赢得值分析法应用培训教材

1、赢得值分析法应用培训赢得值分析法应用培训南方公司红沿河项目部南方公司红沿河项目部20112011年年1111月月0808日日2/66前前 言言 项目成本管理是在整个项目的实施过程中，为确保项目成本尽可能好的控制项目成本管理是在整个项目的实施过程中，为确保项目成本尽可能好的控制在批准的成本计划内，而对所需的各个过程进行的一种科学的管理活动。项目成在批准的成本计划内，而对所需的各个过程进行的一种科学的管理活动。项目成本管理要求在满足质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的本管理要求在满足质量、工期等合同要求的前提下，对项目实施过程中所发生的费用、通过计划、组织、控制和协调等活动实现预

2、定的成本目标，并尽可能降低费用、通过计划、组织、控制和协调等活动实现预定的成本目标，并尽可能降低成本费用。成本费用。 项目的工程成本与进度之间的联系非常紧密。如果单纯的使用项目时间进度项目的工程成本与进度之间的联系非常紧密。如果单纯的使用项目时间进度的计划值和实际值进行比较，或者单纯的使用项目成本的预算值和实际值进行比的计划值和实际值进行比较，或者单纯的使用项目成本的预算值和实际值进行比较，都不能保证全面反映项目管理本身的绩效，而必须要看项目实际完成工作的较，都不能保证全面反映项目管理本身的绩效，而必须要看项目实际完成工作的效果。效果。 赢得值分析法是一种能全面衡量项目进度状态、成本趋势的科学

3、方法，不仅赢得值分析法是一种能全面衡量项目进度状态、成本趋势的科学方法，不仅可以有效的避免单独进行成本费用分析而出现错误的分析结论；同时也是评价项可以有效的避免单独进行成本费用分析而出现错误的分析结论；同时也是评价项目工程管理和工程技术水平的综合指标，是一种完整和有效的项目监控方法。目工程管理和工程技术水平的综合指标，是一种完整和有效的项目监控方法。3/66赢得值法在实践中的应用赢得值法在实践中的应用赢得值法的应用分析赢得值法的应用分析赢得值法的理论简介赢得值法的理论简介I目录目录赢得值计算及案例分析赢得值计算及案例分析4/66 赢得值法（赢得值法（Earned Value Managemen

4、t，EMV）是一种能全面衡量工程进度）是一种能全面衡量工程进度、成本状况的整体方法，其基本要素是用货币量代替工程量来测量工程的进度，它、成本状况的整体方法，其基本要素是用货币量代替工程量来测量工程的进度，它不以投入资金的多少来反映工程的进展，而是以资金已经转化为工程成果的量来衡不以投入资金的多少来反映工程的进展，而是以资金已经转化为工程成果的量来衡量，是实现成本、进度一体化管理的有效方法。量，是实现成本、进度一体化管理的有效方法。 传统成本比较方法与赢得值法效果对比如图：传统成本比较方法与赢得值法效果对比如图：实际投入成本与计划投入成本比较实际投入成本与计划投入成本比较传统方法传统方法赢得值与

5、实际投入成本比较赢得值与实际投入成本比较赢得值法赢得值法衡量成本管理效果的方法比较衡量成本管理效果的方法比较无法衡量工程进度无法衡量工程进度可衡量工程进度、有计划地开展成本控制可衡量工程进度、有计划地开展成本控制VS结果结果5/66 赢得值法用三个基本值来表示项目的实施状态，并以此预测项目可能的完工赢得值法用三个基本值来表示项目的实施状态，并以此预测项目可能的完工时间和完工时的可能成本，三个基本值是：时间和完工时的可能成本，三个基本值是：工作的预算成本工作的预算成本BCWS(Budgeted Cost Of Work Scheduled)：某一时点应当完：某一时点应当完成的工作所需投入资金或花

6、费成本的累计值。它等于计划工程量与预算单价的乘积成的工作所需投入资金或花费成本的累计值。它等于计划工程量与预算单价的乘积之和。该值是衡量工程进度和工程费用的一个标尺或基准。之和。该值是衡量工程进度和工程费用的一个标尺或基准。赢得值赢得值BCWP(Budgeted Cost Of Work Performed):某一时点已经完成的工作所某一时点已经完成的工作所需投入资金的累计值。它等于已完工程量与预算单价的乘积之和。它反映了满足质需投入资金的累计值。它等于已完工程量与预算单价的乘积之和。它反映了满足质量标准的工程实际进度和工作绩效，体现了投资额到工程成果的转化。量标准的工程实际进度和工作绩效，体

7、现了投资额到工程成果的转化。已完工作的实际成本已完工作的实际成本ACWP(Actual Cost Of Work performed)：某一时点已完成：某一时点已完成的实际工作所花费的成本总金额。它等于已完工程量与实际支付单价的乘积之和。的实际工作所花费的成本总金额。它等于已完工程量与实际支付单价的乘积之和。6/66工工 作作管管 理理费用绩效指数(CPI)=BCWP/ACWP进度绩效指数(SPI)=BCWP/BCWSBCWS计划工作计划工作预算成本预算成本ACWP已完工作已完工作实际成本实际成本费用偏差(CV)：BCWPACWP进度偏差(SV)：BCWPBCWSBCWP已完工作已完工作预算成

