论银行贷款风险的防范

1、论银行贷款风险的防范目录论银行贷款风险的防范1第一部分  贷前调查报告评优标准及涵盖内容3第二部分  贷时审查报告评优标准及涵盖内容4第三部分  贷后调查报告评优标准及涵盖内容5第四部分 体系强化弱化风险个人信用贷款业务的控制体系探讨7第五部分 企业贷款风险管理财务分析法8第一部分  贷前调查报告评优标准及涵盖内容贷前调查的根本目的是评价授信业务风险和收益，为信贷决策提供充分依据。贷前调查报告应符合以下几项要求：一、调查组织和调查过程符合内部控制要求；二、调查内容和要点完整、重点突出；三、调查方式合理有效；四、信息

2、得到有效核实，符合客观公正原则；五、信息反映内容完整、数据准确、层次清晰；六、各项证据和辅助材料制作合格、列示清晰、索引完备、勾稽完整；七、调查责任可清晰划分和认定；八、风险评估全面、化解措施适当。根据以上八项要求，优秀贷前调查报告应涵盖以下内容：1、背景介绍（一）客户背景分析包括客户所处行业、成立时间、注册资本、经营范围、股东情况、客户实际控制者、主要管理者的经营管理能力、诚信情况分析等。对股东原则上应分析到终极控股股东。如客户股东为跨国集团客户时，应分析其境外公司的资信情况。如授信客户为集团客户，还应分析集团行业分类、集团组织结构、银企关系等。（二）业务背景分析分析客户申请授信的用途、种类

3、、金额、期限，要针对授信的具体业务进行分析，包括业务过程的具体描述、上下家情况、结算方式、业务周期、进展情况、配套资金等。（三）项目背景分析对固定资产贷款，应分析项目的合规性、项目建设的基本内容作可行性分析。（四）产品及市场分析项目产品供求现状分析、产品供需预测和价格走势分析、营销能力评估、项目产品市场竞争能力评估。2、投资估算与融资方案评估项目总投资评估，包括固定资产投资评估与流动资金投资评估；项目融资方案评估，是通过分析项目建设和生产所需全部资金的来源、构成、按计划到位的可能性及与项目投资计划的匹配性，评估项目融资方案的合理性、可靠性及对建设银行贷款的保障能力。3、财务效益评估选取财务评价

4、基础数据与参数；计算销售（营业）收入、各项税费，进行利润测评；编制财务效益评估报表；计算财务评估指标，进行盈利能力和偿债能力分析。4、不确定性分析包括盈亏平衡分析和敏感性分析。盈亏平衡分析是指在一定的市场和生产（营业）条件下对项目成本与收益的平衡关系进行的分析，以盈亏平衡点表示。敏感性分析是指通过定量测算项目财务效益指标随项目建设运营期间各种敏感性因素变化而变化的幅度，判断项目的抗风险能力。5、银行相关效益与风险评估在合理预测项目贷款收益的基础上，就项目贷款对银行相关效益大小进行评估；在分析项目自身存在的风险的基础上分析和判断银行贷款潜在的风险，针对风险因素提出银行分散、转移、化解或减轻贷款风

5、险的措施和建议。6、总评价在对项目情况进行逐项分析并分别得出分项结论的基础上，对各分项论证结果进行全面的归纳总结，形成总体评估结论。总体评估结论应直接、明确地表明是否建议给予贷款支持及贷款的金额、期限、利率、担保方式，并就需要引起注意的事项或建议作出专门说明第二部分  贷时审查报告评优标准及涵盖内容贷款审查报告是根据审贷分离原则，由独立的审查员在审查客户经理提交的授信分析报告、授信资料的基础上，出具的授信意见。授信审查报告应符合以下三项基本要求：一、框架清晰、要点突出、逻辑完整、计算准确，符合内外部管理要求；二、引用数据和材料出处清楚、采信依据充分、评审自身风险管理良好；三

6、、评审结论合理，符合风险评估、方案涉及与市场拓展相结合的原则。四、主要风险点突出、化解措施适当。根据以上四项要求，优秀贷时审查报告应涵盖内容应包括：1、掌握授信业务背景分析客户在本行的授信额度、目前占用额度、贷款状态，在同业的授信额度、贷款状态；本次前台经营部门申报的授信方案基本情况，品种、金额、期限、担保。2、审查行业、经营风险分析客户所处行业当前走势、监管要求，其行业地位、经营中面临的主要风险、衡量风险化解能力、分析客户近年经营发展趋势、预判其未来经营发展趋势，判别与我行行业授信策略是否相符。3、财务风险审查通过对财务数据的确认、比较、分析，总结客户资产财务状况及特点，预判发展趋势，考察到

