财务尽职调查清单(一)内部控制调查

1、财务尽职调查清单 长江证券财务尽职调查材料清单（一）（仅为进入全国中小企业股份转让系统之目的）关于提供文件的注意事项一、本清单所列文件可用复印件形式提供。请统一使用A4复印纸复印所需提供的文件，并确保复印件的清晰及复印件与原件、正本的一致。二、请尽可能搜集书面材料。为便于参考，所提供的文件、回答需按资料清单的要求分类并标明序号（该序号应与文件清单的序号一致），并提供分类文件目录，然后夹入大型活页文件夹内。三、本文件清单所列所有文件请尽量一次性完整提供。若已提供了文件，请在文件备注一栏标明“”，确实不适用，无法提供的，则在文件备注一栏注明“×”，若暂时无法提供，请在清单备注栏说明。请在

2、清单每一页加盖公司公章。四、同一类文件请按时间先后顺序排列。五、为避免工作的反复，请务必确保所提供文件的真实、准确、完整。六、对本清单如有疑问，请随时咨询。七、对所提供的有关资料、信息，我们将严格保密。八、随着对公司的深入了解，根据需要，我们可能会要求公司提供进一步的资料。谢谢合作！ 长江证券股份有限公司 项目小组财务尽职调查材料清单1、内部控制制度调查1、各项业务及管理规章制度请提供下列文件（根据企业实际情况提供包括但不限于下列规章制度，请先提交电子版，审核过再提交纸制）索引号备注（1）研发管理制度（2）采购管理制度（3）生产管理制度（4）行政与人力资源管理制度（5）销售管理制度（6）市场部

3、管理制度（7）关联交易决策管理办法（8）重大投资决策管理办法（9）对外担保决策管理办法（10）财务管理制度（11）会计核算管理制度（12）公司各部门岗位职责说明书（13）公司质量手册（14）公司内部控制程序文件（包括文件控制程序、记录控制程序、内部质量审核程序、不合格品控制程序、纠正与预防措施控制程序、人力资源管理程序、设计和开发控制程序等）（15）公司员工手册 2、公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的调查问卷（请根据调查问卷模版的内容结合公司实际情况填写调查问卷）地点：公司2楼会议室日期：2015年 月 日调查目的：调查公司内部控制环境调查人员：长江证券 赵红被调

4、查人员：董事长、研发经理、财务总监、主管会计、董事会秘书 1、请简要说明公司内部控制的文件、制度建立情况？答：自2012年8月公司成立以来，为了强化公司管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度的建设和完善，保障公司经营战略目标的实现。公司管理层十分重视公司发展过程中的管理制度的建立和完善，已先后建立了财务部管理制度、采购管理制度、研发管理制度、行政与人力资源管理制度、会计核算管理制度、生产部管理制度和销售管理制度等。随着公司的进一步发展，股份公司成立后，对各项制度进行了完善和规范。如重视研发项目的立项、市场调研、资金审批、质量检测流程等、规范了物资采购、费用和销售的审批制度等。我们公司属于生产

5、型高新技术企业，除了制定了较为完善的采购、生产、销售等基本业务环节的制度外，公司在研发、质量检测、人力资源管理等方面也非常重视，建立了财务预算管理体系并根据公司既定目标和长短期发展规划，设定相关的经营目标、财务报告目标、合规性目标与资产安全完整目标，并根据设定的目标合理确定公司整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受的风险水平。公司已建立了适应公司发展需要的人事行政管理制度，为进一步提高公司全体员工的专业技能和产品质量意识，每年公司都会对全体员工进行专项培训和新产品性能、用途等方面的培训，不断提升员工职业素质和加强企业文化的建设。 2、公司是否建立了一套科学、有效的关于人事任免、财务和对外投资

6、等的决策制度？答：（1）行政与人力资源管理制度公司自成立以来，随着业务规模的不断发展，人员队伍也在不断的壮大，制度建设也在不断完善中。为适应社会人才流动的形势需要，公司逐步健全了行政与人力资源管理制度。从员工的招聘、面试（含笔试）、试用、转正、培训、调动升迁到最后的离职，作了一一规范；规范了各部门职责、岗位责任，将制度管理落实到实处，在绩效考核方面公司也在发展中进行探索，制定了一套适合公司长期高效发展的绩效考核方法。在招聘方面，公司根据岗位性质，采取网络、人才市场、行业招聘会、校园招聘、员工举荐等多种形式，以保证招聘合适人员的及时到位，并做好相关人才的储备工作。在面试（含笔试）方面，公司采用行

