第九章财产清查

1、第九章 财产清查一、单选题1下列情况下，企业应当采用局部财产清查（ ）。A年终决算前 B企业清产核资时 C企业更换财产保管人员时 D企业改组为股份制试点企业时2下列项目中，属于账证核对内容的是( )。A会计账簿与记账凭证核对 B总分类账簿与所属明细分类账簿核对C原始凭证与记账凭证核对 D银行存款日记账与银行对账单核对3下列情况下，（ ）企业应进行局部财产清查。A年终决算前 B单位撒销、合并 C单位改制 D更换实物保管员4企业现金出纳人员发生变动时，应对其保管的现金进行清查。下列关于该清查类别的表述中，正确的是( )。A全面清查和定期清查 B局部清查和不定期清查C全面清查和不定期清查 D局部清查

2、和定期清查5下列情况下，（ ）企业不需对其财产进行全面清查。A年终决算前 B企业进行股份制改制前 C更换仓库保管员 D企业破产6下列事项中（ ）需要对财产物资进行不定期局部清查。A年终决算前B企业改变隶属关系时 C发生非常灾害造成财产物资损失时 D企业进行清产核资时7下列关于财产定期清查时点的表述中，正确的是（ ）。A结账时 B结账前 C结账后 D对账中8下列关于实物资产清查对象的表述中，正确的是（ ）。A库存现金 B存货 C银行存款 D应收账款9下列表述中，正确的是( )。A库存现金应每日清点一次 B银行存款每月至少同银行核对两次C贵重物品每天应盘点一次 D债权债务每年至少核对二至三次10在

3、某些情况下，企业应当进行全面清查。下列各项中，正确的是( )。A企业总经理调离工作前 B出纳人员调离工作前 C库房失火后 D库房管理员更换前11单位主要负责人变动时，应对财产物资进行清查。下列关于该财产清查类别的表述中，正确的是（ ）。A全面清查和定期清查 B局部清查和不定期清查C全面清查和不定期清查 D局部清查和定期清查12企业将应付账款的账面余额与有关债权单位或个人的账面数额进行的核对，属于( )。A账证核对 B账表核对 C账实核对 D账账核对13单位撒销、合并所进行的财产清查，按时间分类，下列各项中，正确的是( )。A全面清查 B局部清查 C定期清查 D不定期清查14银行存款清查中发现的

4、未达账项，一般应当编制原始凭证。下列各项中，（ ）属于该原始凭证。A对账单 B实存账存对比表 C盘存单 D银行存款余额调节表15对银行存款进行清查时，下列各项中（ ）应与银行对账单逐笔核对。A银行存款总账 B银行存款日记账 C银行支票备查簿 D库存现金日记账16财产清查是对( )进行盘点和核对，确定其实存数，并查明其账存数与实存数是否相符的一种专门方法。A存货 B固定资产 C货币资金 D各项财产17在下列有关账项核对中，不属于账账核对的内容是( )。A银行存款日记账余额与银行对账单余额的核对B银行存款日记账余额与其总账余额的核对C总账账户借方发生额合计与其明细账借方发生额合计的核对D总账账户贷

5、方余额与其明细账贷方余额合计的核对18下列对账工作，属于账实核对的是( )。A总分类账与序时账核对 B总分类账与所属明细分类账核对C会计部门存货明细账与存货保管部门明细账核对D财产物资明细账账面余额与财产物资实有数额核对19下列关于库存现金清查方法的表述中，正确的是（ ）。A技术推算法 B实地盘点法 C函证法 D倒挤法20某企业期初A材料库存40 000元，本月购入A材料180 000元，本月发出A材料150 000元，期末盘点后，发现A材料65000元。采用实地盘存制A材料的发出金额为( )元。A155000 B150000 C 5000 D70 00021下列关于库存现金在盘点后应编制的原

6、始凭证的各项中，正确的是（ ）。A实存账存对比表 B库存现金盘点报告表 C余额调节表 D对账单22下列关于银行存款清查方法的表述中，正确的是（ ）。A定期盘存法 B和往来单位核对账目的方法C实地盘存法 D与银行核对账目的方法23下列各项中，（）清查时应采用实地盘点法。A应收账款B应付账款C银行存款D固定资产24下列关于现金清查的表述中，不正确的是（ ）。A在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场B“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章C要根据“现金盘点报告表”进行账务处理 D不必根据“现金盘点报告表”进行账务处理25下列各项中，（ ）可以作为企业调整账面数字原始凭证。A盘存单B实存

