计算机在银行审计中应用探析

1、计算机在银行审计中应用探析摘要随着国民经济的发展，计算机的运用越来越广泛， 在银行系统中也发挥着更加重要的作用，本文主要是对计算 机系统对审计速度、审计对象、审计内容、审计方法的影响 进行了简要阐述，从而进一步分析了利用计算机进行审计计 划的制定和审计工作。希望能让更多的人对银行系统中进行 审计工作时运用计算机有更多的了解。关键词计算机信息系统银行审计一、计算机对银行审计工作的影响计算机信息系统在银行系统中，能有效的提高工作人员 的工作效率，能有效的提高数据的准确性，加快数据的统计, 并且能形成有效分析数据处理的结果，具体主要表现在以下 几个方面：（一）对审计的速度产生的影响运用计算机，能有效

2、的提髙提髙审计的速度，在计算机 信息系统的数据处理，能有效的分析在此环节下商业银行的 数据异常，比运用手工进行审计要大大的提供工作效率，而 且能提高数据的准确性。（二）对审计对象的载体能产生影响运用计算机系统后，审计的对象由会计凭证、报表、账 簿和各种资料转变成了电、磁信号的形式的虚拟数据，大量 会计数据保存在计算机系统中，但是若全部采用计算机系统 来进行会计工作，也很难收集相关证据，容易伪造，而且留 不下任何痕迹，所以在运用计算机进行审计工作的同时，也 得查看相关的纸质凭证，不断补充新的审计方法和审计手段 提高审计的要求。（三）对审计内容的影响在计算机系统下进行审计工作，大部分数据的分析可由

3、计算机系统来完成，审计师进行审查时，完全可以根据需要 进行顺查、逆查或采用抽样的方法进行审查。但在计算机信 息系统环境下，制作凭证、登账及报表编制，全部由计算机 系统按一定的程序指令気成，手工系统下的传统审计线索在 这里消失了。为了能有效地审计计算机信息系统下的会计数 据，除了制定一些规章制度外，还必须在会计软件系统的设 计和开发中提出审计要求，以便这些系统在会计核算中能留 下新的审计线索。根据审计线索来进行相关的经济业务，以 收索审计证据,（四）对审计技术和审计方法的影响计算机信息系统的特点决定了审计技术应当相应改变,手工审计技术仍是有效和必要的，但是，计算机辅助审计技 术效率则更高，有时甚

4、至是必不可少的审计技术。计算机信 息系统环境下被审计商业银行内部控制的变化，使审计方法 也产生较大变化。对会计资料所进行的实质性测试包括：1 处理实际数据文件的实质性测试方法；2.不处理数据文件的 实质性测试方法：3.处理模拟数据文件的实质性测试方法。二、利用计算机信息系统进行审计计划的制定和工作（一）充分了解计算机信息系统充分了解计算机信息系统是审计师在计算机信息系统 下执行所有审计工作的前提。审计师在用计算机系统进行审 计的时候，应该充分了解计算机信息系统的特点，程序设计 的原理，组织结构，计算机信息系统的复杂性，在计算机信 息系统中，被审计的商业银行应该建立自己的组织系统，包 括软件的设

5、计，人员的配置，网络系统的设置等等，在审计 的过程中，做好数据的处理和储存、输送，大大提高审计的 工作效率。（二）充分了解计算机信息系统环境如果被审计商业银行的计算机信息系统对会计报表整 体有重要影响，审计师还应当了解计算机信息系统环境，并 考虑其对固有风险和控制风险评估的影响。对计机信息系统 环境的了解，除上述对系统本身的了解外，还应了解下述内 容：1被审计商业银行对计算机信息技术的利用及态度。如 系统是由被审计商业银行购买并经确认证明或自行开发，被 审计银行对系统的开发、维护、使用的态度等。2.同行业或 单位所处当地企业间的比较。与同行业或单位所处当地环境 中的系统使用相比。被审计银行计算

6、机信息系统使用及信息 技术状况的趋势。3.被审计商业银行的计算机信息系统及其 环境最近的变化及计划中的变动。如系统开发、改变计算机 信息系统、改变技术平台领导者或经营方向等。4.计算机信 息系统环境下风险的性质和内部控制的特征。（三）利用计算机系统确定审计的计划内容利用计算机系统确定审计的计划内容，对搜集的相关资 料进行分析。审计师认真分析研究，通过计算机系统确定审 计的重点内容，制定审计计划。审计计划的基本内容包括： 1电子数据处理系统审计的范围、目的、重点和起讫时间； 2被审计商业银行计算机信息系统的概况；3.审计项目的安 排、内容和各个项目的具体要求；4.审计工作的方式、审计 步骤、组织

7、分工、时间进度和日程安排；5运用审计方法以 及审计工作中应注意的事项和问题。（四）运用计算机内的相关系统开展审计工作了解了计算机系统的结构和软件的运用后，运用计算机 内的相关软件进行数据的分析，提出相关的数据和会计数据 进行对比，通过制定的审计计划，一步步的根据相应的计划 开展审计工作，报表和相关数据的处理均可通过计算机系统 进行有效的处理。三、总结计算机在银行系统的审计工作中发挥着至关重要的作 用，只有充分做好计算机会计软件的工作，考虑到审计工作 的需要，指定关于何时，何处怎样检查电子数据功能的计划， 包括各项数据的处理。充分发挥计算机系统内软件的作用， 从了解计算机信息系统的组织构造，到了解计算机信息系统 环境，到最后利用计算机系统进行审计工作的计划和施行。 相信在以后的社会发展中，计算机也会等到进一步的发展， 利用计算机进行商业银行的审计工作将会变得更加实用和 方便。参考文献：1 张沁，姜华浅谈当前商业银行计算机审计存在问题 及对策j.中国农业银行武汉培训学院学报,2011, (05).2 赵文强.利用计算机开展银行贷款五级分类真实性 审计的方法j.科技致富向导,2011, (17).3 陶玉兰计算机辅助审计技术在商业银行内部审计 中的应用j.审计与理