7、政与人力资源部把综合素质关、用人部门把专业技能关的双重把关方式，通过面试、笔试、培训考试等多种方式，筛选符合岗位要求的人才。员工通过面试，办理入职手续后，则在劳动法规定期限内与公司签订劳动合同。在试用方面，公司为了提高新员工的留置率以及提升公司对新员工的甄选能力，降低公司新员工在试用方面的风险及人力成本，公司根据不同岗位采用了对新员工培训加岗位指导的工作方式，帮助新员工尽快了解公司，明确岗位需求，融入公司文化。在培训方面，公司由行政与人力资源部门培训公司的基本情况，并以问卷形式进行考核；用人部门培训岗位技能的基础加专业技能的培训，以期新员工能尽快进入工作角色。不仅新员工入司时有必经的培训，公司

8、每年也会定期举办针对老员工的各种培训，如财务知识、业务素质、产品知识等方面的集中培训，以期老员工能在工作中不断学习，在学习中不断进步，提升个人的综合能力和素质，增强公司的核心竞争力。在调动升迁方面，公司根据经营状况，业务拓展需求和员工成长状况，在岗位空缺时，按程序在公司内部公开择优选拔，给员工以成长和升迁的机会，提供员工的职业生涯规划。关于员工离职，公司根据行政与人力资源管理制度严格按照制度程序办理相关工作交接、财务欠款查询、办公用品交还等手续，行政与人力资源部门要进行离职面谈，分析员工离职原因，以利于以后的工作改进。关于绩效考核，公司现阶段根据公司各部门和各岗位工作性质的不同实行绩效考核，从

9、员工的工作质量、业务知识与技能、工作态度、责任心、学习能力、成本意识等方面综合考评，以自评和上级领导考评的双重考评方式，对员工进行绩效考核，让员工对自己的工作有一个全面的认知，并以此作为员工今后工资提升及职位晋升的依据。（2）财务和对外投资管理制度在财务方面，公司制定了财务管理制度、会计核算管理制度，规范了公司的日常会计核算、原始凭证记录的管理，加强了对公司资产的管理；严格了资金使用的审批程序，保证了资金的安全和合理使用等。公司目前还没有对外投资的意向。 3、高级管理人员和董事会间的责任、授权和报告关系如何？公司高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策？答：有限公司阶段，公司两名自然人股东与

10、决策层、执行层身份重合，高管与董事层面的责权、报告关系亦重合在一起。整体变更为股份公司后，公司根据有关的法律法规及公司章程的规定，建立起了完善的法人治理结构，包括股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和总经理工作细则等，股东大会、董事会、管理层之间的职责和权限清晰，职责分工科学、合理。股东大会是公司最高权力机构，依法决定公司的经营方针和投资计划、董事会和监事会报告、年度财务预算和决算方案、利润分配、重大投资等事项的表决。董事会是公司的决策机构，依法对股东大会负责，执行股东大会决议、向股东大会报告工作、制订公司经营方针和投资计划、制订公司利润分配方案，拟定公司重大收购方案。高级管理人员

11、是公司的执行层，负责全面实施董事会决议的事项；总经理主持公司的生产经营管理工作、组织实施年度经营计划和投资方案。 4、公司建立了何种信息系统以涵盖其全部重要活动，并对内部和外部信息进行搜集和整理？公司建立了何种信息沟通和反馈的渠道，以确保员工能通过其充分理解和执行公司政策和程序，并保证相关信息能够传达到应被传达到的人员？答：公司通过各项管理制度明确汇报关系与沟通程序，通过各种有效的方式，实现内部信息的互通和及时分享，促使公司员工了解公司的内部控制制度。目前信息沟通的渠道主要有网络通讯工具、会议制度、企业邮箱、公司网站和公司内部办公平台等形式。网络通讯工具。鉴于公司分布在全国的办事处较多、地点分

12、散的特点，公司为每一位员工都统一分配了工作用Email，并通过建立各部门、各部门经理、全公司成员及销售人员等不同的QQ群，实现成员之间的及时沟通，对各部门间的定期沟通和公司动向的传达起到了非常重要的作用。会议制度。除上面提到的定期在网上召开的例会，公司高层管理人员根据公司的发展情况还会不定期召开总经理办公会，商议决定公司重大决策，形成决议，并有总经理办公室专人下发、监督执行。此外，公司还会通过利用各地展会时机、各办事处年中及年末定期向总部汇报机制，与各地办事处成员进行有效沟通。企业邮箱。为了方便公司员工更方便、更安全的实现内外部沟通，公司购买了专业的企业邮件平台，以公司域名作为统一后缀，设置统

