税法2试题及答案

1、第一套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:2009年刑法修正，用“逃避缴纳税款”替代的概念是（ ） A、骗取出口退税 B、虚假申报 C、抗税 D、偷税标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（ ） A、利息所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、有奖销售中奖所得标准答案:B 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ） A、工资薪金所得 B、股息所得 C、

2、劳务报酬所得 D、承包企业的经营所得标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ） A、该已纳税款当期可全部扣除 B、该已纳税款不得扣除 C、该已纳税款当期可扣除50% D、对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 标准答案:D 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:纳税人购进货物或接受劳务所支付或者负担的增值税额为（ ） A、销项税额 B、进项税额 C、留抵税额 D

3、、应纳税额标准答案:B 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:纳税人销售下列商品，免征增值税的是（ ） A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品标准答案:D 题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（ ） A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、城建税标准答案:ABD 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国目前开征的税种有（ ） A、契税 B、车辆购置税 C

4、、印花税 D、遗产税标准答案:ABC 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:根据企业所得税有关规定，可以提取折旧的固定资产是（ ） A、以经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租入的固定资产 C、以经营租赁方式租入的固定资产 D、季节性停用的机器设备 标准答案:ABD 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:以下说法，不正确的有（ ） A、消费税的税收负担具有转嫁性。 B、我国现行消费税主要针对一般生活必需品。 C、消费税计征方法只有一种：从价定率

5、征收。 D、对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收。 标准答案:BCD 题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:应缴纳车船税的有（ ） A、拖拉机 B、个人拥有的小汽车 C、运输公司运货车 D、搬家公司搬家车辆 标准答案:BCD 题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:向买方收取的以下费用，应当计入增值税应税销售额的有（ ） A、包装物租金 B、手续费 C、代收保证金 D、储备费标准答案:ABCD 题号:

6、13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:构成我国现行税法体系的是（ ） A、税收基本法 B、外国税法 C、税收实体法 D、税收程序法标准答案:CD 题号:14 题型:是非题 本题分数:5内容:我国现行契税实行35的幅度税率。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:15 题型:是非题 本题分数:5内容:当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:16 题型:是非题 本题分数:5内容:股票买卖需缴纳印花

7、税。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:17 题型:是非题 本题分数:5内容:外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息所得，按25的税率征收企业所得税。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:18 题型:是非题 本题分数:5内容:我国现行税收实体法体系中的20多个税种，普遍适用于中外资单位和个人。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:19 题型:是非题 本题分数:5内容:土地增值税采用比例税率。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:20 题型:是非题 本题分数:5内容:企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，准予在税前全额扣除。 1、 错 2、 对 标准

8、答案:1第二套 题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:企业的下列支出，准予从收入总额中按实际发生数全额扣除的是（ ） A、对外投资的支出 B、缴纳的增值税 C、转让固定资产发生的费用 D、非公益性捐赠标准答案:C 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（ ） A、利息所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、有奖销售中奖所得标准答案:B 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:以下税种，采用地区差别固定税额的是（

9、） A、增值税 B、耕地占用税 C、车船购置税 D、印花税标准答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:纳税人销售下列商品，免征增值税的是（ ） A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品标准答案:D 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式称为（ ） A、累进税率 B、累退税率 C、平均税率 D、边际税率标准答案:A 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:外商投资企业当年的亏损，可以用（ ）的税

10、前利润弥补。 A、以前3年 B、以前5年 C、以后3年 D、以后5年标准答案:D 题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:根据税收征收管理法的规定，税务机关可以根据不同情况采取下列税收保全措施（ ） A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B、扣押、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 C、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 标准答案:AD 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，

11、答案可以是多个） 本题分数:5内容:企业所得税的特点有（ ） A、征税对象是流转额 B、计算较为复杂 C、征税以量能负担为原则 D、实行按月计征和缴纳的征收方法 标准答案:BC 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:只开具普通发票，而不开增值税专用发票的行为有（ ） A、向消费者销售货物 B、小规模纳税人销售货物 C、向消费者提供应税劳务 D、向企业提供修理修配劳务 标准答案:ABC 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国目前开征的税种有（ ） A、

12、契税 B、车辆购置税 C、印花税 D、遗产税标准答案:ABC 题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国现行个人所得税征管制度的特点包括（ ） A、实行分类所得税制 B、累进税率与比例税率并用 C、费用扣除标准统一、固定，与纳税人实际负担能力没有关系 D、个人自行申报缴纳为主的征收模式 标准答案:ABC 题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列准备金中，不允许在所得税前扣除的有（ ） A、存货跌价准备金 B、固定资产减值准备金 C、金融企业坏帐准备金

