新编会计模拟实习——工业企业分册(第七版)

1、新编会计模拟实习工业企业分册（第七版）分录1、12月1日 银付字 第1号 提取备用金 附单据2张借:库存现金 2 500贷:银行存款工商银行 2 5002、 1日 现付字 第1号 报销子女托费 附单据3 张借:应付职工薪酬 120贷:库存现金 1203、 1日 转字 第1号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款信谊百货 661 200贷:主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税(销项税额) 91 200 4 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款: 银付字 第2号借:委托加工物资上海铝材厂（铝片） 36 641.34应交税费应交增值税(进项税额) 5 862.61贷:

2、银行存款工商银行 42 503.95(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝片 84 252.42贷:原材料铝材类铝锭 84 252.425、 1日 转字 第2号 固定资产(冲床)验收 附单据1张借:固定资产 26 500贷:在建工程安装冲床工程 26 5006、 1日 银付字 第3号 签发本票 附单据1张借:其他货币资金银行本票 25 000 贷:银行存款工商银行 25 0007、 2日 银付字 第4号 预付明年报刊费 附单据 2张借:预付账款报刊订阅费 4 338 贷:银行存款工商银行 4 3388 、2日 转字 第3号 本票采购吸水管 附单据

3、1张借:材料采购辅助材料类吸水管 21 000应交税费应交增值税(进项税额) 3 360其它应收款东海无线电厂 640贷:其他货币资金银行本票 25 0009 、2日 银收字 第1号 收到预付1-3月租金 附单据 2张借:银行存款工商银行 198 000贷:预收账款泰山证券公司 180 000应交税费应交增值税（销项税额）18 00010 、3日 银收字 第2号 收回本票余款 附单据1张借:银行存款 640贷:其它应收款东海无线电厂 64011、 3日银付字 第5号 支付商品交易会摊位费 附单据 2张借:销售费用 3 000应交税费应交增值税（销项进额） 180贷:银行存款 3 18012、

4、3日 转字 第4号 出口新加坡保温瓶 附单据1张借:应收账款新中贸易公司107 889.6 贷:主营业务收入 107 889.6 注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6×(16%-3%)=3236.69 转字 第5号 出口新加坡保温瓶 附单据 见转字4号 张借:主营业务成本 3236.69贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为 应退税额与抱着内销产品应纳税额 两部分）借:应交税费应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65贷:应交税费应交增值税(出口退税) 14025.6513 、3日 现

5、付字 第2号 支付员工业务培训费 附单据 2张了借:其它应付款教育经费 350 应交税费应交增值税（销项进额）21贷:库存现金 37114 、此处不做分录, 3日收到委托收款凭证借:材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税(进项税额) 18 421贷:应付账款 126 781.215 、此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购辅助材料类底垫 14 000口圈 19 000贷:银行存款 33 00016 、6日 现付字 第3号 预支差旅费 附单据1张借:其它应收款职工借款姚怡 400 贷:库存现金 40

6、017 、7日 现付字 第4号 支付职工困难补助 附单据1张借:应付职工薪酬职工福利 300 贷:库存现金 30018、 7日 转字 第6号 收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金待转让支票 80 000 贷:应收账款东方百货公司 80 00019 、7日 银付字 第6号 购入纸盒、纸箱入库 附单据1张借:材料采购辅助材料类 6 652贷:银行存款 6 6527日 转字 第7号 背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购辅助材料类 68 048应交税费应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金待转让支票 80 000 20、 8日 银收字 3号 流动资金借款 附单据1张借:银行存款

7、工商银行 800 000 贷:短期借款 800 00021、 8日 现收字 第 1号 王庆成交回多余现金 单据1张借:库存现金 53贷:其它应收款职工借款538日 转字 第8号 报差旅费 附单据1张借：管理费用 1 947贷：其他应收款 职工借款 1 94722 、8日 银付字 第7号 支付商业承兑汇票款 附单据 2张借:应付票据 东江有色金属公司 300 000贷:银行存款工商银行 300 00023、 8日 转字 第9号 新港债计息 附单据1张借:应收利息 30 000贷:债权投资利息调整 2 406投资收益 27 59424 、9日 银收字 第4号 贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款