13、一的邮箱签名。通过邮箱，公司员工可以随时实现信息分享、沟通和意见的反馈。官方网站。公司的官方网站注重公司的对外宣传，发布最新产品、公司新闻、行业动态，人员需求等。公司内部员工同样可以从官方网站发布的内容中了解到公司最新动态。 5、请介绍公司财务人员的构成情况、学历素质。答: 公司财务人员的构成情况：(1) 会计1人：负责公司投、融资事项，总账报表、纳税申报、内部财务报表的编制，成本核算、销售核算、工资核算、费用结算、发票管理、固定资产核算、税费核算、财务档案管理，为公司决策层进行决策在财务方面提供有利支持。 (2)出纳1人：负责货币资金管理、银行账务咨询、发票的领购。学历素质会计人员为中专学历

14、，具有初级会计职称。6、公司的经营发展目标是什么？答：公司未来的发展战略是紧跟国际先进水平，致力于成为国内领先的厨房自动化机器制造及服务提供商。公司专注于主营业务的经营，通过专业化的目标聚集经营模式，以技术为驱动力，以市场为导向，紧跟行业发展趋势，不断开发新产品，完善业务流程，并积极扩大市场规模，在巩固现有产品和服务市场地位的基础上不断进步，在厨房自动化机器制造及服务市场领域建立细分行业的市场优势。依托公司的核心技术，重点开发厨房自动炒菜机产品，以技术优势和对市场需求的精准把握占领市场，力争使产品走进千家万户的厨房及各企事业单位的食堂，占据国内高端市场，巩固并扩大公司的市场份额与影响力，成为国

15、内厨具高科技行业的知名企业。7、公司在不同的时期、在各个业务层面和工作环节，会面临不同的风险，进而影响到公司目标的实现。具体到本公司，目前影响公司经营目标实现的主要内部、外部风险因素有哪些？答：目前影响公司经营目标实现的内、外部风险主要有：（1）行业风险公司在厨具自动化制造行业中已经具有一定知名度，具有较强的技术创新能力和深厚的销售经验积累以及成熟的经营管理模式，在厨具自动化生产研发与销售方面有较扎实的市场基础和技术竞争力。但国内同行业的市场竞争正在加剧，很多国内和国际跨国的厂商都看到了国内商业楼宇智能化发展所带来的巨大需求潜力。公司如果不能持续保持对国内厂商的技术优势和对国际跨国厂商的成本优

16、势，不能正确判断、把握行业的市场动态和发展趋势，不能根据技术发展、行业标准和客户需求及时进行技术创新和业务模式创新，则存在因竞争优势减弱而导致经营业绩不能达到预期目标的风险。（2）技术风险 公司为保护核心技术，申请了十余项产品专利和实用新型专利，同时对软件核心部分进行了高度的加密处理。（3）管理风险公司自成立以来，虽然逐渐形成了一支人员精干、组织结构精简、专业水平过硬的技术型团队，在经营管理方面具有自身的独特性，使得公司的规模与业务、技术及市场等方面的要求相适应，在厨具自动化制造行业获得客户的广泛认可。然而，公司目前规模较小，随着客户数量的不断增多，现有的管理模式能否适应公司的快速扩张具有一定

17、的不确定性。同时，公司业务地域跨度较大，对公司综合经营管理能力的要求不断提高。（4）财务风险应收账款回收风险：公司目前应收账款主要是因赊销形成的往来款，金额相对不大。实际运行中，细分客户信用等级，除针对信誉较好、订单较多，长期合作的大客户采取信用销售外，大部分均以预收款销售和现款销售方式。公司自成立以来，应收账款没有发生坏账情况。但随着公司业务规模的扩大，应收账款会逐年增加，仍存在应收账款回收风险。8、管理层主要通过哪些程序来识别潜在的或现实的风险因素？针对已经识别出的内部、外部风险因素，公司如何拟定风险应对策略？答：公司管理层素来十分重视经营过程中所面临的各种风险，积极采取各种措施来应对，力