7、期偿债能力；重点判别报表准确性、重要科目及附注说明的合理性、揭示风险点、衡量化解能力，可根据分析对影响决策的不合理数据进行调整。4、考虑授信方案设计要求通过对借款原因、还款能力的审查分析，判断申报的授信额度是否过度、客户能否按期偿债；审查担保合法性、有效性；对贸易融资业务，重点关注贸易类型、结算方式及比例、主要上下游客户名单及基本情况、货款回笼等；掌握客户是否符合本行给予免担保、优惠定价（如有）的条件。5、总体评价，明确审查结论复核评级结果；总结上述审查分析中发现的主要风险点及其解决方案、审查结论（同意/有条件同意/否决），对有条件同意/否决类结论须总结判断依据。明确授信方案，包括：授信额度（

8、品种/金额/期限）；授信方式（一次性/循环）；担保（担保方式/担保主体/担保/额/评估/值/抵质押率）；定价；提款条件和授后管理要求，根据不同授信品种风险特点，将审查分析中揭示的主要风险点设置为提款条件或监控重点，具有必要性、明确性和可操作性。四、授信客户经营方面的变动情况第三部分  贷后调查报告评优标准及涵盖内容从企业的供应、生产、销售三方面，分析企业经营情况，判断经营是否正常。要与授信审批时的预测进行比较，是在预测范围之内，还是超出预测。结合行业发展趋势，预测贷款到期前生产经营是继续向好，还是进一步恶化。分析经营变化是否已危及或将危及到信贷资金的安全。1、授信客户的财务

9、变动情况说明授信客户审批后财务变化情况，包括资产负债变动、损益变动、现金流变动。各项重要财务指标要与授信审批时的预测进行比较，是在预测范围之内，还是超出预测。预测贷款到期前是继续向好，还是进一步恶化。2、项目建设进度贷款种类如为固定资产或项目贷款，要检查项目建议资金是否已按计划到位，项目进度是否按计划完成。如项目建设期过长，要定期对影响项目投产后经济效益的主要因素市场供求、原料价格、产品价格等情况进行简单了解，判断其是否在原预测范围之内。如项目已投产，应对项目生产负荷、产品质量、原料消耗、生产成本、产品价格等进行全面了解，与原评估报告预测进行比较，分析企业盈利情况，判断企业能否持续经营、能否产

10、生还款现金流，从而对新建项目的目标达产作出评判。3、担保单位的担保能力和抵（质）押物的变动情况对保证人的生产经营和财务变动情况进行分析，判断担保能力与授信审批时相比，是增强或减弱。对抵（质）物进行检查，描述其是否灭失、损毁，变现价值增减情况及原因。4、授信客户和本行的业务往来情况分析客户在本行的存款、结算往来等情况，综合收益是否达到授信时设定的目标。5、他行授信变动分析客户授信整体增减情况、担保变动情况、利率变动情况、逾期欠息情况、评级变动情况，判断他行对客户的授信政策是否发生变化。如出现他行对客户收缩贷款、提高利率、加固担保等，甚至授信出现逾期欠息、评级为关注类以下，应详细分析原因。9、媒体

11、披露信息的核实如客户或客户所处的行业被媒体公开披露不良信息，可能对客户的生产经营带来不利影响，并进一步对银行授信带来风险的，贷后检查中应予以核实并作出判断。7、上述所发生的变化对客户还款能力的影响情况综合分析客户生产经营、财务变动、再融资等多种因素对还款能力的影响，判断企业对到期的所有债务特别是对我行到期债务是否有足够的还款来源。8、综合结论及授信安排根据客户最新情况，审核客户评级和授信业务评级是否需要变更。分析判断授信业务所面临的现时风险和未来风险，提出对授信额度增加、维持、减少建议。如现时风险已较授信审批时大为增加，已危及到信贷资金安全，或现时风险虽然不大，但继续发展将危及到信贷资金安全，

12、应提出风险控制和化解建议，是否需逐步减持退出，或需紧急退出，或加固担保，或要求客户停止危险行为等。一、关于个人贷款业务风险控制第四部分 体系强化弱化风险个人信用贷款业务的控制体系探讨1、专职专能，加强合作 业务部门内部的风险控制部的职责通常是制定特定业务相关的风险控制政策、统筹业务内的风险管理、采取风险控制措施、进行汇总风险计量分析并向总行汇报。在西方银行、个人信用贷款业务内部的风险控制部是业务运作的前沿指挥部，是其他各部门在实际业务开展过程中的交流平台和监督者。风险控制部门作为个人信用贷款业务进行具体风险控制的主体，必须以构建以风险控制部为核心，其他各部门围绕风险控制部展开平等合作。个人信用