8、本预算成本（即赢得（即赢得值）值）工作分析控制管理图工作分析控制管理图7/66成本差异成本差异CV(cost variance) 这是赢得值与已完工作的实际成本对比，直接反映成本的节余情况，用公式这是赢得值与已完工作的实际成本对比，直接反映成本的节余情况，用公式表示如下：表示如下： CV费用差值费用差值 = BCWP ACWP 当费用偏差当费用偏差CV 为负值时，即表示项目运行超出预算费用；为负值时，即表示项目运行超出预算费用； 当当CV 为正值时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用。为正值时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用。8/66成本绩效指数成本绩效指数CPI(cost

9、 performance index) 这是赢得值与已完工作实际成本的比值，实际是在同样进度这是赢得值与已完工作实际成本的比值，实际是在同样进度(相同工作量相同工作量)下的下的价值比较价值比较,它反映了项目成本控制的状况和效率，用公式表示如下：它反映了项目成本控制的状况和效率，用公式表示如下： CPI成本绩效指数成本绩效指数=BCWP/ACWP 当费用绩效指数（当费用绩效指数（CPI）1时，表示超支，即实际费用高于预算费用；时，表示超支，即实际费用高于预算费用； 当费用绩效指数（当费用绩效指数（CPI）1时，表示节支，即实际费用低于预算费用。时，表示节支，即实际费用低于预算费用。9/66 进度

10、差异（进度差异（Schedule variance） 这是赢得值与计划工作预算成本的对比，是通过费用差异间接的反映工程进这是赢得值与计划工作预算成本的对比，是通过费用差异间接的反映工程进度情况，用公式表示如下：度情况，用公式表示如下： SV进度差异进度差异 = BCWP BCWS 当进度偏差当进度偏差SV 为负值时，即表示进度延误，即实际进度落后于计划进度；为负值时，即表示进度延误，即实际进度落后于计划进度； 当当SV 为正值时，表示进度提前为正值时，表示进度提前,即实际进度快于计划进度。即实际进度快于计划进度。10/66进度绩效指数进度绩效指数 SPI （Schedule performan

11、ce index ） 这是赢得值与计划工作预算成本的对比，是通过费用差异间接的反映工程进这是赢得值与计划工作预算成本的对比，是通过费用差异间接的反映工程进度情况，用公式表示如下：度情况，用公式表示如下： 进度绩效指数进度绩效指数= BCWP/BCWS 当进度绩效指数当进度绩效指数1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度落后；时，表示进度延误，即实际进度比计划进度落后； 当进度绩效指数当进度绩效指数1时，表示进度延误，即实际进度比计划进度快。时，表示进度延误，即实际进度比计划进度快。 11/66 图例：横坐标表示时间，即项目的进度；纵坐标表示费用。图例：横坐标表示时间，即项目的进度；纵坐标表示费

12、用。左图所示的情况，左图所示的情况，CV0，SV0，表示项目，表示项目运行的效果不好，费用运行的效果不好，费用超支，进度拖延，应该超支，进度拖延，应该采取相应的补救措施。采取相应的补救措施。12/66制定项目成本计划 跟踪成本计划的执行情况 跟踪进度计划的执行情况321根据上级单位批准的成本计划，结合本项目的组织施工模式、进度计划等, 合理的划分成本核算对象，制定本项目的基准内控成本计划和部门专业队的成本计划；按成本核算对像分类归集实际成本；按成本核算对像分类归集实际进度；13/66 计算完成工程量的预算成本（赢得值） 赢得值分析 成本/进度控制、纠偏654评估项目、各专业队、各EM包、各管理

13、部门进度和成本控制的合理性、有效性14/66现有成本计划是结合公司现有施工管理水平、核电建设特点制订的现有成本计划是结合公司现有施工管理水平、核电建设特点制订的资源投入计划资源投入计划，目的是为了保障资源的，目的是为了保障资源的有序投入有序投入而制定的。这与目前的按照分部分项工程投入而制定的。这与目前的按照分部分项工程投入+措措施投入施投入+现场管理费用制定成本计划，有很大的不同。我们的业务预算距离面向业务现场管理费用制定成本计划，有很大的不同。我们的业务预算距离面向业务的管理水平还有一定的差距，精细化程度还不够。的管理水平还有一定的差距，精细化程度还不够。但如果设计一个但如果设计一个“精准精

14、准”的成本信息系统，通过划分级别非常低的成本信息的成本信息系统，通过划分级别非常低的成本信息“粒粒度度”支撑该系统，虽然该系统能够给管理人员提供满意的成本信息，但是计量成本支撑该系统，虽然该系统能够给管理人员提供满意的成本信息，但是计量成本的代价太高，实施这种系统的成本将大大超过由于其能够提供的代价太高，实施这种系统的成本将大大超过由于其能够提供“精准精准”信息所带来信息所带来的收益。因此，最佳成本系统是一个次优化的选择，必须考虑成本一效益关系。的收益。因此，最佳成本系统是一个次优化的选择，必须考虑成本一效益关系。工程项目成本管理的核心观念是整体观念，追求的是为总体目标服务，即控制管工程项目成

15、本管理的核心观念是整体观念，追求的是为总体目标服务，即控制管理的目标是项目总成本目标。理的目标是项目总成本目标。15/66因此，在我们当前的管理水平下，红沿河项目将赢得值分析法主要应用在专业队因此，在我们当前的管理水平下，红沿河项目将赢得值分析法主要应用在专业队和项目部的成本分析当中。和项目部的成本分析当中。只所以这么应用，取决于对具体作业和业务认识，业务有大有小：小到一个分部只所以这么应用，取决于对具体作业和业务认识，业务有大有小：小到一个分部工作可以看作是一业务，如一个具体的安装作业，这类业务投入少、持续时间很短工作可以看作是一业务，如一个具体的安装作业，这类业务投入少、持续时间很短，可能