18、争将可识别风险降低到最低点或管理层认为公司可承受的范围内。通过制定和完善各种内控流程、修订各项管理办法来制约生产经营中的薄弱环节、关键控制环节和控制点。公司针对已经识别的内、外部风险因素，积极采取相应的应对措施。其具体措施如下：（1）行业风险的应对策略近年来，公司通过整合销售渠道不断巩固与老客户的长期合作关系，保证公司业务的稳定。同时努力进入行业下游跨国公司如西门子、江森、霍尼韦尔等国际工控巨头的中央采购系统。（2）技术风险的应对策略公司一贯重视技术开发工作，密切关注同行业新的科研动态和客户产品需求，进行技术储备，加快技术改造，提升产品性能，增强产品竞争力。建立科学的决策体系，保证新产品研发项

19、目决策过程的科学化、立项的科学化。不断改进产品工艺，购置先进设备，保证产品的稳定性；及时解决客户提出的问题，妥善处理市场质量问题；通过培训客户相关的产品维护和的操作方法，来提高公司产品的市场认同度。针对技术人员流失风险，公司加大人力成本投入，注重人力资源的科学管理，制定合理的员工薪酬方案和公正的绩效评估体系。实行人性化管理，为员工排忧解难，增强员工的企业荣誉感。公司对管理人员实行目标管理，使技术骨干的薪酬直接与年度技术创新目标挂钩。公司通过各种措施以保证人才队伍的稳定。（3）管理风险的应对策略公司将进一步扩大经营规模，增加人员，拓展市场，需要公司在资源整合、市场开拓、财务管理、内控制度等诸多方

20、面进行调整完善。公司将根据经营规模的扩张不断调整管理体系，保证公司经营的持续稳定发展，增强公司竞争力。（4）财务风险的应对策略坚持款到发货的原则；对重要客户给予一定的信用期间和额度；及时进行帐龄分析，定期与客户沟通，利用电子邮箱和走访客户的形式加强与客户间的联系和沟通。进一步规范收款管理制度，将每笔合同和相应的款项落实到个人并与其业绩挂钩，同时财务部对款项的收回进行监督。9、从历史经验来看，当前的风险识别与评估体系的有效性如何？如果要进一步完善，需在哪些方面做出改进？答：公司当前的风险识别与评估体系主要是体现在日常的生产经营管理、控制活动中，该体系注重数据分析，以监督模型为风险识别引擎的风险导

21、向型监督方式已初步得到管理层认同，基本能适应公司目前的实际运行状况，能保证将公司所面临的经营、管理等各类风险控制在管理层可承受的范围内。随着规模的不断扩大，公司将结合战略发展目标，建立更为完善的内部风险评估管理机构，进行风险的识别与评估，为管理层做出风险应对策略提供分析依据，降低公司所面临的各种内外风险，实现对风险的科学和有效的监控。10、公司在接受订单前有无审批程序？实施过程中的质量控制情况？答：公司实行以销定产的生产方针，目前产品实行订单式管理，接受订单前不需要立项。销售部接受客户订单，经财务部审核后，下发工厂车间进行生产，经车间质检人员检查无误后，办理入库手续；由库管组织发货，将发货凭证

22、交给销售部，销售部将继续跟踪。质量控制方面，公司注重产品投入生产前的质量检测，将产品设计上的缺陷控制在研发部门进行新产品的测试时就解决；对投入生产车间生产的产品，由车间技术检测员在产品各生产环节进行检测，为生产部门提供客观详细的测试信息，以协助生产验证质量问题；公司对产品售后质量问题进行持续跟踪，并建立质量管理制度并派专人负责此项工作，随时与研发、生产、销售保持沟通，根据具体实际情况进行不同的处理方式。11、公司有无一套健全的绩效考核体系和激励措施？答：（1）关于绩效考核，公司现阶段根据各部门和各岗位工作性质的不同实行绩效考核，对每个部门、各个岗位都有一套有效的绩效考核体系，从员工的工作质量、

23、业务知识与技能、工作态度、责任心、学习能力、成本意识等方面综合考评，以自评和上级领导考评的双重考评方式，对员工进行绩效考核，让员工对自己的工作有一个全面的认知，并以此作为员工今后工资提升及职位晋升的依据，激励员工的工作积极性和主动性，将员工和企业融为一体，促使企业的发展。（2）关于员工激励。 公司目前正在考虑以绩效考核作为激励措施的参考依据，将通过目标激励、信任激励、奖励激励、支持激励、榜样激励等多种激励方式，来制定吸引和留住人才的方法，并实施调动员工积极性、增强公司凝聚力的有效手段，来实现公司的发展目标。12、公司是如何进行财务风险控制的？答：（1）货币资金审批控制。公司严格资金管理，办理各

