公司内部审计报告三篇

1、公司内部审计报告三篇篇一：公司内部审计报告致：由：日期：关于：一、背景我们受XX1团董事会委托，每年度需对各子公司及合营公司的内部 控制进行一次评价。二、目的进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评 价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的 改善建议。以使内部控制合理合规，达到纠错防弊，提高效率的目 的。三、范围业务范围：本次审计涉及的业务流程期间范围：本次审计涉及的期间四、方法 此次内部控制评价过程中，我们依据内部控制基本规范、内 部控制应用指引及其解读与XX®团的相关政策规定及相关法律法 规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等

2、工 作程序。五、说明说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。六、总体结论依据审计范围所提业务流程排列，并依各业务流程的作业点进行评 价表达，不但要提出发现的问题，也要对没有问题点的环节予以肯 定说明。1 .业务流程（如货币资金）环节发现风险建议备注制度相关制度健全，规定完善，符合业务需要无无授权授权清晰，执行到无无位分工出纳兼任应收账款会计篡改应收记录，截留收款出纳不应兼任应收账款记录详见“发现与建议”问题1资金预算预算完整，符合实际需要无无现金管理没有盘点无法保证资产安全完整应每月末予以盘点详见“发现与建议”问题2银行存款管理银行账户管理到位，可以保证资产安全完整无

3、无票据管理票据管理完善，不存在漏洞无无印章管理印章管理符合制度要求无无网银业务网银业务分工合理、申请合规、执无无行顺畅、监督到位备用金及借款备用金及借款申请合理、审批合规、后续管理到位、监督完整无无2 .业务流程3 . 4 .七、具体审计发现与建议根据审计总体结论中所列示的问题，分项进行具体阐述。对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计 建议四个方面进行，被审单位管理层有不同意见的，还需列出管理 层的回应。问题1:用一句话概括，明确指出问题所在。（对应审计总体结论） 审计发现：具体描述审计发现的问题，同时须举证证明问题确实 存在。原因分析：对问题产生的原因进行分析，原因尽可能

4、与建议相对 应。造成影响：该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险 审计建议：提出具体的改进建议，应尽可能明确、可操作、不空 洞。业务部门反馈：描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意 见。问题2:八、后续跟踪描述就审计问题与被审计单位达成共识的改进计划，以计划表形式 填写。此栏只适用于需要后续跟踪的项目及事项。根据报告中【审计发现与建议】的内容，与业务部门达成共识，制 定改进计划如下，我们将在*年*月实施后续跟踪：注:*年*月是指计划表中最后一项预计完成时间.序号问题描述改进措施责任人预计完成时间1根据第7部分中根据审计建议改进措施的执由执行人承每一需要后续制定并与被审行人，由被审单

5、诺的完成时跟踪的问题填单位达成共识位指7E,注息保间。写。的改进措施。证唯一性。2第14页共16页篇二：2XXX于企业内部审计报告内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模 扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。 集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审 计报告存在较大差别，社会审计遵循的是独立审基准则，而内部 审计遵循的是内部审基准则。因此两者在审计的独立性上、审计 方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部 审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完 整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、

6、评价、 整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对 集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要 围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具审计报告，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社 会审计出具的管理建议书仅仅指出内部控制制度及执行的不足， 出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依 据、审计方法等方面有一致之处。因此独立审计具体准则第7号-审计报告某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审 计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在 内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突

7、出对 内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计 意见及处罚建议，这与社会审计的管理建议书也有相同之处。 以下是XX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大 家共同探讨。一、封面*公司机密内部审计报告报告名称、关于XX的审计报告报告编号、XX集团内审字20XX第XXx号出具报告时间、20XX年xx月xx日报告抄送、董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门二、报告正文关于XX分公司的审计报告XX集团内审字20XX第XXx号我们于20XX年xx月xx日至xx月xx日对XX分公司进行了审计。XX分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的 安全完整是分公

8、司财务及xx管理部门的责任，我们的责任是在实施 审计工作的基础上发表审计意见。我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大 缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分 公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按 XX规定及本次审计意见进行处罚。XX分公司的基本情况审计中发现的问题及审计意见一、XX分公司资金管理不规范1 .职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚 至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款

9、金额情况。借款超 三月的有 借款超一年的有 审计意见、对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4、6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4、6承担责任，并从借款之日起按月1%勺利率计算利息并按借款额的 20%t以罚金。2 .xx金存在不能及时上缴公司账户的现象，如 XX分公司20XX年xx 月xx日的xx金XX元，截至20XX年xx月xx日尚未上缴，时间长达 近xx个月 审计意见、严格财务控制制度，对不执行财务规定的分公司经理、 会计各承担违规金额25%勺处罚。二、存货管理、库龄、结构存在不足1、业务员借货现象

