蚌埠学院债务化解工作方案

1、院字2011 41 号蚌埠学院内部审计工作暂行规定第一章总则第一条 为加强内部监督，强化管理，提高 经费使用效益，促 进党 风 廉政 建设，根 据中 华人 民 共和 国审 计法 、教育部教育系统内部审计工作规定等文件规定，结合我院实际情况，制定本规定。第二条 内部审计是在院党委、院行政和主管院领导的领 导下 ，进 行内 部财 务审 计、经济 效益 审计 及干 部任 期经济责任审计的一种经济监督活动，其监督方式主要是检查和评价。第三条 内部审计应以国家有关法律、法规、政策、制度 和会 计准 则 、审计 准则 为依 据，并采 用一 定的 程序 和方法，对本院有关部门经济活动的真实性、合法性和效益1

2、性进 行审 计监 督、检查 评价 ，对 有关 领导 干部 任期 经济 责任进 行审 计评 价。第二章审计机构和审计人员第四条学院设立监察审计处，具体负责内部审计工作 。第五条审计人员要恪守审计职业道德，严守审计纪律 , 忠 于职 守，依法 审计，客观 公正，实事 求是 ，廉洁 奉公 ，保守秘密。第六条 审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第七条 审计人员依法履行职责，受国家法律保护，任何单位和个人不得设置障碍或打击报复。第三章审计职能第八条检查职能。（一）检查有关部门各种经营活动的合法性和合规性。督促被审计单位遵守国家法律、法规、制度、政策。（二）检查 有 关部

3、 门内 部各 种经 济活 动的 有效 性和 经济性 。主 要包 括：经济 活动 是否 与经 营目 标保 持一 致，是否履行其所承担的经济责任，经济活动是否取得预期成果等 。（三 ）检 查反 映经 济活 动资 料的 真实 性。通过 检查 单位会 计资 料，了 解其 内容 是否 真实 、可 靠 ，帐 实是 否相 符。2第九条 鉴证职能。对被审计单位的财务状况、财务成果及其经济活动加以鉴定、证明，据以作出审计结论。第十条 评价职能。对被审计单位的计划、预算、决算方案的可行性和合理性及某一方面的经济活动或单位整体经济活动是否遵循既定目标和决策进行评价，对被审计单位制定的各种内部控制制度和管理责任制度以

4、及各种具 体操 作规 程的 合理 性、 完备 性和 有效 性作 出评 价。第十一条 建议纠正处理职能。对违纪责任人，应根据情 节轻 重、责任 大小 、损 失的 程度 和当 事人 对所 犯错 误的认 识和 态度 ，向 学院 提出 纠正 或处 理建 议。第十二条 服务职能。根据本院实际，对审计对象实施“一审二帮三促进”政策，帮助审计对象加强管理，堵塞漏洞，提高管理水平和经济效益。第四章审计程序第十三条 根据院党委、院行政和有关部门的要求，拟定审计项目计划，报经主管领导审批后实施。第十四条 实施审计前，制定审计工作方案，并在实施审计前 3 天将审计通知书送达被审计单位。第十五条 审计实施阶段，通过调

5、阅文件资料，审查会计 凭证 、会 计帐 表、合同 ，检查 现金 、实 物、有价 证券 ，收集 审计 证据 ，编 制工 作底 稿。第十六条 对审计中发现的问题，及时向有关单位和人员提出调整帐项、改进管理的建议。3第十七条 审计终结，起草审计报告。审计报告在报送院领导之前，应征求被审计单位的意见。被审计单位对审计报告如有异议，应在收到审计报告 10 日内，将其意见以 书面 形式 送审 计部 门。第十八条拟定审计意见书或审计决定书。审计部门对在审计过程中发现的问题，需要依法处理的要做出审计决定，对不需处理的出具审计意见书。审计决定和审计意见书由院长办公会议批准下达。审计意见书或审计决定书要做到事实清

6、楚，证据确凿，定性准确，意见合理。第十 九条审 计意 见书 或审 计决 定书 一经 送达，被审计单 位必 须执行。被 审计单位对审计意见书或审计决定书如有 异议，可在收到审计意见书或审计决定书后 15 日内，向主 管院 领导书面提出，主管领导应当在 20 日内做出是否更 改的 决定。审计 部门应随时检查被审计单位采纳审计意见 和执 行审计决定的情况。第二十条 审计事项结束后，审计部门应当按照有关规定 建立 审计 档案 、妥 善管 理。第五章审计范围第二十一条 学院内部审计的范围主要是：财务收支审计、基建工程决算审计、维修工程审计、大额图书教材、大型 仪器 设备 和物 资采 购审 计、车辆 维修