8、中国银行 357 000贷:应收票据上海保温容器公司 357 0009日 转字 第10号 贴现利息 附单据见 银收 4号 张借：财务费用 3 000贷：应收票据银行承兑汇票 3 00025、 9日 转字 第11号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收票据上海保温容器公司 392 544贷:主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税(销项税额)54 14426 、 9日 转字 第12号 转让明星电力 附单据1张 借:其他货币资金存出投资款 541 071.9贷:交易性金融资产成本 455 000 交易性金融资产公允价值变动46 500 投资收益 39 571.99日 转字 第13号 结转收益 见

9、转字12号借：公允价值变动损益 46500贷：投资收益 4650027 、10日 转字 第14号 报销差旅费 附单据1张借:管理费用 454.8贷:其它应收款职工借款姚怡 454.8现付字 第5号 支付差旅差额 附单据见转字14号 张借：其他应收款 54.8贷：库存现金 54.828、 10日现付字 第6号 购买复印纸 附单据1张借:管理费用 116.15 应交税费应交增值税(进项税额) 18.58贷:库存现金134.7329 、10日 银付字 第8号 申请银行本票 附单据1张借:其他货币资金银行本票 30 000 贷:银行存款工商银行 30 00030 、10日 上交上月税金及附加款 银付字

10、 第9号 附单据1张借:应交税费应交所得税 57 250应交增值税(已交税款)189 340应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8贷:银行存款工商银行 267 961.831 、13日 银收字 第5号 委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款 1 100.51贷:其他货币资金 1 100.5113日 转字 第15号 支付加工费 附单据1张借：委托加工物资上海新丰厂 24 912.35应交税费应交增值税（销项进额）3 986.14其他货币资金 1 100.51贷：其他货币资金银行票款存款 30 00032 、13日 转字 第16号 以汇票采购瓶胆

11、入库 附单据1张借:材料采购瓶胆类大号 286 000中号 73 800小号 61 000应交税费应交增值税(进项税额) 67 328贷:应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂488 12833、 13日 银付字 第10号 承付期满付款 附单据 2张 借:材料采购铝材类铝锭 108 360应交税费应交增值税(进项税额) 17337.6贷:银行存款工商银行 125 697.613 日 支付运费 银付字 第11号 附单据 2张借：材料采购铝材类 1 080应交税费应交增值税（销项进额）108贷：银行存款 1 18834 、14日 银付字 第12号 支付排水费 附单据 2张借:管理费用 5 000 应交税

12、费应交增值税（销项进额）800贷:银行存款工商银行 580035 、15日 银付字 第13号 发放工资 附单据1张借:应付职工薪酬 216 062.49财务费用 87.4贷:银行存款工商银行 216 149.8936 、15日 转字 第17号 结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬 46 337.51贷:其他应付款应付养老保险费 19 951.69应付住房公积金 17 458.59应付医疗保险费 4 988.17应付失业保险费 1 247.06应付工会会费 1 312 应交税费应交个人所得税 1 37937 、15日 银付字 第14号 划转工会会费 附单据1张借:其它应付款工会会费

13、1 312贷:银行存款工商银行 1 31238、 15日 支付工会经费 银付字 第15号 附单据1张借:其它应付款应付工会会费 5 248贷:银行存款工商银行 5 248 转字 第18号 计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费 附单据1张借:应付职工薪酬 105 206.33贷:其它应付款应付养老保险费 49881.73应付住房公积金 17458.59应付医疗保险费23693.83应付失业保险费1247.06应付生育保险费 2494.06应付工伤保险费 1247.06应付工会会费 5 248提取教育经费 3 93639、 16日 银付字 第16号 缴付职工住房公积金附单据 2

14、张借:其它应付款应付住房公积金 34 917.18贷:银行存款工商银行 34 917.1840、 16日 银付字 第17号 缴付社保金 附单据 2张借:其它应付款应付养老保险费 69 834.42应付医疗保险费 28 682应付失业保险费 2 494.12应付生育保险费 2 494.06应付工伤保险费 1 247.06贷:银行存款工商银行 104 751.6641、 16日 银付字 第18号 支付运费 附单据 2张借:材料采购塑料粒子 2 160应交税费应交增值税(进项税额)216贷: 银行存款 2 376转字 第19号 购材料 附单据 2张借：材料采购 219 840应交税费应交增值税（销项