16、是几十分钟、可能是几个小时、也可能是几天；中到一个系统，由许多具体，可能是几十分钟、可能是几个小时、也可能是几天；中到一个系统，由许多具体安装作业构成，这类业务的投入就会大一些、作业持续时间就长一些；大的再到各安装作业构成，这类业务的投入就会大一些、作业持续时间就长一些；大的再到各个个EM包作业，也可以大到一个项目。这取决于管理的层次需要，包作业，也可以大到一个项目。这取决于管理的层次需要，不同管理层着眼的不同管理层着眼的业务是不同的。业务是不同的。作为项目管理层，其作业是由一系列的人员投入、材料工机具投入、管理投入等作为项目管理层，其作业是由一系列的人员投入、材料工机具投入、管理投入等业务组

17、成的，这与具体的安装作业是有很大的不同。业务组成的，这与具体的安装作业是有很大的不同。16/66 标准化的标准化的施工模式施工模式主要施工方法主要施工方法标准化标准化临建设置临建设置标准化标准化设备配置设备配置标准化标准化成本计划成本计划班组工机具班组工机具配置标准化配置标准化项目组织机构项目组织机构模式模式标准化标准化1、公司通过推行四位一体、公司通过推行四位一体+标准化的施工模式，制定标准化的施工模式，制定了一系列的标准化，为成了一系列的标准化，为成本计划的制订奠定了基础本计划的制订奠定了基础。17/66 2、具备一些经验数据、具备一些经验数据 各机电包的点效各机电包的点效率统计数据率统计

18、数据项目的点进度计划项目的点进度计划基于点效率及管理模式的基于点效率及管理模式的人力动员计划人力动员计划 各机电包的材料消耗量数据各机电包的材料消耗量数据18/66 赢得值法的成本管理思路是很好，在理论上它是完美的，是值得借鉴的，只赢得值法的成本管理思路是很好，在理论上它是完美的，是值得借鉴的，只是操作层面上，我们安装企业完全按照传统的赢得值法进行管理存在一定的困难的是操作层面上，我们安装企业完全按照传统的赢得值法进行管理存在一定的困难的。除了前期准备时间长外，在执行过程中不比一般制造业有固定的生产线、标准作。除了前期准备时间长外，在执行过程中不比一般制造业有固定的生产线、标准作业流程、较固定

19、的成本及不受天气环境条件影响等。而核岛安装工程较制造业的生业流程、较固定的成本及不受天气环境条件影响等。而核岛安装工程较制造业的生产过程要复杂的多，面临着施工作业项目繁多、施工逻辑复杂、受上游条件和现场产过程要复杂的多，面临着施工作业项目繁多、施工逻辑复杂、受上游条件和现场条件制约、进度时差计算困难、施工逻辑和进度计划不断调整等情况。条件制约、进度时差计算困难、施工逻辑和进度计划不断调整等情况。 以下就在缺少企业施工定额的情形下，如何寻求次优化的赢得值管理方法进行以下就在缺少企业施工定额的情形下，如何寻求次优化的赢得值管理方法进行探讨：探讨：19/66 1、首先，可以将如下文件视同定额来看待、

20、首先，可以将如下文件视同定额来看待点效率视同视同EM包的材料消耗量工时定额工时定额视同视同材料消耗材料消耗 定额定额设备配置及进场计划视同视同机械消耗机械消耗 量定额量定额20/66 2、只在重要领域中选择关键因素加以控制、只在重要领域中选择关键因素加以控制 只所以这么处理，是因为成本管理有一条基本的原则：只在重要领域中选择关只所以这么处理，是因为成本管理有一条基本的原则：只在重要领域中选择关键因素加以控制键因素加以控制a) 重点对费用进行控制重点对费用进行控制，就项目而言，去除临建费用、现场管理费用及上级管理，就项目而言，去除临建费用、现场管理费用及上级管理费用，五大专业队的直接生产成本所占

21、比重只有约费用，五大专业队的直接生产成本所占比重只有约23%左右。因此，我们应优先左右。因此，我们应优先进行费用的控制；进行费用的控制；b) 减去专业队直接生产成本中的人工成本，材料、工机具所占比重只有减去专业队直接生产成本中的人工成本，材料、工机具所占比重只有8%左右，左右，因此对于材料、工机具是不需要做重点控制的；因此对于材料、工机具是不需要做重点控制的；c) 重点对人工成本进行控制重点对人工成本进行控制，既然人工费占的比重很大，我们就将人工成本作为，既然人工费占的比重很大，我们就将人工成本作为重点来控制，人工成本控制好了，总体成本基本也就控制起来了；重点来控制，人工成本控制好了，总体成本

22、基本也就控制起来了；21/66 2、只在重要领域中选择关键因素加以控制、只在重要领域中选择关键因素加以控制 除了以上三个原因外，还有以下两个原因选择上述的处理方式。除了以上三个原因外，还有以下两个原因选择上述的处理方式。d) 工程项目成本管理的核心观念是整体观念，追求的是为总体目标服务，即控制工程项目成本管理的核心观念是整体观念，追求的是为总体目标服务，即控制管理的目标是管理的目标是项目总成本目标；项目总成本目标；e) 最佳成本制度要具有实用性、是一个次优化的选择，同时必须考虑最佳成本制度要具有实用性、是一个次优化的选择，同时必须考虑管理成本管理成本效效益益关系。关系。限于目前的条件，这里限于