7、账存对比表C银行存款余额调节表D往来款项对账单26对实物资产进行清查盘点时，下列各项中，（）属于必须在场的人员。A实物保管员B记账人员C会计主管D单位领导27下列各项中，（）属于库存现金和实物资产的清查都可采用方法。A核对账目法 B技术推算法 C实地盘点法 D发函询证法28企业通过实地盘点法先确定期末存货的数量，然后倒挤出本期发出存货的数量。下列选项中，()反应这种处理制度。A权责发生制B收付实现制C账面盘存制D实地盘存制29现金出纳每天工作结束前都要将现金日记账结清并与现金实存数核对。下列各项中，（）符合此项工作的表述。A账账核对B账证核对C账实核对D账表核对30下列各项中，（ ）需要采用发

8、函询证方法进行核对。A固定资产B存货C库存现金D往来款项31下列关于未达账项进行账务处理时间的表述中，正确的是()。A编好银行存款余额调节表时B查明未达账项时C收到银行对账单时D实际收到有关结算凭证时32下列财产物资中，（）可以采用技术推算法进行清查。A库存现金B固定资产C煤炭等大宗物资D应收账款33某些资产项目的清查应采用向有关单位发函核对账目的方法。下列各项中，（）应当采用该方法进行清查。A原材料B应收账款C实收资本D银行存款34下列资产中，（）不应采用实地盘点法进行清查A库存现金B原材料C银行存款D固定资产35对盘亏的固定资产净损失，经批准后进行会计处理。下列关于应借记会计科目的表述中，

9、正确的是（）。A制造费用B生产成本C营业外支出D管理费用36对财产清查中查明的财产物资的盘盈盘亏，在审批之前应编制记账凭证并及时调整有关账簿记录，下列关于该工作目的的表述中，正确的是()。A确保账簿记录与实际盘存数相符B确保总账与明细账相符C确保盘盈数与盘亏数相符D确保明细账与记账凭证相符37在财产清查中发现库存材料实存数小于账面数，其原因为自然损耗所致，经批准后进行会计处理，下列各项中，正确的是（）。A增加营业外收入B增加管理费用C减少管理费用D增加营业外支出38盘亏的材料，查明原因属于一般经营损失，经批准后进行会计处理。下列关于应记入科目的表述中，正确的是（）。A管理费用B销售费用C财务费

10、用D投资收益39对盘亏的固定资产由保险公司补偿部分进行会计处理时，下列会计科目中，正确的是( )。A制造费用B生产成本C其他应收款D管理费用40对无法查明原因的现金盘盈进行会计处理时，下列会计科目中，正确的是（）。A管理费用B营业外收入C销售费用D其他业务收入41固定资产发生盘亏进行会计处理，下列各项中，（）是应借记的会计科目。A固定资产清理B待处理财产损溢C以前年度损益调整D材料成本差异42下列关于“待处理财产损溢”账户未转销贷方余额的表述中，正确的是（）。A等待处理的财产盘盈B等待处理的财产盘亏C尚待批准处理的财产盘盈数大于尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额D尚待批准处理的财产盘盈数小于

11、尚待批准处理的财产盘亏和毁损数的差额43企业进行盘点，发现账实不符。下列会计处理中，正确的是（）。A直接作损益处理B先调整账面结存数C不作任何调整，继续查明原因D按账面数进行调整44因保管人员失职造成的财产盘亏损失而应由过失人赔偿的，经批准后应计入“待处理财产损溢”科目贷方。下列关于借方科目的表述中，正确的是()。A“营业外支出” B“其他应收款”C“其他业务成本”D“管理费用”二、多选题1下列各项中，（ ）属于可能导致账实不符原因。A在收发过程中，由于计量、检验不准确而发生的品种、数量和质量上的差错B在账簿记录上发生重记、漏记、错记或计算上的错误C在财产储存保管过程中发生了自然捐耗或升溢D由

12、于管理不善或工作人员的失职而发生的财产损坏、变质或者短缺2由干仓库保管员变动，应对其保管的全部存货进行盘点。下列关于这种清查类别的表述中，正确的有( )A全面清查 B局部清查 C定期清查 D不定期清查3下列资产中，（ ）可以采用实地盘点法进行清查。A库存现金 B原材料 C银行存款 D固定资产4下列( )情况下，企业应当对财产进行不定期清查。A发现财产被盗B与其他企业合并C财产保管人员变动D自然灾害造成部分财产揭失5下列各项中，( )属于财产清查结果处理步骤。A核准数字，查明原因 B调整凭证，做到账实相符C调整账簿，做到账实相符 D进行批准后的账务处理6下列表述中，正确的有（ ）。A在清查小组盘