24、种有价证券的岗位不相容分离和相关岗位的授权审批，部门之间相互制约，保证资金的安全使用。（2）存货管理控制。公司对实物资产从入库前开始加强检验环节的控制，在领用、发出、保管中间环节严格管理，对库房盘点实行定期盘查、不定期抽查管理，防止实物资产的损失。（3）应收账款回收风险控制。结合客户的特点和经营模式，公司销售商品主要采取先收款后发货和现销的方式，除上述两种方式之外，对长期合作的客户公司会适当放宽信用期限，但账期一般都在一年以内，故坏账的几率较小。公司严把信用评级关，财务部门做好帐龄分析工作。对于有账期的客户，业务部门安排跟踪负责的业务专员，提前做好结账准备工作，减少坏账损失。（4）采购环节控制

25、。公司规范了采购与付款的工作流程和审批制度，加强采购申请、审批、合同订立、付款、验收、入库等环节的管理，降低采购风险。（5）筹资风险控制。公司在合理利用财务杠杆作用的基础上，根据公司经营模式和经营特点，在考虑筹资成本的情况下，合理选择筹资渠道；以防范和控制财务风险，并确保所筹资金的专款专用。（6）成本费用控制。公司目前正处于迅速成长阶段，成本、费用相对较高，公司拟进一步加强费用项目的审批，尽量减少不必要的支出。13、请介绍公司的内部审计机构或岗位建设情况。答：考虑到公司目前的规模和发展需要等客观因素，公司目前暂未设置内部审计岗位和内部审计部门。2015年4月整体变更为股份公司后，随着公司规模的

26、不断扩大，公司拟在适当的时机设立内审部门，加强内部审计职能，不断完善公司的内部监督控制体系。14、请介绍公司的内部控制的监督评价制度情况。答：由于有限公司的发展和规模的限制，公司没有设置内部审计部门，对各部门目前的日常经营活动的控制主要是公司对各部门负责人审批权限的内部控制和依托公司制定的各项管理制度。对公司重大决策，主要依据财务分析和管理层自身意识。每年的外部年度财务审计，虽然对公司的控制监督起到一定的作用，但由于审计的角度不同，仍不能较全面的反映公司内部管理上的需要。针对行业于国民经济中地位的重要性，实现生产的科学规范化管理，管理层已充分意识到内部控制制度需要加强，内控部门的设置已迫在眉睫

27、。公司在有限公司阶段时，设置一名监事，基本能够按照公司法和章程的规定，每年提交监事工作报告，对公司的上年度财务状况发表自己的意见和建议，起到一定的监督作用。股份公司成立后，监事会将会依法履行其职责，监督公司的财务状况，保证公司健康快速的发展。总体上看，公司的内部控制的监督和评价制度还有待进一步完善。 15、公司主要的会计政策和会计估计有哪些？是否结合公司业务特点制定？是否起到有效防范公司特有财务风险的作用？ 答：回答说明：公司的主要会计政策和会计估计比照财务报表附注中的内容进行说明，与会计师沟通会计政策和会计估计制定的合理性和稳健性，并针对每一项会计政策和会计估计是否结合公司业务特点和实际情况

28、进行说明。 16、请说明公司管理层经营目标如何对公司财务状况产生影响？答：公司经营发展的目标对财务状况的影响：公司管理层经营目的的制定，是以现有和未来市场，现有和未来产品定位以及企业现有管理、运营能力和优化能力确定的。因此，首先制定的目的是切实可行的。其次，为保障目标的实现，企业将按责权利将目标层层分解、层层考核、即时考核，以确保目标的最终实现。因此，管理层制定的目标直接影响公司财务状况，也即企业的财务状况直接反映了管理层经营目标。总之，制定经营目标即要有前瞻性，又要切合实际。实现目标即要有顽强的执行力，又要有科学的释放机制和约束机制。只有这样经营目标才能在财务状况中体现。否则，制定的目标只能

