方法参数三《财务评价五大表格》 (自编)

1、 建设项目财务分析五大表格 第 1 页，共 4 页表表1 1（6 6行行）：借借款款还还本本付付息息计计划划表表（计计算算期期）序号年份项目-建设期运营期1234561期初借款余额02当期新增借款3当期应计利息4当期应还本金005当期还本付息006期末借款余额0注：基础报表，为编制总成本费用表。建设期利息：按年中计息，只计息，不还本付息。运营期利息：按全年计息，当年计息当年还本付息。流动资金利息：按全年计息，当年计息当年还息，最后一年一次性还本金。表表2 2（6 6行行）：总总成成本本费费用用估估算算表表（运运营营期期）序号年份项目-运营期34561经营成本2固定资产折旧费3无形资产摊销费4长

2、期借款利息5流动资金借款利息6总成本费用注：基础报表。直线法算折旧费 =(原值-残值)/折旧年限原值=形成固定资产+建设期利息 或 固定资产投资总额表表3 3（1414行行）：项项目目投投资资现现金金流流量量表表（计计算算期期） 四四入入六六出出 序号年份项目-建设期运营期1234561现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1建设投资2.2流动资金2.3经营成本2.4营业税金及附加2.5维持运营投资2.6调整所得税3净现金流量4累计净现金流量注：财务基本报表，用于融资前分析，分析盈利能力，计算指标：1、内部收益率2、净现值3、回收期 表中：计

3、算调整所得税=息税前利润*所得税率=（营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-摊销费+补贴收入（若要计税时）*所得税率表表4 4（1111行行）：利利润润及及利利润润分分配配表表（运运营营期期）序号年份项目-运营期34561营业收入2营业税金及附加 建设项目财务分析五大表格 第 2 页，共 4 页3总成本费用4补贴收入5利润总额6弥补以前年度亏损7应纳所得税额8所得税9净利润10息税前利润11息税折旧摊销前利润注：基本财务报表，用于融资后静态分析，分析盈利能力，计算指标：1、总投资收益率 =达产年份息税前利润/总投资2、资本家净利润率 =运营期平均净利润/资本金表表5 5（1414行行）：

4、项项目目资资本本金金现现金金流流量量表表（计计算算期期） 四四入入六六出出 序号年份项目-建设期运营期1234561现金流入1.1营业收入1.2补贴收入1.3回收固定资产余值1.4回收流动资金2现金流出2.1项目资本金2.2借款本金偿付2.3借款利息偿付2.4经营成本2.5营业税金及附加2.6所得税3净现金流量4累计净现金流量注：偿债能力分析指标：1、利息备付率 =息税前利润/当期利息【分年计算】 结论:项目利息偿还的保证度高。2、偿债备付率 =(息税折旧摊销前利润-所得税)/当期本息和【分年计算】结论:项目还本付息的资金保障度高。 【p227-5】问题1：1.该工程预计合同总价计算：结果（万

5、）1)分部分项工程费=2300*180+3200*16092.6002)措施项目费18万18.0003)其他项目费20万20.0004)规费=(92.6+18+20)*6.86%8.9595)税金=(92.6+18+20+8.959)*3.41%4.759合同总价144.3182.材料预付款=分项工程合同价*20%=92.6*(1+6.86%)*(1+3.41%)*20%20.4653.首付措施费=18/2*(1+6.86%)*(1+3.41%)*90%8.951问题2：解：按月计算工程价款及业主应付款：1.1月份工程价款=(500*180+700*160)/10000*(1+6.86%)*(

6、1+3.41%)22.322 业主应付款=22.322*90%20.0902.2月份工程价款=(800*180+900*160)/10000*(1+6.86%)*(1+3.41%)31.825 第二次支付措施费=18/2*(1+6.86%)*(1+3.41%)*90%8.951 业主应付款=31.825*90%+8.95137.5943.3月份工程价款=(800*180+800*160)/10000*(1+6.86%)*(1+3.41%)30.057 扣回预付款=20.465/210.233 业主应付款=30.057*90%-10.23316.8184.4月份工程价款计算： 甲分项工程量增加(