13、点库存现金时，出纳人员必须在场B在清查小组清查库存现金时，现金由清查人员盘点C根据现金盘点报告表进行账务处理D不必根据现金盘点报告表“进行账务处理7下列各项中，( )属于财产清查一般程序。A组织清查人员学习有关政策规定B确定清查对象、范围，明确清查任务C制定清查方案 D填制盘存单和清查报告表8下列( )情况下，企业需要进行全面清查。A年终决算前 B单位改变隶属关系时 C单位撒销、合并时 D清产核资时9下列各项中，（ ）企业应当进行全面清查。A编制年度财务会计报告前B改变隶属关系前C股份制改制前D国内合资前10下列各项中，（ ）属于账实核对主要内容。A现金日记账的账面余额与现金实存数核对 B银行

14、存款日记账的账面余额与银行对账单核对C各项应收应付款明细分类账的账面余额与有关单位和个人核对D各种财产物资明细分类账的账面余额与实存数核对11下列关于财产清查作用的表述中，正确的有（ ）。A保证会计信息的真实、可靠，保护各项财产的安全完整B挖掘财产物资的潜力，有效利用财产物资，加速资金周转C发现财产管理上存在的问题，提高经营管理水平 D保证财经纪律和结算制度的贯彻执行12下列各项中，按照清查的时间对财产清查进行分类，正确的有（ ）。A全面清查 B局部清查 C定期清查 D不定期清查13下列情况中，需要进行全面财产清查的有( )。A企业进行清产核资B企业改变隶属关系C企业进行资产重组D更换物资保管

15、人员14财产清查中，对于已查明的资产盘亏或毁损，报经批准后，根据不同原因可能记入的账户有( )。A其他应收款B营业外支出C应收账款D管理费用15下列清况下，（ ）企业需要进行财产全面清查。A企业股份制改制前 B企业合并前 C出纳人员调离工作前 D公司总经理调离工作前16下列各项中，按照清查的范围对财产清查进行分类，正确的有（ ）。A全面清查 B局部清查 C定期清查 D不定期清查17下列关于财产清查意义的表述中，正确的有（ ）。A通过财产清查，可以查明各项财产物资的实有数量，确定实有数量与账面数量之间的差异B通过财产清查查明账实不符的原因和责任，以便采取措施，消除差异，改进工作，计资料的准确性C

16、通过财产清查，可以查明各项财产物资的保管情况是否良好，以便采取有效措施，产物资的安全完整D通过财产清查，可以查明各项财产物资的库存和使用情况，合理安排生产经营活动 充分利用各项财产物资，加速资金周转，提高资金使用效果。18下列情况下，( )企业应当进行全面清查。A年终决算时 B账簿漏记、重记时C企业改变隶属关系时 D清产核资时19下列各项中，企业进行局部财产清查时，正确的做法有（ ）。A库存现金每月清点一次 B银行存款每月至少同银行核对一次C贵重物品每月盘点一次 D债权债务每年至少核对一、二次20下列各项中，( )属于企业财产清查内容。A货币资金 B实物资产 C应收、应付款项 D对外投资21下

17、列各项中，( )属于不定期并且全面财产清查。A单位合并、撒销以及改变隶属关系B年终结算之前C企业股份制改制前 D单位主要领导调离前22下列关于财产全面清查特点的表述中，正确的有（ ）。A清查的范围广 B清查的内容多 C清查的时间长 D清查的花费大23下列各项中，( )适合采用实地盘点法进行财产清查。A原材料 B固定资产 C露天堆放的沙石 D露天堆放的煤24账实核对的内容包括( )。A现金日记账账面余额与库存现金余额是否相符B银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符C有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符D明细分类账簿之间的核对25下列关于库存现金清查的表述中，正确的有（