10、普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审 计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx% 时间超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套， 折算金额xx元。而且有些业务员已离职，如xx借货xx件折算金额 为xx元，已于去年辞职。审计意见、现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的 7折收回现金，没有责任人的分 公司经理（或原经理）、会计、保管人员按3、3、4的比例扣款。通 过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公 司会计随时监督，不准出现一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理会计保管人员分别按零售价承

11、担 3、3、4的责任。2、存货盘点账实不符严重存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便管理控制的改进与提 高。根据重要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的定义为、只 要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进行合 并调整。具体的财务操作必须根据本次审计盘点情况另行仔细盘点，该合并的合并，该调整的进行调整篇三：企业内部审计报告根据局第XX次会议决定，我们于XX年 7月115日对我省XX 外贸公司与香港x x公司合营办厂引进设备情况进行了审计，现将 审计结果报告如下：（一）基本情况xx外贸公司是我省具有进出口业务权的地方工贸企业。该公司现有职工436人，设八个科室，一个直属五金加工厂。

12、该公司1983年被批准自营出口业务，主要出口小五金产品。几年来，经过广大职工的努力，出口业务有了一定的发展，1985年出口销售额达736万 元，出口创汇145万美元，均比1983年翻了两番。但是，由于该公 司主要出口货源基地直属五金加工厂的设备陈旧，因而继续扩大出 口业务，增加创汇的能力受到了限制。XX年初，经有关人员提供线索，该公司决定与香港XX公司组成合营企业，合作生产经营机丝螺钉。x X年 3月，双方签订合营合 同，其基本条款规定：合作期四年，引进国际上先进的机丝螺钉生 产工艺，由我方以租赁方式提供厂房 1300平方米，负责招聘生产技 术人员和工人。香港XX公司提供国际上 80年代出产的

13、螺钉流水线 全套设备共78台，并负责提供主要原材料和产品的外销。双方总投 资115万美元，其中机器设备总金额万美元。按投资比例，我方承担六成，产品外销60%内销40%注册资本64万美元，年提折旧 25%四年后设备归我方。（二）存在的问题经审计上述合作项目，从洽谈到成交，反映出的问题不少，主要表 现在：1 .项目建议书和可行性研究报告陈述的情况不真实。第一，申请理由缺乏事实根据。建议书说，国产生产机丝螺钉的设 备工艺差、效率低，不能适应市场对机丝螺钉的需求。经查明，我 国制造的生产机丝螺钉设备各项技术指标均已达到世界标准，且有 供应，完全不需要引进。第二，轻信对方谎言，香港xx公司实际上是一家五

14、金商店，规模 不大，注册资本仅10万元港币，且从未搞过机丝螺钉的生产经营， 其对我方投资的设备，是从一家行将倒闭的螺钉工厂低价买来的二 手货。xx外贸公司对其未作任何调查研究，仅凭对方自叙，就在 建议书中轻率肯定对方生产经营机丝螺钉的经验丰富，销售网点、 资金来源可靠及设备先进，是一种不负责任的渎职行为。第三，可行性报告的资料来源不可靠，分析粗糙。“报告”的资料来源不是建立在实际调查研究的基础上，而是借用其他单位的可行性 报告为蓝本依样画葫芦杜撰的“报告”，未对香港合营方的资产信誉 情况加以说明，对经济效益的分析也是建立在假定引进设备是国际80年代先进产品，年产量能达到 4亿只的基础上测标的，

15、缺乏真实 性。2 .引进设备与合同条款及所附设备清单不符。3 .赴港考查设备小组不负责任，留下隐患。为了掌握和了解香港X X公司投资设备的情况，经有关部门建议，xx外贸公司于xx年5月，派出3人考查组，赴港对引进设备进行检查，在港期间考查未按预定要求，对所有引进的设备逐步逐台全面检查，仅对其中的8台设备做了表面观察，占全部引进的 10% 在抽查中，既未核对出厂年号，也未进行单机鉴定，就断定该批设 备有七八成新，大部分为xx产品，特别是在不了解同类设备国内 外市场价格的情况下，就轻信对方报价合理，并向国内写了调查报 告，以致报告反映的设备性能、新旧程度、制造年份和价格水平与 实际鉴定的情况差距较

16、大。4 .各经办部门把关不严，官僚主义严重。当x x外贸公司上报项目建议书和可行性研究报告时，其主管部门对“建议书”和“报告”内容未作任何调查核实，就批转同意立项， 并呈文合营办厂批准机构，建议纳入 1986年本省技术改造和引进设 备的项目内，其他有关部门亦采取文转文的审批形式，逐级批转，为X X外贸公司盲目与香港X X公司合资经营机丝螺钉引进设备开 了方便之门。（三）处理意见1 .鉴于引进设备正处安装阶段，尚未运转生产，建议抓紧安装工作， 安装完毕，立即组织试车生产，掌握设备的实际完好率和生产效率， 重新测标经营效益，以便掌握第一手资料与香港X X公司进行交涉。2 .香港合作方有意以落后的技术和设备进行欺骗，其行为违反了中 外合资经营企业法第五条的规定责成x x外贸