企业所得税单选

1、（二）企业所得税1、中华人民共和国新企业所得税法自（ C ）起施行。A、2006年1月1日 B、2007年1月1日C、2008年1月1日 D、2009年1月1日2、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ C ）。A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业3、企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、三 B、四 C、五 D、六4、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。A、公允价值 B、重置价值 C、历史价值

2、 D、原始价值5、下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、合伙企业6、下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。A、不足12个月取得的股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、财政拨款 7、下面有关企业所得税说法正确的是（ C ）。A、子公司支付给母公司的管理费可以在税前扣除B、母公司向其子公司提供各项服务收取的费用，不应作为营业收入C、母公司向其子公司提供各项服务收取的费用，应作为正常的劳务费用进行税务处理，开据劳务发票D、母公司向其子公司提供各项服务收取的费用，应

3、作为正常的劳务费用进行税务处理，不得开据劳务发票8、根据企业所得税法规定，不视同销售确认收入的是（ B ）。A、用于职工奖励或福利B、自建商品房转为自用或经营C、用于交际应酬 D、用于对外捐赠9、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ）。A林产品的采集 B中药材的种植C花卉、茶的种植 D油料的种植10、新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，适用企业所得税税率（ B ）。A15% B20% C25% D30% 11、其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ B ）年。A1

4、 B3 C5 D1012、某工业企业2009年年度应纳税所得额30万元，从业人数80人，资产总额5000万元； 2009年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。A25% B20% C18% D15%13、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）。A. 2年 B. 3年 C. 4年 D. 5年14、某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（ A ）万元。A. 18 B. 24 C. 30 D. 4015下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（ A ）。 A对外投资期间的投资成本

5、B劳动保护支出C坏账损失 D广告性质的赞助支出16企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（ B ）。A可比性原则 B独立交易原则 C公允原则 D配比原则17、企业转让财产，该项财产净值是指有关财产的（ C ）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。 A历史成本 B入帐价值 C计税基础 D交易价格18、企业收入总额中的（ D ）收入为不征税收入。 A租金收入 B特许权使用费收入C接受捐赠收入 D财政拨款19、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（ A ）扣除。 A不得 B可以C可以全额扣除 D可以部分扣除20、按照新企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠

6、支出，在计算应纳税所得额时准予扣除的比例是（ C ）。 A3% B10% C12% D20% 21、按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（ D ）。 A核算经营地 B生产经营地C货物销售地 D登记注册地22企业所得税法规定无形资产的摊销年限不得低于（ D ）年。 A3 B5 C8 D10 23下面哪项收入不计入应税收入（ B ）。 A转让财产收入 B财政拨款收入 C租金收入 D接受捐赠收入 24下面哪项收入是征税收入（ D ）。 A依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B依法收取并纳入财政管理的行政收费 C国债利息收入 D信用社存款利息收入 25、在计算

7、应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（ A ）。A土地增值税 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保局缴纳的罚款26、根据企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（ C ）。 A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业 C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业 D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业 27、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是（ C ）。 A.居民企业来源于境外的所得 B.非居民企业来源于中国境内的所得 C.非居民企业

8、来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得 28、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ C ）。 A.折现价值 B.历史成本 C.市场价值 D.拍卖价值 29、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（A）。 A.以融资租赁方式租入的固定资产 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地 30、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正

9、确的是（D）。 A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税 C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 31、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ B ）。A.各类公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D.向投资者支付的股息、红

10、利等权益性投资收益款项32、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的股息、红利收入（ A ）。 A、股票转让差价收入 B、派股C、送红股 D、现金股利33、企业纳税年度发生亏损的，用以后年度的所得进行弥补，但结转年限最长不得超过（ C ）年A、2 B、3C、5 D、734、某服装厂2008年度产品销售收入500万元，营业外收入60万元。该年度支付广告费80万元，业务宣传费为50万元。则该企业准予在税前扣除的费用( A )万元。A75 B.84 C.100 D.13035、企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、30 D、

11、4536、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（ D ）。A、牲畜、家禽的饲养B、农作物新品种的选育C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 37、下列关于不征税收入表述错误的是：（ B ）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务

12、过程中，收取的管理费用C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金38、企业发生的下列（ C）支出，不在发生当期直接扣除A、支付的职工工资 B、未超标准的捐赠支出C、大型机器设备 D、支付的印花税39、企业安置残疾人员，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ C ）加计扣除。A、30% B、50% C、100% D、150%40、某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为

13、150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（C）万元。A.0B.7.75C.9.75D.35.541、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（B）日内缴入国库。A.5 B.7 C.10 D.1542、下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（D ）。A.将自产产用于市场推广 B.将自产用于对外赠送C.将自产用于职工奖励 D.将自产商品转为自用43、下列项目收入中，不需要计入应纳税所得额的有（ B ）。A.企业债券利息收入B.居民企

14、业之间股息收益C.债务重组收入D.接受捐赠的实物资产价值44、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ B ）。A.建造固定资产过程中向银行借款的利息B.诉讼费用C.对外投资的固定资产计提的折旧费D.非广告性质的赞助支出45、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（ C ）。A.25% B.20% C.10% D.15%46、下列各项中，不属于企业所得所征税范围的是（C ）。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的，与其所设机构、场所没

15、有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得47、下列不属于非居民企业征税对象的是（D ）。A.机构、场所取得的来源于中国境内的所得B.与机构、场所有实际联系的中国境外所得C.没有设立机构、场所，但是来源于中国境内所得D.与机构、场所没有实际联系的来源于中国境外的所得48、某公司为居民企业，2009年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2009年度应缴纳企业所得税为（C ）万元。A. 5.81 B. 5.99 C.