18、 ）。A库存现金应该每日清点一次 B库存现金应该采用实地盘点法C在清查过程中可以用借条、收据充抵库存现金 D要根据盘点结果编制“现金盘点报告表”26下列各项中，( )属于银行存款对账时未达账项。A银行已收款入账企业未收款入账B企业未付款入账银行已付款入账C企业未付款入账银行也未付款入账D银行已收款入账企业也收款入账27对银行存款进行清查的方法是将企业银行存款日记账与银行对账单相核对，如果两者不符，下列各项中（ ）可能属于不符原因。A企业账务记录有误 B银行账务记录有误C企业已记账，银行未记账D银行已记账，企业未记账28下列各项中，( )属于未达账项。A企业已收，银行未收款 B银行已收，企业来收

19、款C企业已付，银行未付款 D银行已付，企业未付款29下列各项中，可能引起企业银行存款日记账和银行对账单余额不一致的有（ ）。A企业错账、漏账 B银行错账、重账 C未达账项 D应收账款30在进行财产清查时，下列各项中，（ ）属于应做好的准备工作。A把有关账簿登记齐全，结出余额 B准备好银行对账单C准备好各种计量器具，并校对准确D办好各种清查日以前业务的凭证手续，登记入账，并结出余额31下列各项中，（ ）应采用实地盘点法进行清查。A固定资产 B库存商品 C银行存款 D库存现金32下列各项中，（ ）可作为原始凭证，据以调整账簿记录。A现金盘点报告表B银行存款余额调节表C盘存单D实存账存对比表35下列

20、各项中，（ ）属于现金清查内容。A是否挪用现金 B是否白条抵库 C是否超限额留存现金 D帐实是否相符36下列关于银行存款清查的表述中，正确的有（ ）。A通过与开户银行转来的对账单进行核对，查明银行存款的实有数额B在核对之前，出纳人员应详细检查银行存款日记账的登记有无差错，经济业务是否记录完整，余额计算是否正确C银行存款日记账与银行对账单即使都计算记录正确，也可能出现二者余额不一致的情况D对于发生的未达账项，只有等有关凭证到达后，才能进行有关账务处理37下列各项中，（ ）应当采用实地盘点法进行财产清查。A库存现金的清查B银行存款的清查C实物资产的清查D往来款项的清查38下列表述中，正确的有（ ）

21、。A不需要根据“银行存款余额应在调节表进行账务处理B对于未达账项，应在有关原始凭证到达后再作账务处理C如果调整之后双方余额不相等，说明银行或企业记账有误D对于未达账项，需要根据银行存款余额调节表进行账务处理39下列关于库存现金的清查的表述中，正确的有（ ）。A通过实地盘点的方法来确定库存现金的实存数B对于出现的现金长款或短款，要按照有关规定进行处理C在清查库存现金的实际结存数时，还要核查有无违反现金管理制度的情况D清查时，出纳人员必须在场40下列关于银行存款余额调节表的表述中，不正确的有( )。A调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额B该表是通知银行更正错误的依据C可以作为调整本单位银

22、行存款日记账记录的原始凭证D是更正本单位银行存款日记账记录的依据41下列各项中，( )可能使企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的未达账项。A企业已付款记账而银行尚未付款记账B企业已收款记账而银行尚未收款记账C银行已收款记账而企业尚来收款记账D银行已付款记账而企业尚未付款记账42下列情况下，( )可能造成账实不符。A财产收发计量或检验不准 B管理不善C未达账项 D账簿记录发生差错43出纳人员每天工作结束前都要将库存现金日记账结清并与库存现金实存数核对。下列关于清查类别的表述中，正确的有( )。A定期清查 B不定期清查 C全面清查 D局部清查44下列情况下，( )可能使企业银行存款日记账余额

23、大于银行对账单余额。A企业已收，银行未收 B企业已付，银行未付 C银行已收，企业未收 D银行已付，企业未付45下列表述中，正确的有( )。A对各项财产物资的增减数都须根据有关凭证逐笔或逐日登记有关账簿并随时结出账面余额的方法称为永续盘存制B永续盘存制与实地盘存制都是确定各项实物资产账面结存数量的方法C只有在永续盘存制下才可能出现财产的盘盈、盘亏现象D只有在实地盘存制下才可能出现财产的盘盈、盘亏现象46编制“银行存款余额调节表”时，应调整企业银行存款日记账余额的业务是（ ）。A企业已收，银行未收 B企业已付，银行未付C银行已收，企业未收 D银行已付，企业未付47财产清查结果的处理分审批前和审批后

