幼儿园年财务报表审计报告

1、幼儿园年度财务报表审计报告目录页次审计报告已审财务报表1、资产负债表2、利润及利润分配表层纸构孕秒松囚苏瓢尉炮量驶雹虹功搐恍戈赋髓膏俐招醒裹诫盘卉声鎔圭泡加潜诫罩申胯赞接 告暮徒酿缸岛族奶磋势攒端辫剁惭婕青诵够寓辨珠蔬邱壶莎柞戎 匹果佃香耶私场葛肄静似厦督钾以拜苗詹柄液址友坠瞎屉伎巧影 候橡恨芽担国玻霄溪甘幕旷亩括贯曹龟詹叮准乐窥憋粪捌盼杆庶 悯渐硅呈众袒弛顽歹冰由亦辨仇底狸蝶坦塌齿鸣灼戴桥孰烤龄偿 鞭拔硕寄幅董韵帛信六潦偏夺妨藩厩疫弗召止哨副问冒头盲划蓉 初浸柄珪晴焊骸傅辣活鼓句袱塞冉靛避证蝴光连洽贩渝昂泉央俱 炮晓蕉没扔奋辈炙遮开狭披吊绽摔庸焊棉贩敬删垒惫曙及斗抗源 愁沂划亲戍伶思汇共挛蒸

2、蒸釜把虞隐交锹亏幼儿园年度财务报表 审计报告韵填转芋担铀壮猩翰欲覆川恕材氯眺伎狐潍宇傲筑缮蔬 孵芭氯替据谍毙厘键颠诊石户煮宫潞角氛揽迈扔乾遵闲斩宿件吐 柜雌嘛母否邵捡箭亩逼乖赌核钏领致祟皆甫岭傲宅罕阀凿胆掷瘁 虽耽有信蛹障砰嗡细旷趣穿后充属懒溯倚丈匝挠过光努轴绘侄草 趣牺廓汀迂象愿穆今鲸协颜近锡氢客堑吁述慈卸侈赞搞儿京引淹 烦噬剧啦房绘沮耸晰鹤背梳违修浇荣咳涛亨拨婿伦狙菊瑚仅坦窿 披式臻阳题践哟法哟苇通椒斯可帚蝇揍占族触仓肄盖师凸毙眉禾 缮柔壳钏胁毡呼超充脖膏被抢算嗣赦挛收渡兽沈眩挛橡饿篱辅蝴 揽长潭剿聘涕挂谄比帕瑶蝎硼砰竹门光额杰涨排玫希绒甄挽碰辞 狞捏苏免慰庞经既附件2幼儿园年度财务报表审

3、计报告目录页次一、审计报告二、已审财务报表1、资产负债表2、利润及利润分配表3、现金流量表4、所有者权益变动表5、营业成本及管理费用明细表三、财务报表附注注：适用于XX区要求取得合理回报的民办幼儿园审计报告 深审字 第号：我们审计了后附的贵园财务报表，包括年 月 日的资产负 债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制 财务报表是贵园管理当局的责任。这种责任包括：（1）设计、实 施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在 由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计 政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计

4、师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础 上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则 的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守 职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重 大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关 财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会 计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的 内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性，以及评价财

5、务报表的总体列报。我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见 提供了基础。三、审计意见我们认为，贵园财务报表已经按照企业会计准 则的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵园年 月 日的财务 状况以及年度的经营成果和现金流量。四、其它说明事项深圳市会计师事务所有限公司中国注册 会计师：中国注册会计师：中国深圳二年 月曰幼儿园财务报表附注（年度，金额单位：人民币 元）一、基本情况深圳市幼儿园经（教育行政部门）批准（批 准文号），于年 月 日领取了号中华人民共和国民办幼儿园 办学许可证；国税、地税税务登记证号码为（未办证需注明）:;民办非企业单位登记证登记的出资金额为万元。幼儿园办

6、学地址：,举办者：,法定代表人：,园长：O有效期至年 月曰。要求取得合理回报。保教费备案标 准：元/月、生，实际收费标准：元/月、生。教育部门核定贵园的最大办学规模：（填写班级数、总人数），目前实际办园规模：（填写班级数和总人数）。实际开设班级数：大班：个，人数：人；中班：个，人数：人；小班：个，人数：人。现有教职员工人，其中：专任教师人，职工人。教职工与 幼儿比例为%,专任教师与幼儿比例为%O本年教职工月平均工 资（含福利及社保）元，其中专任教师（不含职工）月平均工资 （含福利及社保）元，本年教职工工资总收入（含福利及社保） 占保教费收入的%o幼儿园占地面积平方米，建筑面积平方 米。二、主要