7、 审计 、领 导干 部任期 经济 责任 审计 、企 业经 营活 动审 计。4第二十二条 学院财务预决算审计按财务年度每年审计一 次；基建 工程 及其 维修 实行 全额 审计 ；单 价或 批量 购买 5 万元以上的仪器设备和图书教材，批 量购买 2 万元以上的低值类物资实行跟踪审计；单次车辆维修费用超过3000 元以 上的 进行 跟踪 审计 。领导 干部 任期 经济 责任 审计由干部管理部门提出审计建议计划；科技产业和院办企业由学院主管部门提出审计建议计划；直属单位财务收支情况，各职能部门代学院管理的专项资金、各部门办公经费、教学单位经费使用情况，按院领导要求进行不定期审计。第二十三条 院领导或

8、上级有关部门临时交办的审计项目即时审计。第六章审计内容第二十四条 被审计单位执行国家有关法律、法规、制度的情况，各项财务制度和内部控制制度是否健全有效，各项 资金 管理 是否 符合 国家 及学 院有 关规 定，会计 基础工作规范化水平。第二十五条 学院预算的编制、调整和执行情况是否符合 规定 ，年 度决 算、财务 报告 及有 关会 计报 表、会计 帐簿、 会计 凭证 等会 计资 料是 否完 整、 真实 、合 法。第二十六条 资金的筹集、管理和使用的真实性、合法性和效益性，各项收入与支出是否真实、合法，有无隐瞒、截 留、挤占 、挪用 等情 况，有无 公款 私存 、私设 " 小 金库&q

9、uot;、滥发钱物等违规违纪问题。5第二十七条 被审计单位利用学院有形资产或无形资产进行创收是否符合有关规定，各项收入是否纳入学院财务管 理， 是否 按照 学院 有关 规定 分配 和使 用。第二十八条 上级专项拨款是否专款专用，有无 截留、挤占 、挪 用现 象。第二十九条 各项经费的支出效益，有无违规违纪和损失浪费等问题，在 经济往来中有无收取回扣或给予回扣等问 题。第三十条 各职能部门代学院管理的专项资金的使用情况 及效 益，各部 门办 公经 费的 使用 情况 ，有 无违 规违 纪问题 。第三十一条 院办企业、科技产业与学院是否签订合同，是否按照合同规定上缴经营收入。第三十二条 院办企业经营

10、管理活动是否按照公司法、企 业 法及学 院的 有关 规定 进行 ，财 务收 支及 资金的 使用 管理 情况 ，经 营效 益、经营 目标 完成 情况 以及 其他有 关经 济事 项。第三十三条 院办企业的资产、负债、所有者权益的真实 性，资产 的安全 完整 和保 值增 值情 况，对外投 资情 况，依法纳税情况，利润分配情况等。第三十四条 单位固定资产和其它物资管理状况，是否安 全、完 整 ，有无 被盗、丢失 和浪 费现 象。所 购置 的 设备及其它物资是否按程序审批，并按规定到学院物资管理6部门 统一 办理 固定 资产 登记 手续，设置固 定资 产辅 助明 细帐 。第三十五条 各项维修及装饰工程质

11、量是否达到设计要求 ，有 无严 重超 预算 或长 期延 误完 工现 象，有无 擅自 提高维修标准等损害学院利益的问题。维修工程竣工结算是否真实、合法，并经审计后付清款项。第七章责任处理第三十六条 违反本规定，有下列行为之一的单位或个人 ，审 计部 门根 据情 节轻 重，及时 向有 关部 门或 学院 主管领 导提 出给 予通 报批 评、党纪 、政 纪处 分或 经济 处罚 的建议 。（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的；（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的 ；（三 ）转 移、 隐匿 违法 所得 财产 的；（四 ）弄 虚作 假、 隐瞒 事实 真相 的；（五 ）阻 挠审 计人 员行 使职 权，抗拒、破 坏监 督检 查的 ；（六）拒不执行审计决定或审计意见书的；（七）报复陷害审计人员或检举人的。上述 各款 所列 行为 构成 犯罪 的， 移送 司法 机关 处理。7第三十七条 审计部门或审计人员违反本规定，有下列行 为之 一的 ，学 院根 据情 节轻