24、两个步骤。下列各项中，（ ）属于审批机构。A单位的董事会B单位的股东大会C单位的经理(厂长)会议D上级主管部门48下列各种财产损溢情况，经批准后在账务处理时可增减管理费用的有（ ）。A固定资产丢失B材料自然损耗C出纳丢失现金D材料盘盈49下列各项中，国家统一的会计制度和单位内部会计控制制度对于财产清查结果处理的规定和要求有( )。A分析产生差异的原因和性质，提出处理建议B积极处理多余积压财产，清理往来款项C总结经验教训，建立健全各项管理制度 D及时调整账簿记录，保证账实相符50下列各项中，（）符合财产清查结果处理要求。A分析产生差异的原因和性质，提出处理建议B处理多余积压财产，清理往来款项C及

25、时调整账簿记录，保证账实相符 D总结经验教训，建立健全各项管理制度51下列各项中，属于“待处理财产损溢”账户贷方登记交易事项的有（）。A发生的待处理财产盘盈 B发生的待处理财产盘亏C转销已批准处理的盘亏 D转销已批准处理的毁损三、判断题1财产局部清查可以是定期清查，也可以是不定期清查。( )2单位撒销、合并或改变隶属关系、更换财产物资保管人员时，都需要进行全面清查。( )3对仓库中的所有存货进行盘点属于全面清查。 ( )4财产清查结果的处理即指账务处理。 ( )5通过财产清查可以做到账证相符、账物相符( )6在财产物资的变动和结存实际情况与账簿记录不一致时，企业应依据盘点实有数量调整帐面数量。

26、（ ）7企业往来结算款项主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。( )8定期财产清查一般是在结账以后进行。( )9财产局部清查的特点是范围广、内容多、时间短、花费小、参与人员少、专业性较强。( )10财产清查是指通过对货币资金、实物资产和往来款项的盘点或核对，确定其实存数量与价值，查明账面记载与实存数量、金额是否相符的专门方法。( )11在企业撒销或合并时，要对企业的部分财产进行重点清查。( )12财产全面清查和局部清查时间均既可以是定期清查，也可以是不定期清查。( )13定期财产清查一般在结账以后进行。( )14财产清查按清查范围可以分为全面清查和局部清查。( )15财产清查按清查时间

27、可以分为长期清查和短期清查。( )16财产不定期清查可以是全面清查也可以是局部清查。( )17财产定期清查可以是全面清查也可以是局部清查。( )18企业交由他人委托代销的商品，未售出时仍属于企业的存货。( )19通过财产清查，可以挖掘财产物资的潜力，有效利用财产物资，加速资金周转。( )20在企业破产或被兼并时，需要对企业的部分财产进行重点清查。( )21银行存余额调节表不但起对账的作用，而且是调节银行存款日记账账面余额的凭证。( )22定期清查，可以是全面清查，也可以是局部清查。( )23企业购入的材料，如果期末结算凭证仍未到达，可暂不入账，直到结算凭证到达才可入账。( )24从财产清查的对

28、象和范围看全面清查只有在年终进行。( )25企业的银行日记账存款余额与银行对账单余额不一致，均是由于未达账项所致。( )26在进行财产物资盘点时，实物保管员必须在场。( )27技术推算法用于量大成堆而价值又不高、难以逐一清点数量的财产物资的清查。( )28在进行现金和存货清查时，出纳人员和实物保管人员不得在场。( )29银行存款余额调节表是调整账簿记录，使账实相符的原始凭证。( )30财会部门对清查财产中发现的差异，应及时进行账簿记录的调整。( )31实地盘点法是指在财产物资存放现场逐一清点数量或用计量仪器确定其实存数的一种方法。( )32对于发生的来达账项，要根据“银行存款余额调节表及时进行

29、有关账务处理。( )33实际工作中，银行存款日记账与银行对账单即使都计算记录准确，也可能出现二者余额不一致的情况。( )34在清查库存现金的实际结存数时，还要核查企业有无超限额留存现金的情况、挪用情况、白条顶库情况、坐支“情况等。( )35银行存款日记账与银行对账单余额不一致的主要原因是由于记账错误和未达账项所造成的。36企业在银行的实有存款应是银行对账单上列明的余额。( )37转销已批准处理的财产盘盈数登记在待处理财产损溢账户的贷方。( )38现金清查中查明的现金短款，如果属于无法查明的其他原因，报经审批后应列作营业外支出。( )39待处理财产损溢“账户期末处理结转后应无余额。( )40对于