23、目前的条件，这里将机电包看成是分部分项将机电包看成是分部分项工程来对待工程来对待22/66 成本计划的编制过程：成本计划的编制过程： 从以上成本计划的编制过程可看出，成本计划编制的起点和主要依据是进度计划。从以上成本计划的编制过程可看出，成本计划编制的起点和主要依据是进度计划。因此，我们目前所执行的成本计划是因此，我们目前所执行的成本计划是当前进度计划的成本预算，两者有着密不可分的对当前进度计划的成本预算，两者有着密不可分的对应关系应关系。这为我们的费用控制提供了一条基准线。这为我们的费用控制提供了一条基准线。编制点进度计划确定点效率编制人力动员计划编制成本计划编制资金计划编制临建计划编制设备

24、购置进场计划编制材料、工机具采购计划编制办公家具购置计划 23/66 为了明确赢得值的计算基数，这里引入赢得值方法中的成本构成：为了明确赢得值的计算基数，这里引入赢得值方法中的成本构成：图中带框线成本项目是进度相关度比较高的项目，作为赢得值分析法的应用对象24/66 1、编制业务及资源需求计划、编制业务及资源需求计划1.1编制要求编制要求业务计划统一使用公司成本预算模板进行编制；业务计划统一使用公司成本预算模板进行编制；编制的依据要充分可靠，说明详尽；编制的依据要充分可靠，说明详尽；业务计划的编制应详尽全面，切实可行；业务计划的编制应详尽全面，切实可行；坚持编、审、批负责的原则。坚持编、审、批

25、负责的原则。1.2编制单位编制单位1.2.1工程部负责项目总体进度计划、年度进度计划、人力动员计划、临建建设计划、车辆工程部负责项目总体进度计划、年度进度计划、人力动员计划、临建建设计划、车辆租赁计划等相关业务计划的编制、上报工作；租赁计划等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.2物资部负责机械设备购置计划、工具采购计划、外委设备标定计划等相关业务计划的物资部负责机械设备购置计划、工具采购计划、外委设备标定计划等相关业务计划的编制、上报工作；编制、上报工作；25/66续上页续上页 1、编制业务及资源需求计划、编制业务及资源需求计划1.2编制单位编制单位1.2.3工程部、专业队负责各自的加工及外

26、委加工计划等相关业务计划的编制、上报工作；工程部、专业队负责各自的加工及外委加工计划等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.4技术部负责材料采购计划、办公设备购置计划、办公耗材采购计划、焊工培训计划、技术部负责材料采购计划、办公设备购置计划、办公耗材采购计划、焊工培训计划、焊接工艺评定计划等相关业务计划的编制、上报工作；焊接工艺评定计划等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.5人力资源部负责整体培训计划的编制、上报工作；人力资源部负责整体培训计划的编制、上报工作；1.2.6 HSE负责安全文明施工投入计划、劳保保护用品计划等相关业务计划的编制、上报负责安全文明施工投入计划、劳保保护用品计划等相

27、关业务计划的编制、上报工作；工作；1.2.7合同部负责雇主责任险、分包等相关业务计划的编制、上报工作；合同部负责雇主责任险、分包等相关业务计划的编制、上报工作； 1.2.8后勤保障部负责行政后勤、办公用品等相关业务计划的编制、上报工作；后勤保障部负责行政后勤、办公用品等相关业务计划的编制、上报工作；1.2.9办公室负责办公用车辆配置设计、通讯电话等相关业务计划的编制、上报工作。办公室负责办公用车辆配置设计、通讯电话等相关业务计划的编制、上报工作。26/66 1、编制成本计划、编制成本计划成本计划须依批准的业务计划按部门、成本计划须依批准的业务计划按部门、EM包、专业队、按月进行编制，编制应有详

28、包、专业队、按月进行编制，编制应有详尽的费用标准说明。尽的费用标准说明。合同部合同部各管理部门各管理部门作为各费用项目的目标作为各费用项目的目标实施控制管理实施控制管理项目部成本计划项目部成本计划各费用项目各费用项目各施工队各施工队各费用项目各费用项目总经理部总经理部业务计划业务计划以建设公司批复的以建设公司批复的 基准成本计划基准成本计划为上限，结合以往项目管理经验为上限，结合以往项目管理经验资源需求计划资源需求计划审查资源需求计划的合理性审查资源需求计划的合理性自下向上自下向上自上向下自上向下合同部合同部各管理部门各管理部门作为各费用项目的目标作为各费用项目的目标实施控制管理实施控制管理项

29、目部成本计划项目部成本计划各费用项目各费用项目各施工队各施工队各费用项目各费用项目总经理部总经理部以建设公司批复的以建设公司批复的 基准成本计划基准成本计划为上限，结合以往项目管理经验为上限，结合以往项目管理经验资源需求计划资源需求计划审查业务计划的合理性审查业务计划的合理性审查资源需求计划的合理性审查资源需求计划的合理性自下向上自下向上自上向下自上向下27/66 2、编制成本计划、编制成本计划2.1人力资源部人力资源部负责人员工资、福利费、过节费、探亲费、调谴费、社保费用负责人员工资、福利费、过节费、探亲费、调谴费、社保费用（或管理费用）等成本计划的编制；（或管理费用）等成本计划的编制；2.

