他应收款截至xx年12月31日，其他应收款余额*元，明细如 下：*以前年度遗留的欠款共计*万元，应加强催收。6、坏账准备/*7、预付帐款截至xx年12月31日，预付帐款余额元，*。8、存货截至xx年12月3 1日，存货余额元，9、待摊费用截至xx年12月31日，待摊费用余额元，明细如下：10、固定资产截至xx年12月3 1日，固定资产原值*元，累计折旧* 元，净值*元。二、负债部分至xx年12月3 1日，负债合计*元。明细如下：1、应付账款截至xx年12月31