15、进额）35 174.4贷：应付票据 255 014.442 、17日 银付字 第19号 提取现金附单据1张借:库存现金 2 000贷:银行存款工商银行 2 00043 、17日 转字 第20号 盘盈盘亏 附单据1张借:待处理财产损溢 390贷:原材料瓶胆类 360 辅助材料类稀释剂 30 44、 17日 转字 第21号 赊销保温瓶 附单据1张借:应收账款宁波百货公司 793 440贷:主营业务收入 684 000应交税费应交增值税(销项税额)109 44045 、17日银付字 第20号 购买印花税票附单据 2张借:管理费用印花税 1 880贷:银行存款工商银行 1 88046、 20日 转字

16、第22号 固定资产报废转入清理 附单据1张借:固定资产清理 25 363.4累计折旧 83 961.6贷:固定资产 109 32547、 20日 银付字 第21号 交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费应交印花税 3 000营业外支出 60贷:银行存款工商银行 3 06048、 21日银收字 第6号 汇款到账(宁波百货公司) 附单据1张借:银行存款工商银行 793 440贷:应收账款宁波百货公司 793 44049 、21日 银收字 第7号 报废固定资产处置 附单据 2张借:银行存款工商银行6 769.79贷:固定资产清理 5 836.03应交税费应交增值税（销项税额）933.76转字 第

17、23号 处置固定资产附加税 附单据0张借:固定资产清理 93.37贷: 应交税费城市建设税 65.36 教育费附加 28.01转字 第24号 处置固定资产附加税 附单据0张借：资产处置损益 19 746.24贷:固定资产清理 19 746.24 现付字 第7号 清理固定资产支付运费 附单据1张借：固定资产清理 125.5贷：库存现金 125.550 、21日 银付字 第22号 支付电话费 附单据 2张借:管理费用 12 869.19应交税费应交增值税（销项进额）1 286.92贷:银行存款工商银行 14 156.1151 、21日 现付字 第8号 报销交通费 附单据4 张借:管理费用 25.6

18、0贷:库存现金 25.6052、 21日 银付字 第23号 电梯修理费 附单据1张借:管理费用 2 860应交税费应交增值税（销项进额）171.6贷:银行存款工商银行 3 031.653、 21日 银付字 第24号 捐赠长春小学 附单据 2张借:营业外支出 50 000贷:银行存款工商银行 50 000 转字 第25号 捐赠长春小学 附单据0张借：营业外支出 2 436贷：主营业务收入 2 100应交税费应交增值税（销项税额）33654 、22日银付字 第25号 支付并分配水费 附单据3 张借:制造费用制壳车间 3 621塑料车间 1 955.34装配车间 362.1 生产成本辅助生产成本机修

19、 362.1管理费用 941.46贷:银行存款工商银行 7 459.2655 、22日 银付字 第26号 支付并分配电费 附单据3 张借:制造费用制壳车间 18 254.88塑料车间 13 691.16装配车间 1 140.93 生产成本辅助生产成本机修 1 140.93管理费用 3 803.1应交税费应交增值税(进项税额) 6 084.96贷:银行存款工商银行 44 115.9656、 22日 银付字 第27号 支付短期借款利息 附单据1张借:应付利息预提短期借款利息 38 675 财务费用 19 337.5贷:银行存款中国银行 58 012.557 、22日 银付字 第28号 支付长期借款

20、利息 附单据1张借:长期借款 建造仓库 18 503.34 在建工程建造仓库工程 9 251.66贷:银行存款工商银行 27 755 22日 银付字 第29号 支付利息 附单据1张借：财务费用 3172贷：银行存款 317258、 22日 银收字 第8号 收到存款利息(工商银行) 附单据1张借:银行存款工商银行 4 500.6贷:财务费用 4 500.659 、22日银收字 第9号 收到存款利息(中国银行) 附单据1张借:银行存款中国银行 1 077.22贷:财务费用 1 077.2260、 22日 银付字 第30号 附单据1张 归还短期借款借:短期借款中国银行 100 000 贷:银行存款中