29、是空中楼阁。3、公司主要业务流程和控制措施公司的业务流程及其控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。1、业务流程（1）采购流程图：根据生产计划、仓库盘点库存采购计划人员编制采购计划，并对采购计划进行分类第一次采购的物品，要寻找供应商，询价、比价、议价，确定供应商及价格如果是固定的供应商，要咨询供应商是否有货，价格情况等采购员制定采购申请单采购部经理、总经理审批采购员做付款申请表给财务部财务部经理审批采购员与供应商签订购销合同采购员传付款底单给供应商采购员跟踪货物运输进度到货检验员查验货物的质量和数量不合格合格通知采购员与供

30、应商协商退换货办理入库手续采购员接收、登记、核对供应商的发票将发票转交给财务部相关人员（2）生产领料装配库房/入库装配成品调试老化清洗/焊接检验检验检验检验不合格品处理包装/附件成品库房/入库YNYNYNYN（3）销售流程图行政部在合同上加盖公司合同专用章销售部制作发货申请单并签字财务部确认收款并签字生产部接收销售订单安排生产产成品完工并出库市场部跟踪2、控制措施市场部负责市场调研与分析，了解用户的潜在需求以及行业发展新动向，提供市场信息与新产品动向，将信息反馈给总经理办公室。负责与相应的客户关系维护，产品销售、货款回收工作。研发部负责产品的设计、研发、测试、实施以及产品售后的技术支持。如新产

31、品的操作、使用和维护。生产部负责产品生产；库房负责原材料、产成品的保管及产品的发货等工作；采购部负责原材料、辅料、外购商品的采购事宜。销售部将市场需求提供给总经理办公室，总经理办公室根据公司战略规划、长短期发展需要，对新产品需求进行评审。报总经理批准后成立新产品项目组，开始立项，预算新产品从研发、试制到样机投产所需资金。负责与相应的客户关系维护，产品销售、货款回收工作。由于目前公司销售大部分以现销和先收款后发货为主，销售部与客户进行商务谈判，按照公司规定签订合同；合同经销售经理审核后，报总经理签字。行政部形式审核加盖合同专用章，回传客户，然后形成正式订单。合同约定需收定金的，财务部在收取定金以

32、后将已编号的合同传真交工厂厂长由厂长安排生产。未约定收取定金的，则直接传真交工厂厂长由其安排生产。已生产完毕，经车间质量检验后，及时办理入库和出库手续并向客户发货；销售部及时与客户跟踪货物到达情况，对客户的配合程度及汇款情况作定期评价。销售部及时反馈产品质量投诉至总经理办公室，积极与研发部沟通，加快公司解决产品技术方面的速度和信息反馈，并将客户对公司产品的使用意见反馈给相关部门。采购部与供应商联系购货事宜，其采购申请需要经过采购部经理、主管副总审批，方能签订购货合同。财务部经理安排货款支付事宜，货物到达后，经有关验收部门对有关货物的名称、规格、质量和数量检验合格后方可办理正式入库手续。公司总经

33、理秘书负责定期组织总经理办公会，针对目前公司经营过程中的关键问题进行讨论并形成决议，下发各部门执行，保证公司的生产经营顺利进行。4、对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试(以下红字部分为模版，请根据抽取的测试样本填写相关表格，并提供测试样本复印件)采购与付款循环控制测试1、与采购材料有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2采购采购内容南京云海特种金属股份有限公司福建省南平铝业有限公司采购是否得到适当的审批是是采购日期2013年6月7日2013年11月25日记录应付账款采购发票编号（日期）30731368等（2013年6月7日）00965772等（2013年11月25日）采

34、购发票所载内容与采购订单、验收单的内容是否相符是是转账凭证编号（日期）2013年7月转第0050号2013年11月转第0049号是否记入应付账款贷方是是付款付款凭证编号（日期）2013年8月银付第0021号2013年11月银付第0061号付款凭证是否得到会计主管的适当审批是是收款人名称南京云海特种金属股份有限公司福建省南平铝业有限公司支票/信用证是否已支付给恰当的供应商是是销售与收款循环控制测试1、与销售有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2销售 销售订单内容中山花产金属有限公司上海阿格感光材料有限公司销售订单是否得到适当的审批是是销售发票是否经过复核是是销售发票编号（日

35、期）00428307等（2013年9月25日）00428328（2013年9月27日）销售订单、销售发票、出运通知单、送货单内容是否一致是是记录应收账款记录应收账款的凭证编号（日期）转第0017号转第0041号发票上是否盖“相符”印戳无无是否记入应收账款借方是是收款收款凭证编号（日期）2013年11月银收第002号2013年11月银收第002号收款凭证是否得到会计主管的适当审批是是付款人名称是否与顾客一致是是是否正确记入应收账款贷方是是2、与计提坏账准备有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2计提坏账准备董事会是否制订与计提坏账准备有关的会计估计是是年末销售经理是否编写应收

