我国高校贷款风险控制策略

1、我国高校贷款风险控制策略摘要：高等教育的准公共产品属性，决定了政府应是公办 高校办学成本的主要分担者。在公共财政投人不足、学费提 升空间有限的现实情况下，靠贷款来发展有其合理性，但过 度负债则潜伏着巨大的风险。本文试图通过对“高等学校银 行贷款额度控制与风险评价模型”的实证分析，找出控制贷 款规模、化解贷款风险的途径。关键词：高校贷款风险模型预警指标20世纪末90年代，各大高校扩大招生对于我国高等教 育事业来说呈现出的是一个跨越式发展的里程碑。广大高等 院校充分的利用了这一大好机会，掀起以做大做强高等教育 事业为主题的浪潮，无论是在高校招生的人数方面，还是在 固定资产投资规模方面都表现出前所未

2、有的发展趋势。国内 的各家银行也顺应了潮流发展，看准时机，陆续把大批信贷 资金投入到各高校的文化建设中。这一现象虽然和我国经济 发展趋势相适应并与国家政策相承接，但在高校大规模建设 中也出现了盲目扩张、高标准建设的倾向，导致贷款规模急 剧扩大，形成过度负债，使部分高校财务面临前所未有的危 机。如何保证银行贷款的有效利用，控制和防范过度债务所 带来的风险，维护高校财务安全，确保高等教育事业的持续 发展，是现阶段高校举债需要解决的一个重要课题。1公办高校适度负债办学的合理性众所周知，按照公共经济学理论来看，高等教育的产品 属于"准公共产品”。它既包含私人产品的排他性和竞争 性，也包括明显

3、的外部效应。如若在市场机制条件下纯粹由 私人部门来供给，一定会产生严重的供给不足的现象，从而 会导致我国高等教育事业的退步；另一方面，根据高等教育 成本分担理论，国家才是教育事业之后的最大受益者。根据 各国的高等教育财政比较情况来看，发现政府在高等教育成 本中承担的比例远远超过其他的分担的主体，因此中国政府 理应是我国高等教育成本分担中最为主要的核心力量。但 是，现阶段我国经济和各方面仍处于发展中国家的局势，其 最大特点是“穷国办大教育”。但同时，我国又正处于社会 主义建设的最为关键的时期，财政需要国家来解决的问题很 多。最后投入到教育上的力量自然就会减少了，这一点从我 国教育经费的支出占全国

4、国民生产总值的比例长期达不到 中国教育改革和发展纲要的现实情况就不难看出？然 而，我国社会经济的发展对于高层次人才的需求以及我国广 大人民群众对于高等教育事业的需求与我国政府对高等教 育财政的投入相当不足形成了巨大的反差，并且已经成为阻 碍社会经济前进的一个重要间题。在这样的趋势下，为了解 决高等教育事业发展面临的巨大资金短缺问题，政府提供了 多种优惠政策、鼓励高等学校利用金融市场适当的进行融 资、开创借贷办学的新模式，在一定程度上解决了上述矛盾。2公办高校过度负债的风险及影响因素负债就会有风险，适度负债能够促进高校教育事业的发 展，但如果负债过度，则潜伏着风险：2.1经营风险主要是高等教育市

5、场的竞争风险对于公 办的高等院校来说，经营风险是指经营管理的手段不高明， 导致教学质量下降、科研能力比较落后、竞争力严重丧失， 从而造成招生人数不足，费用相对紧张，进而导致无法正常 偿还贷款本息的风险。我国加人wto后，作为教育服务贸易 范畴的高等教育市场要逐步对外开放，届时将会有大批量的 国外知名品牌大学利用其雄厚的经济实力和一流的品牌闯 入我国高等教育的市场；民办高等教育的迅速崛起，将成为 高等教育市场中一支强大的竞争力量。因此，各高校的管理 水平的高低、教学质量的好坏、科研能力的优劣、教学环境 及设施的完善程度以及学校的生源情况将直接关系到高校 的完美生存和继续发展，影响到学校未来能否及

6、时的还本付 息。2.2财务风险各公办高校的财务也存在着很大的风 险，财务风险主要是指因债务过多导致不能及时支付的风 险，也就是存在着由于负债过度而影响学校的财务支付不通 畅和不能按期偿还银行到期的贷款本金和利息的可能性而 导致"破产”的危险。贷款到期不仅要偿还债务本金，还要 支付一定的利息，这必然会加重学校的财务负担，导致不可 忽视的财务风险。2. 2. 1偿债风险公办高校贷款大多数情况下，都是用 于购置地皮、建筑教室、宿舍等方向的固定资产投资在国 家的财政拨款及学杂费收人不能及时按量到账的情况下，只 能采取以时间换空间的方法，也就是以新债换旧债的方法来 维持继续发展，如果出现资金链