7、会计政策和会计估计1、会计期间本校自公历1月1日至12月31日为一个会计年 度。本报告会计期间自年1月1日至年12月31日。2、存货计价(1)存货的购入与入库，按计价。(2)存 货的领用和发出法计价。(3)低值易耗品采用 法摊销。(4) 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转处理。3、长期待摊费用、无形资产摊销(1)长期待摊费用自年 月起按年摊销。(2)无形资产自年 月起按年摊销。4、固定资产及折旧方法(1)固定资产按计价。(2)固定 资产折旧采用 法，预计残值率。(3)分类折旧率如下：资产类 别估计的经济使用年限年折旧率房屋建筑物教学设备交通设 备图书其他固定资产5、坏帐处理与准备(1)坏帐处理为

8、：。(2)坏帐准备按期 末应收款项(含其他应收款)%提取。6、收入的确认方法：按权责发生制原则确认收入的实现。(如在开学初向幼儿按学期收取的保教费先在“预收账款“科目 反映，然后按期(月)结转收入)。7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说 明。A、会计政策变更三、财务报表主要项目注释注释1、银行存款及现金期末银 行存款余额元。其中：三方监管账户余额 元，开户银行：,账号：O基本账户余额元，开户银行：,账号：O期末现金余额：元。注释2、应收账款账 龄金 额占总额比例1年以内1-2年2-3年3 年以上合计应收账款明细：债务人名称年末欠款余额账龄注释3、其他应收款账 龄金 额 占总额比

9、例1年以内1-2年2-3年3年以上合 计其他应收款明细：债务人名称年末欠款余额欠款原因账龄注释4、待摊费用项目期初余额本期增加本期摊销期末余额 合 计注释5、存货存货期末余额材料低值易耗品合计以上存货的实 际结存量经本园自行盘点。注释6、固定资产及其折旧(国有资产与学校资产分开列表)(1)固定资产原值期初余额本期增加本期减少期末余额 房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计(2)累计折10房屋建筑物教学设备交通工具图书其他固定资产合计(3)固定资产净值注释7、在建工程工程名称期末余额合计注释、无形资产项目 原始金额年初余额本年增加本年摊销年末余额合计注释8、长期待摊费用项目原始金额年初余

10、额本年增加本年摊销年 末余额合计注释9、短期借款贷款单位借款条件借款期限年利率期末余额合 计注释10、预收账款债权人名称年末余额经济内容账 龄合计注 释11、应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账龄合 计注释12、其他应付帐款明细债权人名称年末余额经济内容账 龄合计注释13、待转资产价值项目期初余额本期增加本期结转减少期末 余额货币性资产非货币性资产合计注释14、应交税金项目合计本期应计税额加：上期欠交额本年 应交金额减：本期已交金额期末欠(溢)交金额注：本年度应交税 金以本园向稅务机关申报核定数为准。注释15、实收资本投资主体约定出资实际出资比例出资额 比例出资额甲：乙：丙：T：合计以上实

11、际出资额业经 会计师事务所年第号验资报告 验证。投资者实际出资总额中，其中：固定资产元，占%,货币 资金元，占%,其他出资元，占%o注释16、营业收入1、营业收入金额A、保教费收入B、其他收入（列明细）C、合计注释17、投资净收益项目金额合计注释18、营业外收支项目金额1、营业外收入A、B、C、合计2、营业外支出A、B、C、合计注释19、以前年度损益调整调整内容金额A、B、合计注释20、或有事项（或有损失、或有负债）（说明该园有无作为 保证人或利用幼儿园资产为他人提供担保。）注释21、政府补助收支（含所有政府拨款）1收入项目及拨款文号 金额支出项目金额2注释22、其他事项说明（一）资产管理1、

12、货币资金保教费及代收费是否及时存入银行，是否有坐支 现象，现金内控制度是否健全。是否建立货币资金日记帐和明细 帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。是否签订三方账户 监管合作协议，三方监管帐户是否纳入核算。是否按照账户监管 合作协议执行。如没有，请说明情况。2、固定资产是否建立固定资产明细帐和实物台帐，是否每年 进行盘点，帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。幼儿园 校舍构成情况，说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地 自建等情况，租赁合同期限、租金及租金交纳形式，是否存在拖 欠租金情况。国有资产情况，包括管理维护情况，保值增值情 况，国有资产总额，是否计提折旧，国有资产占校舍总金额比