36、账款可回收性分析报告是是如较原先估计数发生较大变化，会计主管是否编写会计估计变更建议是是财务经理是否复核会计估计变更建议是是董事会是否审核会计估计变更建议是是会计估计变更是否已进行恰当处理和列报是是筹资与投资循环控制测试1、与日常借款有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2借款（凭证、合同见法律底稿）借款合同编号C-XQY（工流）2013-11-06C-XQY（工流）2014-02-04收款凭证编号（日期）29（2013-11-30）4（2014-2-28）借款合同金额、期限等内容是否与借款申请表内容一致是是是否记入短期借款明细帐贷方是是是否登记借款被查帐是是明细帐记录内容

37、是否与借款备查帐内容一致是是借款备查帐记录内容是否与借款合同一致是是工薪与人事循环控制测试1、有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2聘用员工姓名范春梅邓云云拟用人员审批表是否得到适当审批是是系统内是否已建立该员工档案是是新入职人员通知单是否得到复核是是员工工资明细表中是否有该员工姓名是是2、与工资记录有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2工资记录测试期间2013年9月2013年11月员工工资汇总表金额（2013年选取的样本只是总公司的工资）520939.22520511.4其中：研发人员工资71093.21125786.73 管理人员工资84252.

38、8979045.64 营业人员工资415345.17372582.98记账凭证编号转第0075号（未复印记账、原始凭证）转第0069号（未复印记账、原始凭证）其中： 研发人员工资71093.21125786.73 管理人员工资84252.8979045.64 营业人员工资415345.17372582.98记账凭证是否经适当审批是是3、与工资支付有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2处理工资测试期间2013年9月2013年11月财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表是是总经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表是是付款凭证编号

39、银付第0060号（未复印记账、原始凭证）银付第0064号（未复印记账、原始凭证）付款凭证是否得到会计主管的适当审批是是核算处理工资费用分配的转账凭证编号是是转账凭证是否得到会计主管的适当审批是是固定资产循环控制测试1、与购置固定资产有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2采购固定资产请购内容视频仪（缺请购单）模具加热炉（缺请购单、入库单）请购单是否得到适当的审批是是采购合同是否经适当审批和签署是是供应商发票所载内容与采购订单和验收单内容是否相符是是记账凭证编号（日期）第6号第49号是否正确记入固定资产借方是是2、与固定资产折旧有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目

40、1测试项目2固定资产折旧董事会是否制订与固定资产折旧有关的政策是是年末会计主管是否会同其他部门检查固定资产使用寿命情况是是如较原先估计数发生较大变化，会计主管是否编写会计估计变更建议是是董事会是否审核会计估计变更或固定资产价值调整建议是是3、与固定资产盘点有关的业务活动的控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2固定资产日常保管、处置与转移测试期间2012年2013年资产使用部门是否已进行固定资产盘点是是财务部门是否已进行固定资产复盘是是是否对盘点差异已进行适当处理是是生产与仓储循环控制测试1、与生产成本归集、分配和结转有关的业务活动控制主要业务活动测试内容测试项目1测试项目2生产成本归集测

41、试期间2013年7月2014年3月生产成本计算表中材料成本是否与当月出库量一致是是生产成本结转凭证编号第77号第139号转账凭证是否经适当审核是是是否正确计入相关明细帐是是货币资金循环控制测试1、与货币资金有关的业务活动控制主要业务活动测试内容收款测试项目1付款测试项目1银行账户的开立、审批所有银行存款户的开设和终止都有正式的批准手续是是收付款控制所有收付款都有正式的审批手续是是所有收付款业务均及时正确入账，收付款凭证编号（日期）2013年11月银收第002号2014年6月银付第008号收付款内容与企业经营活动相关相关相关银行余额调节表银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。如调节不符，

42、应当查明原因，及时处理。相符相符银行预留印鉴和有关印章及票据的管理印章由经理和会计分别保管，支票本由出纳保存。是（如不是按照左面“测试内容”保管，请具体说明）是（如不是按照左面“测试内容”保管，请具体说明）、公司内部控制自我评价报告黑龙江省发现者厨房机器人科技有限公司内部控制自我评价报告一、公司内部控制的目标和原则 （一）内部控制的目标 1确保国家有关法律法规和规章制度及公司内部控制制度的有效执行。 2. 建立和完善符合现代管理要求的治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，保障公司经营管理目标的实现。 3. 以制度化的形式明确公司工作流程和各个部门、岗位的工作职责，使公司经营管理

