我国养老保险现存问题及改革思路

1、养什么人？（保障对象）怎么养？ （保障模式和保障待遇）谁来养？ （责任主体）养老保险，是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。何谓劳动者？ 法律定义上，劳动者具体指:达到法定年龄,具有劳动能力,以从事某种社会劳动获得收入为主要生活来源,依据法律或合同的规定,在用人单位的管理下从事劳动并获取劳动报酬的自然人。并不是所有自然人都是合法的劳动者。有相当一部分人由于各种原因,失去了国家承认的劳动者身份,不是用人单位的管理下从事劳动并获取劳动报酬的自然人。城镇职工机关、事业单位城镇居民

2、农村参保人口未能纳入保障对象的人群进城农民工相当部分农村人口城市无业人群保障对象不明晰保障的群体范围窄保障对象的参保能力统账结合：社会统筹与个人账户相结合既避免了现收现付制缺乏长期考量而导致的负担过重问题，也避免了完全积累制初期资金需求量大的困难，同时既可以减轻老龄化的压力，也考虑到了养老金代际之间的再分配，符合社会保障的公平性。统账结合一是实现了权利和义务相对应二是实现了公平和效益相结合三是实现了国家责任与个人的自我保障相结合四是实现了历史和现实相结合，实现了新老制度的平稳过渡。统账结合现存问题社会统筹层次偏低个人账户“空账”个人账户基金贬值风险模式的改革和创新统筹：省级统筹 全国统筹空账：

3、做实个人账户 or 名义账户制贬值：合理投资，可借鉴专业化运营的思路（一） 社会统筹养老金 目前，我国的社会统筹养老金标准以当地上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均工资的平均值为基数，缴费年满一年发放1%。计算公式为：统筹养老金=（参保人员退休时当地上年度月平均工资+本人指数化月平均缴费工资） 2缴费年限1%。（二） 个人账户养老金 按照现行法律的规定，个人账户养老金月标准为个人账户储蓄额除以几月发月数，计发月数根据职工退休时个人账户金额、城镇人口平均预期寿命和本人退休年龄等因素确定。可见，影响养老保障待遇的因素有很多，有区域的经济水平、物价水平、通胀率、人均预期寿命，还有个人的退休年龄

4、、个人账户的金额等等。地区之间水平差距太大 城镇职工养老保险的“替代率”指标看，不同地区间差距较大，最高的山东(70.5%)和最低的重庆(43.2%)之间相差27个百分点。（2003年） 问题：区域之间保障待遇水平能否构建一个可消除地区差异的评价指标？在物价、通胀、经济水平方面。机关事业单位过高 并轨问题 政府、企业、个人政府：基本养老保险的核心责任主体企业：企业年金的核心责任主体个人：个人储蓄性和商业性养老保险的核心责任主体三支柱：第一支柱第一支柱第二支柱第二支柱第三支柱第三支柱类型基本养老保险企业年金个人储蓄缴费者国家/企业/个人企业/个人个人比例50%左右20%左右剩余管理者国家企业和年

5、金管理机构个人体系国家制度信用国家制度信用现有金融体系个人决策现有金融体系 存在的问题：第一，基本养老保险中政府没有突出其责任主体角色。 基本养老保险应由财政预算安排支出，没有和基本养老保险的目标相吻合出，但我国现行的基本养老保险主要还是由企业缴费而非政府财政税收方式，无法体现实现老有所依的目标。第二，企业年金是“自愿”缴费，导致建立年金计划的比例较低，发展缓慢。 第一支柱的融资重任转移给了企业，使得第二支柱难以有充分发展的空间，从而只得将企业年金的发展定位于自愿，而年金的计提计入企业成本，缩减了企业利润，所以企业建立年金计划的积极性受到影响。第三，作为第三支柱的个人养老储蓄计划发展近乎停滞。

6、 第三支柱自提出之日起就未受到足够重视，各级政府一直没有制定专门的金融政策引导传统个人储蓄行为转变为个人养老储蓄计划，使得我国养老保障体系失去了非常重要的辅助性资金来源支柱。建议：第一支柱明确政府责任，由政府安排预算支出，将养老保险费改为养老保障税。 筹资刚性 降低企业负担 保证税源第二支柱 可以强制企业建立年金计划。 强制、自愿或两者相结合首先是因为我国大量私营企业、中小企业是发展企业年金不可忽视的重要对象。其次，企业年金尚没有被大多数企业当作吸引和激励人才的机制。第三，采取适当措施鼓励第三支柱的发展。我国只需制定相应的金融政策予以引导，通过金融部门的宣传即可得到落实，如金融机构可开设个人养

7、老储蓄专户、予以优于普通定期储蓄存款的利率、对该部分免征利息所得税、对其支取规定最短储蓄年限等方式即可达到发展第三支柱的目的。存在问题：保障主体、保障模式、保障待遇、责任主体改革趋势：社会统筹国民化与个人账户全民化社会统筹国民化 第一要坚持普惠原则，不排除任何确实需要养老金的人群；第二要坚持平等原则，不因身份差异造成歧视性养老金，消除城乡差别，解决公务员、事业单位和企业职工三个工薪群体之间的养老金矛盾。当然，养老金普惠化不等于搞平均主义，应根据各地社会平均工资和实际消费支出水平建立支付机制，也可因贡献大小（根据纳税和缴费）体现合理差异。个人账户全民化典型的准公共品，具有排他性和市场运营属性。应通