30、2物资部物资部负责施工用的工机具、材料采购成本计划的编制；负责施工用的工机具、材料采购成本计划的编制；2.3工程部工程部负责车辆使用、现场水、暖、电成本计划的编制；负责车辆使用、现场水、暖、电成本计划的编制；2.4技术部技术部负责办公耗材、工程图纸、焊工培训成本计划的编制工作；负责办公耗材、工程图纸、焊工培训成本计划的编制工作；2.5 HSE负责安全文明施工、劳动保护成本计划的编制工作；负责安全文明施工、劳动保护成本计划的编制工作；2.6办公室办公室负责会务费、招待费、通讯邮电费、文体宣传费成本计划的编制工作；负责会务费、招待费、通讯邮电费、文体宣传费成本计划的编制工作；2.7后勤保障部后勤保

31、障部负责行政后勤、办公费用成本计划的编制工作；负责行政后勤、办公费用成本计划的编制工作；2.8财务部财务部负责财税费用、计提费用成本计划的编制工作；负责财税费用、计提费用成本计划的编制工作；2.9合同部合同部负责雇主责任险、工程分包成本计划的编制工作；负责雇主责任险、工程分包成本计划的编制工作；合同合同部负部负责各责各成本成本计划计划的初的初步审步审核汇核汇总工总工作。作。28/66 3、成本计划的审批、成本计划的审批 4、实际成本的统计、实际成本的统计 5、计算赢得值、计算赢得值 6、运用赢得值法进行对比分析及纠偏、运用赢得值法进行对比分析及纠偏通过上述分析，重点关注通过上述分析，重点关注C

32、PI或或CV的趋势，当的趋势，当CPI小于小于1或逐渐变小、或逐渐变小、CV为负数且绝对为负数且绝对值越来越大时，就应该及时制定纠正措施并加以实施。根据值越来越大时，就应该及时制定纠正措施并加以实施。根据CPI或或CV值确定对各专业队值确定对各专业队/部部门采取纠正措施的优先权，也就是说，门采取纠正措施的优先权，也就是说，CPI最小或最小或CV负值最大的专业队负值最大的专业队/部门给予采取纠正部门给予采取纠正措施的最高优先权。措施的最高优先权。29/66 1、 EM机电包的赢得值计算机电包的赢得值计算EM机电包赢得值由已完工程的人工、材料、工机具的预算成本组成：机电包赢得值由已完工程的人工、材

33、料、工机具的预算成本组成： 点效率点效率结合项目施工水平制定的计划点效率；结合项目施工水平制定的计划点效率；工时单价工时单价生产与辅助生产工人的月平均工资除以每月生产与辅助生产工人的月平均工资除以每月174工时；工时；在计件工资推行比较成熟的单位，可使用计件工资单价代替上式中的在计件工资推行比较成熟的单位，可使用计件工资单价代替上式中的“点效率点效率工时单价工时单价”；EM包每点的材料、机械、工具综合点单价包每点的材料、机械、工具综合点单价EM包的料机具预算费用总额包的料机具预算费用总额/EM包包总点数。总点数。已完工程量机械、工具综合点单价材料工时单价点效率机电包赢得值)(、EM30/66

34、2、经营性、经营性/非经营性专业队的赢得值计算非经营性专业队的赢得值计算 由于经营性由于经营性/非经营性专业队不仅承担施工任务、还有管理方面的职责，因此，非经营性专业队不仅承担施工任务、还有管理方面的职责，因此，专业队的成本由管理成本和施工成本两部分组成，相应的某时点专业队的赢得值公专业队的成本由管理成本和施工成本两部分组成，相应的某时点专业队的赢得值公式表示如下：式表示如下： 经营性经营性/非经营性专业队赢得值非经营性专业队赢得值 已完工程量的预算施工费用已完工程量的预算施工费用+已完工程的预算管理费用已完工程的预算管理费用 CC + CG31/66 2、经营性、经营性/非经营性专业队的赢得

35、值计算非经营性专业队的赢得值计算 2.1已完工程的预算施工费用已完工程的预算施工费用(CC) 目前专业队有两种情况，一是自行组织施工的专业队，即是施工主体、还承担部分的管理目前专业队有两种情况，一是自行组织施工的专业队，即是施工主体、还承担部分的管理职能，如职能，如EM2队、管道专业队、机械专业队；另一种是只承担部分管理职能的专业队，如电气队、管道专业队、机械专业队；另一种是只承担部分管理职能的专业队，如电气专业队和通风专业队。其已完工程的预算施工费用计算方式略有不同。专业队和通风专业队。其已完工程的预算施工费用计算方式略有不同。 2.1.1自行组织施工的专业队自行组织施工的专业队 EM机电包

36、的赢得值机电包的赢得值 2.1.2只承担部分管理职能的专业队只承担部分管理职能的专业队 人工点值计划成本中的生产人员工资总额人工点值计划成本中的生产人员工资总额总点数总点数已完工程量机械、工具综合点单价材料工时单价点效率）预算施工费用（)(、CC已完工程量机械、工具综合点单价材料人工点值）预算施工费用（、CC32/66 2、经营性、经营性/非经营性专业队的赢得值计算非经营性专业队的赢得值计算 2.2已完工程的预算管理费用已完工程的预算管理费用(CG) 由于成本计划是根据进度计划而编制的，在管理上必须保证成本计划的严肃性，在一定数由于成本计划是根据进度计划而编制的，在管理上必须保证成本计划的严肃