43、规范化、流程化，标准化，不断提升工作效率。 4. 建立有效的风险控制系统，防范重大经营风险。5. 营造良好的企业内部控制环境，保证财务会计报告及管理信息真实可靠，防止并及时发现和纠正各钟错误、舞弊行为，保护公司资产安全性与完整性。（二）内部控制的原则 1全面性原则。公司内部控制在范围上涵盖公司及其控股子公司决策层、管理层和全体员工，在对象上应覆盖各项业务和管理活动，在流程上应当渗透决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 2重要性原则。公司内部控制制度在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 3制衡性原则

44、。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时调整。 5成本效益原则。内部控制制度在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。 二、公司内部控制体系 （一）控制环境 1治理结构 （1）股东大会：公司根据相关法律法规及公司章程的有关规定，制定了股东大会议事规则，对股东大会的职权及股东大会的召集、提案、通知、召开、表决、决议、公告等工作程序作出了明确规定。该规则的制定和有效执行保证了股东大会依法行使重大

45、事项的决策权，有利于保障股东的合法权益。 （2）董事会：公司设立了董事会。公司制定了董事会议事规则，规定了董事会的职权、议事范围、会议的召开、决议、公告，董事会秘书的职责和工作程序等内容。这些制度的制定和有效执行保证了董事会决策行为的规范性。 （3）监事会：公司根据相关法律法规及公司章程的有关规定，制定了监事会议事规则，对监事会的职权、会议的召开、决议、公告等作了明确规定。该规则的制定和有效执行有利于充分发挥监事会的监督作用，保障股东利益、公司利益及员工合法利益不受侵犯。 （4）经理层：公司制定了总经理工作细则，规定了总经理的任职资格和任免程序、职权和义务、总经理办公会、总经理报告制度等内容。

46、该细则的制定和有效执行确保了董事会的各项决策得以有效实施，有助于提高公司的经营管理水平与风险防范能力。 2组织结构：公司根据业务方向设立了各部门，根据职责划分设立了研发中心、项目实施部、测试小组、售后服务部、销售部、市场拓展部、财务部、人事行政部等职能部门，设立了北京分公司。公司各部门和分支机构能够按照公司制定的管理制度在经营层的领导下运作。公司已形成与公司实际情况相适应的、有效的经营运作模式，组织机构分工明确、职能健全清晰。3人力资源政策 公司建立了完善的人力资源管理制度和管理模式。公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对组织规划及岗位分析、人员招聘及配置、员工培训、薪酬管理

47、、福 利保障、晋升管理、绩效考核等进行了详细规定。公司的绩效考核体系在实际运作中不断完善。（二）风险评估 公司在董事会的指导下，综合考虑国家宏观经济政策、行业和技术发展趋势、国内外市场需求变化、竞争对手情况、公司自身发展状况等因素，制定并实施公司发展战略、竞争策略、产品研发规划和市场营销计划。在制定年度经营计划时，分析面临的形势与困难，分析可能影响公司达成目标的风险因素及应对措施。公司努力通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将风险控制在可承受的范围内。公司对外投资按审批权限提交总经理办公会、董事会、股东大会审批，控制投资风险。 （三）控制活动 1公司制度的建立健全和控制措施 （1）公司制度

48、的建立健全 根据公司法和公司章程等有关规定，公司制定了股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理工作细则、关联交易管理制度、对外投资制度和对外担保制度等基本规章制度，以保证公司规范运作。 以基本规章制度为基础，公司制定了人力资源管理、行政管理、项目管理、采购管理、财务管理及研发管理、销售管理等涵盖整个经营过程的系列制度和管理体系，确保各项工作职责清晰、有章可循。 （2）控制措施 公司日常经营活动中的控制措施有： 授权审批控制。对日常的生产经营管理活动采用一般授权，对重大交易、重大投资和关联交易等特殊活动则按照公司章程规定执行特别授权。日常经营活动的一般交易按照公司规定的授权审批流程执行；重大事项由董事会或股东大会审批。 不相容职务分离。对不相容的岗位进行了详尽的岗位职责分工，将各项交易业务的授权审批岗位与具体经办岗位分离，将事项的具体操作岗位与记录岗位分离。