21、国银行 100 00061 、23日 转字 第26号 购入股票明星电力 附单据1张借:交易性金融资产成本 206 600投资收益 619.8贷:其他货币资金存出投资款 207 219.862、 23日 转字 第27号 车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用 塑料车间 9875应交税费应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款人民百货公司 11455现付字 第9号 报车间办公用品附单据 2张借：制造费用制壳车间 676.6塑料车间 111.52装配车间 38.05应交税费应交增值税（销项进额）132.19贷： 库存现金 958.3663、 23日 银付字 第31号 购入车库建设用物资 附单据

22、2张借:工程物资 2280应交税费应交增值税（销项进额）364.8贷:银行存款工商银行 2644.864 、23日 银收字 第10号 收新中贸易公司款项 附单据1张借:银行存款中国银行 107 485.01财务费用 33.48贷:应收账款新中贸易公司 107 518.49转字 第28号 手续费 附单据见银收第10号 张借：财务费用 404.71贷：应收账款 404.7165 、23日 银付字 第32号 购入马口铁2吨入库 附单据1张借:材料采购马口铁 11 520应交税费应交增值税(进项税额) 1 813.2贷:银行存款中国银行 13 363.266 、24日 银付字 第33号 附单据3 张预

23、付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款财产保险费 5 290.53机动车辆保险费 6 072应交税费应交增值税（销项进额）681.75贷:银行存款工商银行 12 044.2867 、27日 银付字 第34号 退回背书余款附单据1张借:其他应付款上海保温容器公司 592贷:银行存款工商银行 59227日 银收字 第11号 销售商品附单据 2张借：银行存款 812 520贷：主营业务收入 700 800应交税费应交增值税（销项税额）112 128其他应付款 59268、 27日银付字 第35号 信汇偿欠款 附单据1张借:应付账款东江有色金属公司 63 390.6贷:银行存款中国银行 6

24、3 390.669、 27日现付字 第10号 财务科购买会计报表附单据 2张借:管理费用 45应交税费应交增值税(进项税额)7.2贷:库存现金 52.270 、27日 银付字 第1号 购入电动机 附单据 2张借:材料采购低值易耗品 2 940应交税费应交增值税(进项税额) 470.4贷:银行存款工商银行 3410.471、 28日转字 第29号 出口新加坡保温瓶 附单据1张借:应收账款金狮贸易公司185 097.6贷:主营业务收入 185 097.6转字 第30号 出口退税 附单据见转字29号 张 借:主营业务成本 5 552.93贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)5 552.93注：此笔

25、先不写分录 出口退税:185097.6×13%=24062.69借:应交税费应交增值税(出口递减内销商品应纳税额) 24062.69贷:应交税费应交增值税(出口退税) 24062.6972 、28日银付字 第37号 支付广告费 附单据 2张借:销售费用广告费 53900应交税费应交增值税（销项进额）3234贷:银行存款工商银行 5712473 、29日 银付字 第38号 支付银行手续费和邮费 附单据1张借:财务费用手续费 183.5贷:银行存款工商银行 183.574 、29日 转字 第31号 计提固定资产折旧附单据1张借:制造费用制壳车间 5 311.88塑料车间 11 208.7

26、6装配车间 1 220.40生产成本辅助生产成本机修 982管理费用 17 988.76贷:累计折旧 36 711.829日 转字 第32号 计提出租房屋折旧 附单据见转字31号 张借：其他业务成本 1430.4贷：投资性房地产累计折旧 1430.475、 29日转字 第33号 摊销非专利技术 附单据 0张借:管理费用 3 000贷:累计摊销非专利技术 3 00076 、29日转字 第34号 摊销预付费用附单据0张借:制造费用制壳车间 292.65塑料车间 548.75装配车间 74.56生产成本辅助生产成本机修 33.06管理费用 1 898.69其他业务成本出租固定资产 192.96贷:预