37、性，在一定数量的管理成本投入时就应该完成相应的工程进度，这样才能综合的体现出管理绩效，因此，已量的管理成本投入时就应该完成相应的工程进度，这样才能综合的体现出管理绩效，因此，已完工程的预算管理费用可认为是成本计划中与点的进度相对应的管理费（成本计划中的综合管完工程的预算管理费用可认为是成本计划中与点的进度相对应的管理费（成本计划中的综合管理费）。理费）。 由于一般成本计划只细化到各月，更多的情况是实际进度的累计值与计划进度按月的累计由于一般成本计划只细化到各月，更多的情况是实际进度的累计值与计划进度按月的累计值不等，这时就需要用线性插入法求得相应的预算管理费。用插入来计算的公式表示如下：值不等

38、，这时就需要用线性插入法求得相应的预算管理费。用插入来计算的公式表示如下：33/66 112121SSSSCCCCG）（）（）预算管理费用（其中：其中：S实际进度累计值实际进度累计值 S1、S2某两个紧临月份的计划进度累计值，且某两个紧临月份的计划进度累计值，且S1S S2 CG与实际进度相对应的综合管理费与实际进度相对应的综合管理费 C1与与S1相对应的累计综合管理费相对应的累计综合管理费 C2与与S2相对应的累计综合管理费相对应的累计综合管理费例：例： 假设在假设在FCD+ n累计完成的工程量是累计完成的工程量是200万点，进度计划在万点，进度计划在FCD+m和和FCD+（m+1）的累计进

39、度分别是的累计进度分别是180万点和万点和220万点，对应的累计预算管理费用分别是万点，对应的累计预算管理费用分别是26000万和万和26800万，完成万，完成200万点的预算管理费用为：万点的预算管理费用为： 26000+（2680026000） （220180）（200180）26400万。万。34/66 2、外部劳务分包的赢得值计算、外部劳务分包的赢得值计算 劳务分包赢得值劳务分包赢得值=已完工程量已完工程量点值单价点值单价 注注:这里的点值单价与进度款支付的点值单价不同，进度款所用的点值单价是扣除预付款这里的点值单价与进度款支付的点值单价不同，进度款所用的点值单价是扣除预付款后折算的点

40、值单价，这里的点值单价是合同单价。后折算的点值单价，这里的点值单价是合同单价。 3、项目的赢得值计算、项目的赢得值计算 项目的赢得值项目的赢得值（经营性经营性/非经营性专业队赢得值非经营性专业队赢得值+外部劳务分包的赢得值外部劳务分包的赢得值）+项目已完工项目已完工程的预算管理费用程的预算管理费用 其中：其中： 各参数含义同已完工程的预算管理费用各参数含义同已完工程的预算管理费用(CG)。35/66 1、预期成本估算原理、预期成本估算原理 赢得值分析法之所以被采用，一个重要原因在于它在项目完成到赢得值分析法之所以被采用，一个重要原因在于它在项目完成到50%70%时就可以提供时就可以提供基于统计

41、数据的对项目总体情况的估测，这也就是说，项目管理者不需要等到项目进行了基于统计数据的对项目总体情况的估测，这也就是说，项目管理者不需要等到项目进行了80%甚至甚至90%以后才能较准确的知道项目目标能否实现。以后才能较准确的知道项目目标能否实现。 工程完成费用估算工程完成费用估算：（：（EACEstimate At completion）是指在检查时刻估算的工程范）是指在检查时刻估算的工程范围规定的工作全部完成时的工程总费用。围规定的工作全部完成时的工程总费用。 EAC计算是以工程的实际执行情况为基础，再加上工程全部未完成工作的费用预测。在计算是以工程的实际执行情况为基础，再加上工程全部未完成工

42、作的费用预测。在不同的情况下，对未完成工作的费用预测也不同，因此，不同的情况下，对未完成工作的费用预测也不同，因此，EAC的计算方法也不同的计算方法也不同：36/66 1、预期成本估算原理、预期成本估算原理如果认为工程当前已完工作的费用偏差幅度就是工程全部费用的偏差幅度，则可按照完成情况如果认为工程当前已完工作的费用偏差幅度就是工程全部费用的偏差幅度，则可按照完成情况估计在目前实施情况下完成工程所需的总费用，即估计在目前实施情况下完成工程所需的总费用，即EAC实际支出实际支出+按照实施情况对剩余预算按照实施情况对剩余预算所做的修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时，其公式为所做的

43、修改，这种方法通常用于当前的变化可以反映未来的变化时，其公式为EAC总预算费总预算费用用/CPI；当过去的执行情况表明先前的费用假设有根本缺陷或由于条件改变而不再适用新的情况下时，当过去的执行情况表明先前的费用假设有根本缺陷或由于条件改变而不再适用新的情况下时，需要对所有未完成工作重新估算费用，在这种情况下，需要对所有未完成工作重新估算费用，在这种情况下，EACACWP+对剩余工作的新估算值对剩余工作的新估算值；现有偏差被认为是不正常的（由偶然因素引起），或者认为类似偏差不会再发生，现有偏差被认为是不正常的（由偶然因素引起），或者认为类似偏差不会再发生，EACACWP+剩余工作的原预算。剩余工