7、2700-2300)/2300=17.4%10%，超出部分执行新价0.174 超出量=2700-2300*1.1170.000 新价=180*0.9162.000 原量=600-170430.000 甲分项费=(170*162+430*180)/1000010.494 乙分项工程量减少(3200-2800)/3200=12.5%10%，全部执行新价0.125 新价=160*1.08172.800 乙分项费=(2800*172.8-2400*160)/100009.984则：甲乙分项价款=(10.494+9.984)*(1+6.86%)*(1+3.41%)22.629 专业工程费用、计日工结算款

8、=(17+2.6)*(1+6.86%)*(1+3.41%)21.659 扣回预付款=20.465/210.233 业主应付款=(22.629+21.659)*90%-10.23329.626问题3：1、分项工程量总价款=22.322+31.825+30.057+22.629106.8332、累计支付工程款=20.09+37.594+16.818+29.626+20.465+9.945134.538问题4：1、实际工程总造价计算1)措施费调整： 甲分项模板措施费调增=(2700-2300)/2300*20.348 乙分项模板措施费调减=(2800-3200)/3200*3-0.375 分项工程费

9、调增=106.833/（(1+6.86%)*(1+3.41%)）-(2300*180+3200*160)/100004.078 安全文明施工费调增=(0.348-0.375+4.078)*2%0.081则：实际工程总造价=(106.833+(18+0.348-0.375+0.081)*(1+6.86%)*(1+3.41%)+21.659159.6642.竣工结算款=159.664*(1-5%)-134.53817.143【p231-6】 注：人工费、材料费调差只计取规费和税金。问题1：1、该工程合同价的计算：结果（万）1）分部分项工程费=45.332）措施项目费=83）其他项目费=5.7合同价

10、=(45.33+8+5.7)*(1+6.62%)*(1+3.45%)65.1092、工程预付款=（65.109-5.7*(1+6.62%)*(1+3.45%)）*20%11.764问题2：1、第1月工程价款=(2.7/3+2.88+4.8/4)+2)*(1+6.62%)*(1+3.45%)7.699 业主应付款=7.699*0.96.9292、第2月工程价款=(2.7*2/3+4.5/5+4.32*2/3+4.8/2)+2)*(1+6.62%)*(1+3.45%)11.008 签证计日工价款=2.8*(1+6.62%)*(1+3.45%)3.088 业主应付款=（11.008+3.088）*0

11、.912.6863、第3月工程价款=(4.5*3/5+4.32/3+2.97+4.8/4+4.5*2/3)+2)*(1+6.62%)*(1+3.45%)14.681 应扣预付款=11.764/25.882 业主应付款=14.681*0.9-5.8827.3314、第4月原合同价款=(4.5/5+4.8*2/3+3.6*3/4+3.06+4.5/3+7.2/3)+2)*(1+6.62%)*(1+3.45%)17.383 h分项材差 (65-60)/60=8.3%5%,按实际价格调差。 h分项材料调价=205*(65-60)*2/3*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100000.075 j

12、分项工程量差 60/180=33.3%10%,超出部分执行新价 超出量=60-180*0.142.000 新价=170*0.9153.000 j分项调价=(42*153+(60-42)*170)*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100001.046 人工费调整=(120*2/3+280*3/4+150+150*60/180+180/3+150/3)*5*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100000.331 第4月工程价款=17.383+0.075+1.046+0.33118.835 应扣预付款=11.764/25.882 业主应付款=18.835*0.9-5.88211.070问题3：1、第5月原合同价款=(4.8/3+3.6/4+7.2*2/3)*(1+6.62%)*(1+3.45%)8.052 h分项材料调价=205*(65-60)/3*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100000.038 人工费调整=(120/3+280/4+150*2/3)*5*(1+6.62%)*(1+3.45%)/100000.116 第5月工程价款=8.05