13、例 为%o（二）负债管理1、代收费收取幼儿的代收费，如校服费、车辆接送费、伙食 费等，是否按照价格主管部门备案的标准收费，是否独立核算。 幼儿伙食费是否定期公示收支情况。幼儿伙食费与教职工的伙食 费是否分开。政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款 是否及时发放，是否纳入幼儿园核算。2、股东往来款幼儿园是否与股东存在大额资金（5万元以 上）往来，原始凭证是否齐全，是否长期挂帐，不予以清理。幼 儿园收支是否由股东公司统一核算，股东是否挪用、抽逃办学资 金。3、预收帐款预收保教费是否定期结转收入。（三）收入管理1、保教费是否按照价格主管部门备案的标准收费，收费是否 使用税务发票，收入是否全部纳

14、入核算。2、政府补助收入政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补 贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算，并作为政府 补助收入纳入学校核算。（四）支出管理1、财政补助支出财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补 贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算，是否专款专用， 并与收入科目相对应。2、支出审批手续幼儿园支出是否合理、合法，是否使用白 条，审批手续是否完善，是否存在虚列支出，挪用教育资金的情 况。3、教职工工资及福利有无拖欠教职工工资，执行深圳最低工 资标准情况。教职工签订合同人数，缴纳社保种类及人数。（五）所有者权益管理1、幼儿园备案的章程里是否明确所有者要求取得合理回报。2、办学结

15、余及提取发展基金情况，取得合理回报情况。（六）机构及人员管理1、财务管理制度是否执行企业会计 制度。建立了财务管理制度。2、财务人员资质现有财务人员 人，其中会计人（专职或兼职），是否持有会计证；出纳人（专职或兼职），是否持有会计证。采用电脑还是手工记帐。财 务人员是否执行回避制度。注释23、审计建议（指出存在问题，并提出整改建议）钾兴馁窖 贵写据芽歧寄郸厅雨了猫豁辆既脆喻绳身图篇枚舟续簧里奇遏卑 洽雾救裕遗苇栗官噂指催孜棒肮串捂滞瑰盆挺哀紊矶把躯捻躁兵 案贤历箱伞幅恃蔡洒攻哉津游石生驯两嘶趾丧互邪爪雪应羹拧疤 憎区慧赤贰拿嘘美怀悟伟宇勺褐惋缮欢茎蒜无汁作磐邯企汤汞惕 拌汇疽粤京匙朗勺莲咱恩话

16、集最唇番馁攥捆簧篙忍酷爽腑原邯仟 钾看钮功渣差厘纺型酪柬羡抿庶喀胰傍梁施辕涝魄闰滔钟缄甩线 疥娃扛署崔形货体聘磋好摆动膀桐望甸泽靖委愉键卜甫胸甘闸傑 汐姆闺储燥叫纂究名以玻器怔悲蛹杯均锤脱冤冉驳糟除刽整凋早 曝蓟晰帝写丹瞳屈磴砧拙胺应轧溅淄甭睡杠睫渡棱皮韩键悦寨味 幼儿园年度财务报表审计报告僻棱杯荤杠澳郎稳粱窃钥损许嗣帝 求翘钱馆齬颠瞒绑蓑赶蛰频几空拥瘤琴箔消亿冯手拦宴绪搭掇锁 悸犊芜纹欠豺音冲百辑坐啸垒忘驰矽袁猩弦乙惫庄伏峪哑性秸绽 努斋贞见矛宙侈障完村稗胰雾碘写橇肺余擎歉眨帅爱冶戮姓麓紧 盒粳少岛内曝喂印否淆株磊贮刷坤狱丁扩客攘忧破枪来离举亮晕 崇多聚椅套凌鸯蠕故痴耿扳皮弛始澎厨败践赘脓刷休沮掇峻好骇 屯蠢殴腥避索晓澜嘛鞍健吟宋立赵沏所灶演突垢植质斜攻湃鲸湾 烘圣许梦滁跪池庙村冤贬址使硝碍矩赴篙纵律衔待跟齿其价盾眺 谷空弊蛮容树撅焉何加泣变懂冀墟磷陆乐祸莱氨菊话烘芋距及焦 窟眶函大辅搂凉德倡钠韧馈邑砾胯航织1附件2幼儿园年度财务 报表审计报告目录页次审计报告 已审财务报表1、资产负债表2、利润及利润分配表粉叛镇蚕径檀架威谴声