44、作的原预算。37/66 2、工程完工时成本节超额估算、工程完工时成本节超额估算CPI1 假设当前成本绩效系数假设当前成本绩效系数CPI小于小于1，出现了成本超支的情况，也不采取任何措施，那么，当，出现了成本超支的情况，也不采取任何措施，那么，当前已完工的费用偏差幅度就是工程全部的费用偏差幅度，这时采用第一种计算方法就可以计算前已完工的费用偏差幅度就是工程全部的费用偏差幅度，这时采用第一种计算方法就可以计算出工程完工时成本的可能超支额。出工程完工时成本的可能超支额。 EAC总预算费用总预算费用/CPI 成本估算超支额成本估算超支额EAC BCWSBCWS（ 1） CPI1 反之，假设成本绩效系数

45、反之，假设成本绩效系数CPI大于大于1，出现了成本节支，说明目前成本控制的比较好，如果，出现了成本节支，说明目前成本控制的比较好，如果后期仍能坚持这样做下去，那么估算的成本节支额：后期仍能坚持这样做下去，那么估算的成本节支额：EAC总预算费用总预算费用/CPI 成本估算节支额成本估算节支额BCWS EACBCWS（1 ）CPI1CPI138/66 3、进度滞后的成本节超额估算、进度滞后的成本节超额估算 当当SPI1、进度滞后时，同样可以利用上述原理，估算赶上进度计划时的成本。、进度滞后时，同样可以利用上述原理，估算赶上进度计划时的成本。 成本估算超支额成本估算超支额EAC BCWSBCWS（

46、1） CPI1 成本估算节支额成本估算节支额BCWS EACBCWS（1 ） CPI1CPI1CPI139/66 根据红沿河前期的实践表明，在工程进展还未达到一定量时不宜进行赢得值法的根据红沿河前期的实践表明，在工程进展还未达到一定量时不宜进行赢得值法的应用。众所周知，应用。众所周知，CPR1000项目的前期投入非常大，但产值几乎为零，甚至在开工前项目的前期投入非常大，但产值几乎为零，甚至在开工前期，产值的贡献与投入的成本相比也很小，赢得值分析法实际应用意义不大。此时采期，产值的贡献与投入的成本相比也很小，赢得值分析法实际应用意义不大。此时采用用目标成本管理目标成本管理的方法就可以满足成本管理

47、的需要。的方法就可以满足成本管理的需要。 根据红沿河的经验，对于核电建设项目准备期长、管理成本所占比重大的特点，根据红沿河的经验，对于核电建设项目准备期长、管理成本所占比重大的特点，在工程进度达到在工程进度达到15%时开始赢得值分析是一个比较适合的时机。时开始赢得值分析是一个比较适合的时机。40/66 由上图可知，红沿河项目自由上图可知，红沿河项目自2009年年6月开工，截止月开工，截止2010年年7月份，实际完成点数达到总点数月份，实际完成点数达到总点数的的15%之前，其成本基本由前期的管理费用组成，因此赢得值曲线基本与实际成本曲线是相重之前，其成本基本由前期的管理费用组成，因此赢得值曲线基

48、本与实际成本曲线是相重合的，赢得值分析法应用意义不大。合的，赢得值分析法应用意义不大。CV41/66 1、确定预算单价、确定预算单价 成本名称成本名称费用费用总点数总点数人工人工点值点值材料材料点值点值机械机械点值点值工具用工具用具点值具点值点效率点效率工时工时单价单价预算预算单价单价人工费8000022.647.240.224.671.9211.7934.77永久性材料164992非永久性材料413885机械费17445工具用具费373785备注：备注：各成本费用（如：永久性材料费、非永久性材料费、机械费等费用）为内控成本计划中的对应数据。用用EM1包举例包举例42/66 1、确定预算单价、

49、确定预算单价 成本名称成本名称费用费用总点数总点数人工人工点值点值材料材料点值点值机械机械点值点值工具用工具用具点值具点值点效率点效率工时工时单价单价预算预算单价单价人工费8000022.647.240.224.671.9211.7934.77用用EM1包举例包举例人工点值人工点值 = 点效率点效率 工时单价工时单价= 1.92 11.79= 22.6443/66 1、确定预算单价、确定预算单价 成本名称成本名称费用费用总点数总点数人工人工点值点值材料材料点值点值人工费8000022.647.24永久性材料164992非永久性材料413885用用EM1包举例包举例材料点值材料点值 =（永久性材

50、料费用永久性材料费用+非永久性材料费用非永久性材料费用） 总点数总点数=（164992+413885） 80000= 7.2444/66 1、确定预算单价、确定预算单价 成本名称成本名称费用费用总点数总点数人工人工点值点值材料材料点值点值机械机械点值点值人工费8000022.647.240.22永久性材料164992非永久性材料413885机械费17445用用EM1包举例包举例机械点值机械点值 = 机械费机械费 总点数总点数= 17445 80000=0.2245/66 1、确定预算单价、确定预算单价 成本名称成本名称费用费用总点数总点数人工人工点值点值材料材料点值点值机械机械点值点值工具用具

51、点工具用具点值值预算预算单价单价人工费8000022.647.240.224.6734.77工具用具费373785用用EM1包举例包举例工具用具点值工具用具点值 = 工具用具费用工具用具费用 总点数总点数=37378580000 = 4.67预算单价预算单价 = 人工点值人工点值+材料点值材料点值+机械点值机械点值+工具用具点值工具用具点值=22.64+7.24+0.22+4.67=34.7746/66 2 、确定赢得值、确定赢得值 EM1包赢得值569463721373785002924048累 计 实 际完成点数1329916378207472257726576预算单价预算单价累计实际完成