13、 D、短期投资跌价准备金 标准答案:ABCD 题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市），应依法向（ ）主管税务机关申报纳税。采取几种高低不同税率的关税是（ ） A、滑准税 B、从价关税 C、反补贴税 D、复合关税标准答案:DA 题号:14 题型:是非题 本题分数:5内容:土地增值税采用比例税率。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:15 题型:是非题 本题分数:5内容:一般纳税人销售货物而支付的运输费用，根据运费发票所列运费金额（运费、建设基金）依7的扣除率计算进项税额予以抵扣。

14、 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:16 题型:是非题 本题分数:5内容:股票买卖需缴纳印花税。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:17 题型:是非题 本题分数:5内容:饮食业属于营业税“服务业”税目。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:18 题型:是非题 本题分数:5内容:稿酬所得一次收入畸高，可以实行加成征收。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:19 题型:是非题 本题分数:5内容:保险公司给予企业的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额，但保险赔款不应计入所得额。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:20 题型:是非题 本题分数:5内容:为启动住房市场，国家对个人

15、买卖普通住宅的行为，免征营业税。 1、 错 2、 对 标准答案:1第三套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:2009年刑法修正，用“逃避缴纳税款”替代的概念是（ ） A、骗取出口退税 B、虚假申报 C、抗税 D、偷税标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:外商投资企业当年的亏损，可以用（ ）的税前利润弥补。 A、以前3年 B、以前5年 C、以后3年 D、以后5年标准答案:D 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:企业的下列支出，准予从收入总额中按实际发生数

16、全额扣除的是（ ） A、对外投资的支出 B、缴纳的增值税 C、转让固定资产发生的费用 D、非公益性捐赠标准答案:C 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列行为中，房屋发生权属变更但不需缴纳契税的有（ ） A、房屋抵债 B、房屋等价交换 C、房屋赠与 D、房屋出售标准答案:B 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ） A、工资薪金所得 B、股息所得 C、劳务报酬所得 D、承包企业的经营所得标准答案:D 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案）

17、本题分数:5内容:纳税人销售下列商品，免征增值税的是（ ） A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品标准答案:D 题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列经营活动需缴纳营业税的有（ ） A、保险公司储金业务 B、建筑公司附设工厂在车间生产的建材为本单位工程使用 C、转让企业产权行为 D、境内金融机构从事银行业务 标准答案:AD 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列有关财产税的说法，正确的有（ ） A、财产税是直接税，税负难以转嫁 B、财

18、产税一般是地方税 C、财产税的征收管理很难 D、财产税在各国的税制结构中并不居于主体税种的地位 标准答案:ABCD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有（ ） A、企业集资利息 B、企业债券利息 C、从股份公司取得股息 D、国家发行的金融债券利息 标准答案:ABC 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列说法中，符合营业税条例规定的有（ ） A、寺庙的门票收入免征营业税 B、学生勤工助学提供的劳务免征营业税

19、C、仓储业务适用5%的营业税率 D、金融业（不包括典当业）的纳税期限为一个季度 标准答案:ABCD 题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国现行个人所得税征管制度的特点包括（ ） A、实行分类所得税制 B、累进税率与比例税率并用 C、费用扣除标准统一、固定，与纳税人实际负担能力没有关系 D、个人自行申报缴纳为主的征收模式 标准答案:ABC 题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:我国目前开征的税种有（ ） A、契税 B、车辆购置税 C、印花税 D、遗产

20、税标准答案:ABC 题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:资源税纳税人销售或自用资源税应税产品，需缴纳（ ） A、资源税 B、增值税 C、营业税 D、城建税标准答案:ABD 题号:14 题型:是非题 本题分数:5内容:纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，不需要向税务机关提出停业登记。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:15 题型:是非题 本题分数:5内容:保险公司给予企业的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额，但保险赔款不应计入所得额。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:16 题型:是非题 本题分数:5内

21、容:当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:17 题型:是非题 本题分数:5内容:为启动住房市场，国家对个人买卖普通住宅的行为，免征营业税。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:18 题型:是非题 本题分数:5内容:稿酬所得一次收入畸高，可以实行加成征收。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:19 题型:是非题 本题分数:5内容:委托加工应税消费品，以委托加工的单位和个人为纳税人，由受托方（非个体经营者）代收代缴税款。 1、 错 2、 对 标准答案:2

22、 题号:20 题型:是非题 本题分数:5内容:外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息所得，按25的税率征收企业所得税。 1、 错 2、 对 标准答案:1第四套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:与遗产税相配合的税种是（ ） A、赠与税 B、契税 C、营业税 D、印花税标准答案:A 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ） A、工资薪金所得 B、股息所得 C、劳务报酬所得 D、承包企业的经营所得标准答案:D 题号:3 题型:单选题（请在以下几