13、贷款业务是通过各相关部门相互协调、环环相扣而最终完成的，因此必须建立相互协作同时又相互监督的部门间合作关系。 在个人信用贷款业务的开展过程中，各部门应该以风险控制部为合作平台，以内部环境风险控制为一致的目标，定期进行关于内部环境风险控制的会议。在会议上各部门对于风险相关的问题具有同等的话语权，共同商定该业务的目标收益率和可承受的风险系数。2、合理规划，控制流程 风险控制部必须联合其他各部规划好规范，合理的业务运作流程。规范、合理的业务运作流程与流程中的风险控制机制之间的关系正如地基与建筑物的关系。正如没有稳定安全的地基作为基础就不可能有漂亮的建筑物树立起来，对于个人信用贷款业务来说，没有规范，

14、合理的业务运作流程就不可能有完备的风险控制机制以此为基础进行建立。因此，要做到提高业务效率，降低面临的风险，最关键的是建立规范。合理的业务运作流程。与其他的商业贷款相类似，个人信用贷款的业务运作流程主要分为营销、贷前、贷中、和贷后四个阶段，共六大流程。 风险控制部必须在业务运作流程之上制定业务风险控制节点并在每个风险控制点至少安排一个风险控制岗进行风险监控。3、强化信息管理，构建数据系统 对于个人信用贷款业务，其业务运作的特点之一就是业务量大而单笔贷款的额度一般很少。风险控制部在个人信用贷款业务运作过程中，必须推行业务内各部门运用现代化的信贷信息管理系统进行数据处理，利用计算机实现半自动审批和

15、辅助决策，并实现该业务的全面信息管理系统定期进行更新、维护和检测，从而确保该信息管理处于最优运作状态，不会由于信息泄露、信息丢失或者系统延时等情况造成不必要的损失。从风险管理的角度来看，个人信用贷款信息管理系统能从整体上提高上述各内部环境风险控制措施的执行效率，从而起到防范个人信用贷款业务中系统性风险的作用。主要体现在以下三点：首先，由于个人信用贷款信息管理系统的信息共享，确保了信息的实时性，提高了组织架构内各部门的合作效率以及业务信息在业务运作流程中各阶段间的流转效率。其次，能够大量减少人工核对信息以及基本逻辑判断所占用的时间，在把简单业务操作的错误率降至最低的同时相对增加了业务员进行人工业

16、务分析的时间，从而把贷中审批阶段的风险控制节点发挥最大作用。再次，通过个人信用贷款信息管理系统可以起到规范个人信用贷款业务流程的作用。个人信用贷款业务流程由于各个环节的紧密相扣，当把流程中的各环节都设置在信息管理系统内部进行流转时，信心管理系统以其流程优化决策以及权限控制的优势可对整个业务流程进行有效的规范管理第五部分 企业贷款风险管理财务分析法 一、财务分析法 影响企业未来还款能力的因素 （1） 第一还款来源1财务分析：财务报表分析；财务比率分析 2现金流量分析：经营活动现金流量；投资活动现金流量；筹资活动现金流量 （2）第二还款来

17、源信用支持：保证；质押；抵押  二、财务报表分析 1、要求借款人提供财务报表（资产负债表和损益表）并进行分析，是商业银行信用分析的主要内容，是评判借款人的经营状况、盈利能力和未来偿债能力的重要依据。 财务报表分析仅对财务报表中的各个项目进行分析，考察它们的合理性，而不考虑各项目之间的比例、比率关系。 2、 资产负债表分析 资产负债表由企业的资产和负债及股东权益两部分组成。财务分析也包括这两部分： （1）资产项目分析 1应收账款 这是企业偿还短期债务的主要资金来源，也是企业流动资产中流动性仅次于现

18、金的资产。应收账款通常按扣除“ 备抵坏帐”后的净值反映。当公司的应收账款事实上超过一年或一个营业周期，但按行业惯例仍将其列为流动资产时，分析者应对此类应收账款予以特别的关注如果竞争企业没有此类应收账款，就会面临不可比，故应予以剔除。 分析应收账款时，还要注意客户的集中程度。注意客户的集中程度是指在交易客户主要为少数几个时，对方的经营状况对该企业的应收账款质量有较大影响，通常也要对他们进行适当关注。 2应收票据 应收票据是指企业持有的、尚未到期兑付的商业票据。是一种载有一定付款日期、付款地点、付款金额和付款人的无条件支付的流通证券，在我国包括银行承兑汇票和