7、断环的情况，则高校的财务 安全必然会受到严重威胁，甚至会影响到学校生死存亡。大 多的知名品牌企业最后破产倒闭的例子不就正好说明了这 点。虽然公办高校目前还达不到破产的境地，但作为独立的 法人单位必须能够独立的承担相应的民事责任，届时，银行、 施工单位和供货商、工人等纷纷上门追债，甚至引起诉讼或 投诉。如果法院采取强制措施势必影响学校正常经营，进而 引发政洽风险。2. 2.2资金周转风险影响公办高校贷款风险的因素较 多，笔者认为主要因素有以下几点。一是学校的发展规划。 公办高校对未来发展定位直接影响贷款的规模和投资效益， 如果不切实际地定位过高过偏，贷款规模过度膨胀，将使负 债的财务杠杆负效应化

8、，效益无从体现，并引发财务风险。 二是扩招的规模经济效应。招生达到一定规模，若再扩招， 则需要额外增加人、财、物和教学设施投人等，出现规模不 经济。三是我国未来缺少高等教育的适龄人口。据有关研究 资料，2008年我国高等教育适龄人口将达到最高峰，生源问 题将是今后我国公办高校面临的一大忧患。四是受金融市场 的影响，国家金融政策的变化，势必会造成各高校资金链的 断裂或是利息费用的增加。3公办高校贷款风险的控制策略虽然贷款给高校带来了风险，但并不意味着公办高校不 能走负债建设的道路。关键是贷款规模要适度，并通过对贷 款的预警分析来控制和化解风险。3.1科学确定货款规模，保持负债合理适度公办高校 的

9、举债规模直接涉及到国家下发的相关政策和发展计划，还 涉及到举债高校的办学规模、办学层次、专业设置、学科建 设、管理水平、以及学校所在地的经济水平等因素，这正是 一个即复杂又严峻的问题。目前许多相关提出了一些解决办 法，如祝红霞同志运用现金流入量（ci）、现金流出量（c0）、 现金净流量（ncf）提出了计算还款周期的办法；黄祥林同 志按照贷款期内基本建设经费的总和等于贷款本息总和的 原则提出了 “高校恰当举债的数学模型"等等。教育部、财 政部共同组织开发了 "高等学校银行贷款额度控制与风险 评价模型”，笔者认为，该模型对公办高校正确把握贷款适 度原则、防范贷款风险具有重大的现

10、实意义。该模型设定高校贷款在未来一定期间内每年都有足够 的可用于偿还贷款本息的可偿债资金，在综合考虑经费收支 增长、资金现值等因素后，对可偿债资金进行计算并进行适 当的调整，据此确定贷款的控制额度。3.2多策并举，化解过度负债风险从我国目前现状看, 不少公办高校已经形成了过度负债，给高校带来了很大压 力，成为社会各界关注的热点，继续研究化解过度负债风险 的具体措施。3. 2.1进行资产置换，降低负债总规模多数负债过度 的公办高校都建设了新校区，其老校区多处在城市中的繁华 地段，土地价格高。出售老校区对学习办公用地影响不大， 政府又完全可以做主，因此，政府应之低昂土地置换方案， 帮助学校出售没有

11、文物保护价值的老校区，所得资金偿还贷 款，若有盈余用于学校进一步发展。3. 2.2加强财务管理，建立健全贷款的管理、使用、偿 还机制首先在贷款组合上，各髙校应该采取长期贷款与短 期贷款相结合，以分散还贷的日期，能够缓解高校的还贷压 力；或者也可以采取项目贷款资金纳入学校资金管理体系， 决不允许将贷款资金游离于学校预算管理体系之外。再次在 贷款资金的用途上，财务管理部门应加强对贷款项目的全程 监督，控制贷款用途、精打细算、降低用款成本，最大限度 的提高办学效益和贷款的作用。最后，在还贷资金安排上， 应坚持将还贷项目列入年度的财务支出预算，确保按时还本 付息，维护学校的信用形象。3. 2.3拓宽筹资渠道，增强自身偿债能力在依法争取 政府增加投资的同时，广开财源，利用各项政策扩大学校的 收入渠道：充分发挥人才优势，在加强科研活动的同时，积 极将科研成果商业化，增加科研成果的经济产出；以技术入 股企业，参与企业经营、获取相应利润；采取措施吸引民间 资本、社会资本参与后勤设施建设和临街教学资源的开发以 减轻学校的资金压力；实施''一校两制”，组建按市场机制 运行的二级学院，完全按成本收费；大力发展各类层次的成 人教育、专业学位教育，扩大合作办学领域，提高学校的边 际收入；开展教育服务