16、5.15 D. 5.6249、根据企业所得所法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ C ）。A.企业销售商品收入B.企业提供中介代理收入C.企业购买国债利息的收入D.企业提供非专利技术收入50、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的转让财产收入（ D ）。A、生物资产 B、股权 C、债权 D、欠款利息51、下列取得的收入不属于企业所得税法所称的利息收入（ D） 。A、存款利息 B、贷款利息 C、债券利息 D、股息52、企业发生的下列（ A ）支出,在发生当期可以直接扣除。A、收益性支出 B、固定资产C、生物性资产 D、无形资产53、企业发生的下列（ C ）支出，不在发生当期直接扣除。A、支付的

17、职工工资 B、未超标准的捐赠支出C、大型机器设备 D、支付的印花税54、下列不是企业所得税法所称的在生产经营过程中发生的成本（ D ）A、销售成本 B、销货成本C、业务支出 D、财务费用55、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出（ D ）A、业务支出 B、管理费用C、损失 D、允许抵扣的增值税税款56、单位中，不缴纳企业所得税的是( A )。A个人独资企业 B股份制企业C私营企业 D有经营所得的其他组织57、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( D )。A劳务服务收入 B工业性作业收入C工程价款收入 D非专利技术转让收入58、下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接

18、扣除的是( C )。A转让固定资产发生的费用B支付的财产保险费C购、建固定资产的费用D生产经营过程中发生的广告费用59、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ D ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A10日 B15日 C30日 D60日60、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ B ）。A、国家有关财务规定 B、国家有关税收规定 C、国家有关会计规定 D、国家有关财务、会计规定61、我国企业所得税适用的税率属于（ A ）。A比例税率 B超额累进税率C定额税率 D超率累进税率62、在计算应纳税所得额时，不允许作为税

19、金项目从收入总额中扣除的流转税金是（ A ）A增值税 B消费税 C营业税 D关税63、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（C ）为一个纳税年度。A. 6个月 B.换算成全年 C.实际经营期 D.3个月64、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（ D ）。A.1 B.2 C.3 D.565、企业采用缩短折旧年限方法提取折旧的，最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的（C ）。A. 40% B.50% C.60% D.70%66、符合条件的小型工业性微利企业，是

20、指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业。（ C ）A.年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元B.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元C.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元D.年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元67、以分期收款方式销售货物的，按照( A )日期确认收入的实现。A、合同约定收款 B、发出商品C、实际收到货款 D、预收货款68、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一

21、）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长( C )年以上。A、5 B、3 C、2 D 169、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( D )万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30 B、100 C、300 D、500; 70、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的( C )在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、50% B、60% C、

22、70% D、80%71、减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按( D )计入收入总额。A、60% B、70% C、80% D、90%72、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( D )内，进行纳税调整。A、2年 B、3年 C、5年 D、10年73、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照( B )确认收入的实现。A、投资方实际收到投资收益的日期B、被投资方作出利润分配决定

23、的日期C、投资方实际做帐的日期D、被投资方实际支付投资收益的日期74、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。A、10% B、12% C、15% D、20%75、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10% B、12% C、15% D、20%76、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ B ）。A、20% B、25% C、30% D、33%77、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C ）A、按

24、照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、以上意见都不正确78、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ A ） A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业

25、机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D、以上意见都不正确79、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。A、公允价值 B、重置价值 C、历史价值 D、原始价值80、以下哪个是企业所得税纳税人（ C ）。A、个人独资企业 B、合伙企业C、一人有限责任公司 D、居民个人81、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失82、下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为

26、固定资产入账的土地83、企业对外投资期间，投资资产的（ C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用84、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B ）的规定计算。A、按企业财务、会计处理办法B、按税收法律、法规C、按上级机关的指示D、按有资质的中介机构85、在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（ A）。A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金B.转让在境外的房产取得的收益C.从中国银行境外分行取得的利息D.从中国企业境外分公司取得的投资收益86、依据企业所

27、得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ D）。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础87、下列各项中，不需要缴纳企业所得税的是（ C）。A.将自产货物用于职工福利B.将自产货物用于交际应酬C.将自产的汽车留作自用D.将自产的货物抵偿债务88、企业所得税法中，对生产性生物资产和固定资产都规定了计算折旧的最低年限，年限相同的是（ A ）A. 3年 B4年 C5年 D10年89、某企业2009年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预

28、缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（C ）。A.5万元 B.10万元C.15万元D.23万元90、某企业2009年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让，当年取得转让收入800万元，与技术所有权转让有关的成本和费用200万元，该项财产转让应纳企业所得税为（ C ）。A.8910元 B.49500元C.125000元 D.148500元91、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（D ）。A.职工教育经费B.为安置残疾人员所购置的专门设施C.加速折旧的固定资产折旧费D.新技术、新产品、

29、新工艺的研究开发费用92、某小型微利企业经主管税务机关核定，2008年度亏损20万元，2009年度盈利35万元。该企业2009年度应缴纳的企业所得税为（C ）万元。A.8.75 B.7 C.3 D.3.7593、根据企业所得税的规定，以下适用25税率的是（ B ）。 A.高新技术的生产企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业 D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 94、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（

30、 B ）。A.公益性捐赠支出 B.转让固定资产发生的费用 C.未经核定的准备金支出 D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 95.根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ D ）。 A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C.畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础 96、下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（ D ）。 A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入 B.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获