30、财产清查中查明的确实无法收回的应收款项，按规定手续经批淮后应予以核销。( )41存货发生盈亏及毁损时，经批准后，属于一般经营损失的部分，记入营业外支出科目。( )四、案例题1资料:1)A公司2014年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下: (1)20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。 (2) 21日，收到A公司开来的销货款转账支票35100元。 (3) 23日，开出支票#051计3400元，支付购料的运杂费。 (4) 26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。 (5)29日，收到D公司开来的销货款现金支票5 850元。 (6)30日，

31、银行存款日记账的账面余额为92 800元。2）银行对账单所列A公司11月20日至月末的经济业务如下: (1)22日，收到销售款转账支票35 100元。 (2) 23日，收到A公司开出的支票# 050,金额为11 700元。 (3) 25日，收到A公司开出的支票# 051,金额为3 400元。 (4)26日，银行为A公司代付本月电话费1 280元。 (5) 29日，为A公司代收外地购货方汇来的货款6 800元。 (6)30日，结算银行借款利息650元。 (7)30日，银行对账单的存款余额数为孔92820元.要求:根据上述资料，代替A公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位

32、: A公司 2014年11月30日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额92800银行对账单余额92820加:银行已收企业未收的款项合计（1）加:企业已收银行来收的款项合计5850减:银行已付企业未付的款项合计（2）减:企业已付银行未付的款项合计（4）调节后余额（3）调节后余额（5）2B公司2014年10月31日银行对账单的存款余额为79000元，10月底公司与银行往来的其余资料如下: 10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15 800元，已送存银行，但银行尚未入账.本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司来接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账

33、支票，尚有3 350元未兑现. 本公司送存银行的某客户转账支票8 200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项10 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。要求:根据上述资料，完成下列B公司的银行存款余额调节表。银行存款余额调节表编制单位: B公司 2014年10月31日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额90075银行对账单余额79000加:银行已收企业未收的款项合计（1）加:企业已收银行来收的款项合计(4)减:银行已付企业未付的款项合计（2）减:企业已付银行未付的款项合计3350调节后余额（3）调节后余额（5）3C公司2014年

34、10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下: 1）公司银行存款日记账的记录日期 摘要 金额 10月29日 销售商品收到98#转账支票一张 250010月29日 开出78#现金支票一张 80010月30日 收到A公司交来的355 #转账支票一张 480010月30日 开出105#转账支票以支付货款 11 70010月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 700 月末余额 147 800 (2)银行对账单的记录日期 摘要 金额 10月29日 支付78#现金支票 80010月30日 收到98#转账支票 25 00010月30日 收到托收的货款 35 00010月30日 支付1

35、05#转账支票 11 70010月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 178 600要求:代C公司完成下列银行存款余额调节表的编制.银行存款余额调节表 编制单位： C公司 2014年10月31日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额147800银行对账单余额178600加:银行已收企业未收的款项合计35000加:企业已收银行来收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计（1）减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额（2）调节后余额（5）4D公司2014年10月31日银行存款日记账为700 00元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以

36、下未达账项: 1)公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2 000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。 2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 8 50元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚来办理入账手续。 3)公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。 4)银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求:根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。银行存款余额调节表 编制单位:D公司 2014年10月31日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额70000银行对账单余额7

37、3150加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行来收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计5000减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额（2）调节后余额（5）5资料:1）xyz公司2014年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下： (1) 20日，收到销货款转账支票8 800元. (2)21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元。 (3) 23日，开出支票# 05131，支付购料的运杂费1 000元。 (4)26日，收到销货款转账支票13 240元。 (5)28日，开出支票# 0513，支付公司日常办公费用2 500元。 (6)

38、 30日，开出支票# 05133，支付下半年的房租9500元。 (7) 31日，银行存款日记账的账面余额241 800元。2)银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下: (1)20日，结算xyZ公司的银行存款利息1 523元。 (2)22日，收到XYZ公司销售款转账支票8800元。(3) 23日，收到xyz公司开出的支票# 05130,金额为20 000元。 (4)25日，银行为XYZ公司代付水电费3 250元. （5）26日，收到xyZ公司开出的支票# 05131,金额为1 000元. (6) 29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元。 (7)31日，银行对账单的存款余额数为244 433元。要求:根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表 编制单位:XYZ公司 2014年7 月31日 单位:元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额241800银行对账单余额244433加:银行已收企业未收的款项合计(1)加:企业已收银行来收的款项合计(3)减:银行已付企业未付的款项合计3250减:企业已付银行未付的款项合计(4)调节后余额（2）调节后余额（5）6甲公司20