23、个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理（ ） A、该已纳税款当期可全部扣除 B、该已纳税款不得扣除 C、该已纳税款当期可扣除50% D、对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 标准答案:D 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:纳税人销售下列商品，免征增值税的是（ ） A、农用薄膜 B、日用百货 C、旧货 D、自产农产品标准答案:D 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容

24、:下列行为中，房屋发生权属变更但不需缴纳契税的有（ ） A、房屋抵债 B、房屋等价交换 C、房屋赠与 D、房屋出售标准答案:B 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:在税率计算公式中，如果随税基扩大，税率相应上升，这种税率形式称为（ ） A、累进税率 B、累退税率 C、平均税率 D、边际税率标准答案:A 题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:以下说法，不正确的有（ ） A、消费税的税收负担具有转嫁性。 B、我国现行消费税主要针对一般生活必需品。 C、消费税计征方法只有一种：从价定率征

25、收。 D、对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节征收。 标准答案:BCD 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（ ） A、加工费用 B、委托方提供加工材料的实际成本 C、受托方代垫辅助材料的价格 D、受托方代收代缴的消费税金 标准答案:ABCD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列经营活动需缴纳营业税的有（ ） A、保险公司储金业务 B、建筑公司附

26、设工厂在车间生产的建材为本单位工程使用 C、转让企业产权行为 D、境内金融机构从事银行业务 标准答案:AD 题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:歧视性关税包括（ ） A、反倾销税 B、反补贴税 C、从量关税 D、报复关税标准答案:ABD 题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:构成我国现行税法体系的是（ ） A、税收基本法 B、外国税法 C、税收实体法 D、税收程序法标准答案:CD 题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答

27、案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:纳税人提供的营业税应税劳务发生在外县（市），应依法向（ ）主管税务机关申报纳税。采取几种高低不同税率的关税是（ ） A、滑准税 B、从价关税 C、反补贴税 D、复合关税标准答案:DA 题号:13 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:应缴纳车船税的有（ ） A、拖拉机 B、个人拥有的小汽车 C、运输公司运货车 D、搬家公司搬家车辆 标准答案:BCD 题号:14 题型:是非题 本题分数:5内容:纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，不需要向税务机关提出停业登记。 1、 错 2、 对 标准答案

28、:1 题号:15 题型:是非题 本题分数:5内容:当存在税负转嫁的情况下，纳税人与负税人分离；而在没有税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的，即纳税人就是负税人，负税人也就是纳税人。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:16 题型:是非题 本题分数:5内容:外国企业在中国境内未设立机构、场所而取得的来源于中国境内的股息所得，按25的税率征收企业所得税。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:17 题型:是非题 本题分数:5内容:我国现行契税实行35的幅度税率。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:18 题型:是非题 本题分数:5内容:耕地占用税由税务机关征收，采用按年计征的征收办法

29、。 1、 错 2、 对 标准答案:1 题号:19 题型:是非题 本题分数:5内容:关税税额在人民币50元以下的一票货物免征关税。 1、 错 2、 对 标准答案:2 题号:20 题型:是非题 本题分数:5内容:企业所得税的纳税人用于公益、救济性的捐赠，准予在税前全额扣除。 1、 错 2、 对 标准答案:1第五套题号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（ ） A、工资薪金所得 B、股息所得 C、劳务报酬所得 D、承包企业的经营所得标准答案:D 题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5

30、内容:某公司购买写字楼应缴纳的税金是（ ） A、土地增值税 B、契税 C、营业税 D、城建税标准答案:B 题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:以下税种，采用地区差别固定税额的是（ ） A、增值税 B、耕地占用税 C、车船购置税 D、印花税标准答案:B 题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:税务机关属于税收法律关系中的（ ） A、纳税主体 B、主体 C、客体 D、内容标准答案:B 题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:进口适用比例税率的应税消费品，按照组成计税价格和规定

31、的税率计算应纳消费税税额。其组成计税价格的计算公式是（ ） A、组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 B、组成计税价格 = 关税完税价格 + 关税 + 增值税 C、组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）/（1消费税税率） D、组成计税价格 =（关税完税价格 + 关税）/（1+消费税税率） 标准答案:C 题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5内容:下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是（ ） A、利息所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、有奖销售中奖所得标准答案:B 题号:7 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:企业所得税的特点有（ ） A、征税对象是流转额 B、计算较为复杂 C、征税以量能负担为原则 D、实行按月计征和缴纳的征收方法 标准答案:BC 题号:8 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5内容:下列准备金中，不允许在所得税前扣除的有（ ） A、存货跌价准备金 B、固定资产减值准备金 C、金融企业坏帐准备金 D、短期投资跌价准备金 标准答案:ABCD 题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个