19、商业承兑汇票。取得票据加强了企业的地位，但如果与应收账款相比较应收票据数额较大的话，就会威胁到贷款的偿还。3存货 在财务报表上，出于稳健的考虑，存货以成本与市价孰低法计价。 存货应按扣除“ 存货跌价准备”后的净值反映。 通常，在通货膨胀率较高的时期，采用LIFO（后进先出法）的公司较多；通货膨胀率较低的时期，则较多的公司会采用FIFO（先进先出法）。应注意方法的一致性问题。对于存货的分析，应着重掌握五个方面：存货的规模是否合理存货保留时间的长短（存货的年限）  存货的流动性状况 存货有无陈旧变质风险（存货的价值稳定）

20、0;存货是否投保 存货是否做过抵押 4固定资产分析 固定资产是企业可用于最后债务清偿的资产。银行对企业发放长期贷款，特别是发放抵押贷款时，就需要对借款企业的固定资产状况做充分的了解。了解企业是否按规定提足了折旧，这关系到企业固定资产中是否含有虚假成分的问题。了解企业固定资产是否全额保险，这关系到固定资产是否能够给银行贷款带来安全保障的问题。了解企业固定资产的变现能力，这关系到银行是否能够通过变现固定资产来取得还款资金的问题。           5有价证券

21、分析 企业除进行正常的生产经营活动外，有时也会投资于债券等有价证券，这些证券代表着股权、债权与收益，是企业收入的重要来源之一。审查和分析这些证券的合法性、流动性和收益性，以及有价证券的期限，数额和结构是否合理，特别是审查发放证券抵押贷款时。 （2） 负债与资本分析 分析企业负债和资本项目的目的在于了解企业资金的来源构成，借以判断企业的自身实力和银行贷款风险。          1负债项目分析 企业的负债包括短期负债和长期负债 短期负债主

22、要包括应付账款、应付票据、应交税费和短期借款等。对短期负债的分析，首先要了解企业短期负债的数额有无漏计；其次，要了解短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。长期负债主要包括长期借款和发行的中长期债券。分析长期借款的重点是长期负债的到期日和企业偿还长期负债的安排，以正确评价企业的偿债能力。 2资本项目分析 资本的大小既能反映企业财力是否雄厚和债务状况的好坏，也是企业弥补经营亏损的主要来源。企业的资本是否存在虚假成分。分析企业的资本结构。 对股份制企业来说，普通股资本所占的比例较大的企业，其资本实力也比较稳定；反之，则比较脆弱；企业是否按规定补充自有资本。如果借款

23、人属于个人独资或合伙企业的，还要了解所有者个人的收益、资产和负债情况，因为当发生经济纠纷时，这些是会影响其偿债能力的。    2、损益表（利润表）分析 利润表是反映企业一定时期收入和支出数量的财务报表。由于利润表属于动态报表，因而它可以弥补资产负债表只反映静态数据的不足。通过利润表可以了解企业的经营业绩、理财成果和获利能力的大小。在进行企业损益表分析时，银行必须了解企业会计核算过程是否符合相关规定了解损益表项目各个项目是否合理与前期对比，与同行业中的同类企业对比，与企业计划对比，考察企业的经营状况是否令人满意，如果其中某些项目发生了大幅变动（销

24、售费用大幅上升，而销售收入却没有相应的增加），这反映企业的经营状况或经营环境发生了变化，从而为评测企业未来偿债能力作参考。  二、财务指标分析 财务报表分析只能帮助贷款银行概括地了解企业在一定时期的财务状况及经营成果。至于借款企业信用状况如何，有无充足的支付能力或清偿能力，则还要进一步依据一些标准财务指标来加以测定。 （一）短期偿债能力衡量指标 是反映借款人以流动资产偿还流动负债的能力流动资产指企业可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者运用的资产 流动负债指企业可以在1年内或超过1年的一个营业周期内须要偿付的债务 主

25、要包括流动比率、速动比率和现金比率。 1、流动比率 流动比率流动资产/流动负债 表示流动资产中含有多少流动负债，或者说每元流动负债有几元流动资产来抵偿 一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。 影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。比率越高，以流动资产抵偿流动负债的程度就越大，流动负债获得清偿的机会就越多；反之则相反。 值得注意的是，尽管流动比率是衡量借款方短期偿债能力的重要指标，但仍不免带有一定的局限性。具体表现为： 该比率也并非越高越好，因为流动比率过高，可能是滞留在流动资产上的资金过多，如货币资金存量过大，存货积压等。    2速动比率 速动资产指能够迅速变现的流动资产，包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款等，剔除了流动资产中流动性较差的存货 速动比率，是借款人速动资产与流动负债的比率，即， 速动比率速动资产/流动负债=（流动资产存货）/流动负债 由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。 一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是，行业对速动比率的影响较