大数据背景下的税收治理问题

1、    大数据背景下的税收治理问题    程轶群【摘 要】随着当前我国信息化进程的不断加快，大数据已经成为了一个时代的明显标志。大数据的出现不仅有效提高了社会生产力，也为政府简化了一些不必要的工作流程，从而提高了工作效率。作为国家治理工作顺利进行的必要前提，财政收入一直都是国家较为重视的一个问题。税收是财政收入的重要基石。如何实现对税收的有效治理，也已经成为相关部门需要考虑的重要问题。虽然大数据为税收治理提供了优化的方式，但其延伸出来的问题仍然不可忽视。因此，笔者结合实际情况研究与分析大数据时代背景下税收治理的相关问题，并提出个人观点供大家探讨。【关键词

2、】大数据;税收治理;对策一、相关概念（一）大数据概述大数据是随着技术改革而发展起来的，并快速融入到了人们的日常生活中。经研究，麦肯锡将大数据定义为一种无法通过传统的数据收集工具进行收集、整理、筛选等步骤的数据集合。一般情况下，大数据的来源主要是人、机器、物，具有承载信息众多、实施更新速度较快、来源广泛等诸多特点。虽然无法通过传统的信息技术进行收集与储存，但却可以通过某些特定的技术来对实时数据进行收集与整理，从而实现对数据的高效利用。（二）税收治理概述十八届三中全会提出了推进国家治理能力和治理体系现代化的要求，促使国家从管理走向治理。而财政治理则是国家治理的基础性保障。若是从实际角度出发分析，税

3、收治理的基础就是税收管理。二者之间存在一些相同点与不同点。其相同点主要表现在相关主体中都包括主管税务职能部门与纳税人，执行税务工作的任务都是以与纳税人加强联系的方式来实现的，以实现市场资源合理有效分配为主要目标。其不同点如表1所示，在主体、管控范围、管理流程、税收执行方向等方面存在较大的差异。二、大数据背景下税收治理中存在的问题（一）纳税人个人隐私问题在大数据时代背景下，人们的个人隐私越来越容易被泄露。这是由于网络本身就是一个较为开放的环境，具有虚拟性、开放性等诸多特点。在使用互联网的过程中，有很大一部分人并不注意对个人信息的保护，最终导致信息泄露。将大数据应用到税收中不仅可以提高税收的有效性

4、，而且有助于政府相关部门对信息的整理与规划。然而，由于税收严重影响到了个人利益，若是无法充分保证个人隐私安全，就会直接危害到纳税人的个人财产安全。目前，人们对个人信息泄露的重视有了较大程度的提高。有很大一部分人对大数据在税收方面的运用怀有一种排斥的心理，担心个人信息的泄露会造成一定的经济损失，在一定程度上为大数据的广泛应用带来了阻碍。除此之外，大数据是基于互联网技术发展起来的，而网络是一个整体环境，如搜索一件东西，下次打开浏览器时，这件东西就会时常出现在浏览器首页，这就涉及个人隐私权是否被侵害的问题。（二）纳税技术应用不够全面在人们的日常生活中，大数据技术应用已经十分广泛。但在税收治理方面，其

5、应用仍然具有较大的局限性。这是由于在实践的过程中，缺乏复合型专业人才来对税收技术进行开发、操作。大数据应用的过程中涉及数据收集流程与方法、数据库建设、风险识别、数据比对分析等多个环节。由此也可以看出，该项工作本身就具有一定的复杂性与专业性，要求相关工作人员要具备一定的互联网技术，还要求税务人员具备较强的税收理论知识。只有这样，才能在最大程度上保证该项工作的顺利进行。然而，如今政府聘用的税务人员普遍只能完成税务方面的工作，并不精通计算机、大数据方面的相关内容，而一些技术型人才虽然具备较强的技术能力，却不了解税务问题。这就造成税务机构对大数据技术的应用并不是十分广泛，而复合型人才的缺失是这一问题出

6、现的主要原因，需要在今后通过增强复合型人才培养的方式来解决。（三）信息共享无法完全实现就目前我国税收的实际情况来看，税种众多且分属于不同的税务机关。纳税人在缴税时也需要将这些税金交给不同的部门。大数据的应用为纳税人提供了便利，使纳税人仅需要通过一款软件便可以缴纳税款。这为纳税人提供了真正的便利。这不仅需要各个部门相互协调、相互沟通与交流，更需要事先合理分工、信息共享。然而，就现今的实际情况来看，各部门之间仍然存在各司其职的情况，各个部门缺少配合，信息共享并不能在第一时间实现，就延迟了大数据技术在纳税方面的应用，也为该项技术的发展带来了诸多的不便，需要在今后加以完善。三、大数据背景下税收治理的建

7、议（一）建立专业的组织管理体系为了在最大程度上保证纳税人的个人隐私，通过大数据加强税收治理的过程就需要建立一个专业的组织管理体系，对相关事宜进行科学有效的处理，从而提高数据处理的专业化水平，为纳税人隐私及工作效率的提升提供充足保障。因此，在今后发展的过程中，税务总局应该成立一个具有较强专业性的组织机构，来对国内的税务系统进行全方位的监督与管理，使各级税务机关所获得的信息数据更准确，也减少地方税务机关在资料收集方面消耗的时间，从而减少因技术应用不均衡所导致的地方税收治理差异，实现对税收的全面统筹。除此之外，为了进一步提高大数据应用的安全性，税务部门还应该将金税软件与政府部门、企业软件或平台等进行

8、匹配处理，建立起一个完善的第三方信息管理系统，并设立不同级别的数据处理中心，让数据以一种更为清晰的方式呈现出来，提高税收治理的有效性。（二）加强对复合型人才的培养目前，我国编程人员人数较多，软件开发公司也相对较多。然而，由于税收本身具有一定的特殊性，不允许将这一软件以外包的形式开发，税务部门就只能通过招聘优秀人才的方式来开展软件编写与研究。這就要求编程人员既具有专业技术，也具有相关的税法知识。因此，政府相关部门就需要在招募编程人员以后对其进行税务培训，使他们能在短时间内具备税法方面的相关知识，从而加强人才储备，使纳税技术的开发与研究随着时代发展不断完善。需要注意的是，这些编程人员需要长期在政府

9、部门供职，而所有软件的维护、开发等工作也都需要在政府监督下完成。这将有效避免信息盗用、转卖的风险，最大程度保护纳税人的个人隐私。（三）加强部门之间的协调与沟通为了使纳税人可以在同一个软件上缴纳不同的税种，今后，不同税务部门应该相互协调、相互沟通与交流，改变各自为政的现状，实现信息资源共享，使这些信息资源可以在各个部门之间相互流通，使大数据在税务缴纳过程中为纳税人提供的便利最大化，减少纳税人在这方面需要消耗的时间成本。然而，在实践的过程中，服务器的维护、保养等工作的责任划分隶属于不同部门，在一定程度上增加了协调的难度。因此，政府今后应该从这一角度出发，着力协调部门关系。四、结束语综上所述，大数据在税收治理中的应用提高了信息收集的速度，使政府相关部门收集的各项信息更为全面，也增加了国家税收与地税收入，有效提高了税收治理的有效性。然而，从实际分情况来看，大数据的应用仍然存在一些问题，如纳税人个人隐私问题、纳税技术应用不够全面、信息共享无法完全实现等，都在一定程度上影响到了税收治理工作的质量。因此，相关部门今后必须结合具体情况，通过建立起专业的组织管理体系、加强对复合型人才的培养、加强部