27、付账款 3 040.6777 、30日转字 第35号 结转材料成本差异(业务43) 附单据见转字36号张借：待处理财产损溢 9.3贷：材料成本差异10.81.5转字 第36号 转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用 399.3贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 399.378 、30日 银付字 第39号 购买健身房两套附单据 2张借:固定资产 420 000应交税费应交增值税（销项进额）42 000贷:银行存款工商银行 462 00079 、30日 现付字 第 11号 供销科购买电热台板附单据 2张借:管理费用 264.2贷:库存现金 264.280 、30日转字 第37号 结算客

28、户就餐费 附单据1张借:管理费用业务招待费 17 166.61贷:其它应付款 隆饭店 17 166.6181、 30日转字 第1号 确认塑料车间修理费 附单据1张借:管理费用7 875应交税费应交增值税（销项进额）1 260贷:应付账款光明机械设备有限公司 9 13582、 30日银付字 第40号 开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金银行汇票存款 40 000 贷:银行存款中国银行 40 00083、 30日 银付字 第41号 支付法律咨询费 附单据1张借:管理费用咨询费 12 400 应交税费应交增值税（销项进额）744贷:银行存款工商银行 13 14484、填制收发存表。85、31日 转

29、字39号 购入原材料入库结算差异借：原材料1,081,326.2低值易耗品，3000元贷：材料采购，895,400。委托加工物资，179,779.86。材料成本差异，9146.34。86、 2018年 12月31日。转字第40号。发出材料委托加工。借：委托加工物资，118,800。生产成本，1,300,094。管理费用1,420。贷:原材料1,420,314。2018年12月31日，转字第41号，结转发出材料成本差异。借:委托加工物资，1045.44生产成本-14620.66管理费用。-71贷:材料成本差异。-13646.222018年12月31日，转字第42号，领用低值易耗品。借:制造费用，

30、2120。生产成本500。贷:低值易耗品，2620。2018年12月31日转字第43结转易耗品成本。借:制造费用，-33.6贷:低值易耗品材料成本差异。-33.687、2018年12月31日转字第44号，分配职工薪酬。借：生产成本226,710.11。制造费用28,861.22。管理费用，112,195。贷：应付职工薪酬，368,026.33。88、2018年12月31日，转字第45号，分配辅助生产成本。借：管理费用15192在建工程仓库3568。贷：生产成本辅助生产成本（机修）18,760。89、2018年12月31日，转字第46号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本铝壳，27,9

31、49.6。基本生产成本铁壳，8362.8。贷：制造费用制壳车间，36,312.4。2018年12月31日转字第47号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳，10,612.8，塑配件，11,497.2气压式塑配件，30,800。贷：制造费用塑料车间，52,910。2018年12月31日转字第48号，分配各车间制造费用。借：生产成本基本生产成本塑壳瓶大1320，塑壳瓶中，1200，塑壳瓶小，1440。铝壳瓶 5112，铁壳瓶，1036.8。贷：制造费用装配车间，10108.8。90、2018年12月31日。转字第49号，验收半成品入库。借：库存商品自制半成品，858,011.31。贷：

32、生产成本基本生产成本，858,011.31。2018年12月31日，转字第50号你用自制半成品。借：生产成本基本生产成本882,769.8。贷：库存商品自制半成品882,769.8。91、2018年12月31日转字第51号，完工产品入库。借：库存商品保温瓶，1,626,811.6。贷：生产成本基本生产成本1,626,811.6。93、2018年12月31日，转字第52号，结转销售成本。借：主营业务成本铝壳瓶，1,157,892。铁壳瓶，163,710，塑壳瓶大，287,020。塑料壳瓶子中，244,440。塑料壳瓶子小，222,750。贷：库存商品 2,075,812。94、2018年12月31日，转字第53号，档期出口退税额。借：应交税费应交增值税出口抵减内销产品应纳税额。38,088.34。贷：应交税费应交增值税出口退税。38,088.34。95、2018年12月31日转字第54号，预收款转入租金。借：预收账款泰山证券，6万贷：其他业务收入6万。96、2018年12月31日转字第55号，具体城市建设维护费和教育费附加借：税金及附加，22,961.5。应交税费应交城市维护建设税。16,073.05。应交教育费附加，6888.45。97、2018年12月31日，转字第56号，计提房产税。借：税金及附加10,606.8。贷：应交税费房产税9