52、点数累计实际完成点数EM1包赢得值包赢得值（1 1月份）月份）= 34.77 = 34.77 1329913299= 462406= 46240647/66 专业队赢得值已完 工程的施工费用已完工程的预算管理费用相应点进度时的预算管理费 只承担部分管理职能的专业施工队有电气队、通只承担部分管理职能的专业施工队有电气队、通风队，现用风队，现用电气队电气队举例说明：举例说明：48/66 1、已完工程的施工费用计算、已完工程的施工费用计算 先计算先计算预算单价预算单价已完工程已完工程的施工费的施工费用用预算单价预算单价累计实际累计实际完成点数完成点数49/66 人工费4308923243737309

53、.853.220.040.3713.48永久性材料13788103非永久性材料304000机械费172701工具用具费1615263预算单价预算单价 = = 人工点值人工点值 + + 材料点值材料点值 + + 机械点值机械点值 + + 工具用具点值工具用具点值人工点值人工点值 = = 人工费人工费 总点数总点数= 43089232 = 43089232 4373730 = 9.85 4373730 = 9.85机械点值机械点值= =机械费机械费总点数总点数=172701=1727014373730=0.044373730=0.04材料点值材料点值 = =（永久性材料费（永久性材料费+ +非永久

54、性材料费）非永久性材料费）总点数总点数= =（13788103+30400013788103+304000）4373730=3.224373730=3.22工具用具点值工具用具点值 = = 工具用具费工具用具费 总点数总点数 = 9.85 + 3.22 + 0.04 + 0.37 = 13.48 = 9.85 + 3.22 + 0.04 + 0.37 = 13.48 备注：备注：各成本费用（如：人工费、永久性材料费等费用）为内控成本计划中的数据。= 1615263 = 1615263 4373730 = 0.37 4373730 = 0.3750/66 1、已完工程的施工费用计算、已完工程的施

55、工费用计算 已完工程施工费用13297211468093197584424971033080841累计实际完成点数98644108909146576185245228549累计实际累计实际完成点数完成点数计算已完工计算已完工程施工费程施工费预算单价预算单价已完工程已完工程的施工费的施工费用用51/66 2、已完工程的预算管理费用计算、已完工程的预算管理费用计算 S=S=实际进度累计值实际进度累计值=108909=108909S1=S1=紧临紧临S S月份且小于月份且小于S S月份的累计计划进度月份的累计计划进度=86731=86731S2=S2=紧临紧临S S月份且大于月份且大于S S月份的累

56、计计划进度月份的累计计划进度=115909=115909C1=C1=与与S1S1相对应的累计计划管理费相对应的累计计划管理费=2343774=2343774C2=C2=与与S2S2相对应的累计计划管理费相对应的累计计划管理费=2799417=27994171月月2月月FCD+41FCD+42累计计划进度S1 86731S2 115909累计实际进度108909累计计划管理费C1 2343774C2 2799417已完工程的预算管理费S 26901052月份已完工程的预算管理费用月份已完工程的预算管理费用12121SSSSCCCCG）（）预算管理费用（！（= 2690105（115909-867

57、31）（2799417-2343774）= 2343774 +（108909-86731）52/66 3、赢得值计算、赢得值计算 20112011年年1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月FCD+41FCD+41FCD+42FCD+42FCD+43FCD+43FCD+44FCD+44FCD+45FCD+45已完工程的施工费用13297211468093197584424971033080841已完工程预算管理费用25298082690105316632535991024004204赢得值38595294158198514216960962057085045根据以上计算的根据以上计算

58、的已完工程的施工费用已完工程的施工费用、已完工程的预算管理费用已完工程的预算管理费用之和，得出电气队各之和，得出电气队各月的赢得值数据。月的赢得值数据。电气队各月的赢得值计算表电气队各月的赢得值计算表53/661、 已完工程的施工费用计算已完工程的施工费用计算 自行组织施工的专业队既是施工主体，还要承担部分管理职能，如EM2、管道队、机械队，现以管道队管道队举例说明管道队只承担管道队只承担EM4EM4包的施工任务，因此已完工程的施工费用就是包的施工任务，因此已完工程的施工费用就是EM4EM4包的赢得值，如下：包的赢得值，如下：2011年年1月月2月月3月月4月月5月月FCD+41FCD+42F

59、CD+43FCD+44FCD+45EM4包赢得值1252690714328641187951592284390126348727已完工程的施工费用125269071432864118795159228439012634872754/662、已完工程的预算管理费用计算、已完工程的预算管理费用计算 已完工程的预算管理费用计算方法与上述电气队已完工程的预算管理费用计算方法相同，已完工程的预算管理费用计算方法与上述电气队已完工程的预算管理费用计算方法相同，不再阐述。不再阐述。12121SSSSCCCCG）（）预算管理费用（！（3 3、赢得值计算、赢得值计算赢得值计算方法也与电气队赢得值计算方法相同，不

60、再阐述。赢得值计算方法也与电气队赢得值计算方法相同，不再阐述。根据以上计算的根据以上计算的已完工程的施工费用已完工程的施工费用、已完已完工程的预算管理费用工程的预算管理费用之和，得出电气队各月的赢之和，得出电气队各月的赢得值数据。得值数据。55/66 外部劳务外部劳务分包赢得分包赢得值值合同点值单价合同点值单价累计完成点数累计完成点数合同金额（元）合同点数合同点值单价2011年41523163675542611月2月3月4月FCD+41FCD+42FCD+43FCD+44累计完成点数4434157511019同利赢得值27023253154581162159同利分包商赢得值=合同点值单价累计完