我国近几年财政收入规模变化及原因

1、我国近几年财政收入规模变化及原因财政收入作为政府行使 职能的保证，其规模和组成结构反应13!才政政策的导向。财政收入也直是社会人众相当关注的 -项统计数据。在漫长的财税体制改革中，财政收入的分类和比例不断调整，数量快速增长，其 占GDP的比例也不断变化，不同年份的财政收入持续波动，中央和地方的财政收入比例也在不断 改变。财政收入的改变直接反应了财政政策对平衡贫富差距，调节经济运行，强化政府效力的影 响，收到社会各界的高度关注。一、近年我国财政收入总体情况（）近年财政收入规模、增速对比一一财政收入快速增长，中央财政收入稳固捉高，财政收 入规模（占GDP比重）仍需扩人中国2000-2008国家财政

2、收入占国内生产总値的比Hi矣粉|财玫牧入（亿元）|回内古产副6（亿元1财政炊入占0内生产总=的比卫（切pcno1S395.2399214613.517.052C0116386.0410965514.922.332002l«903.U120332.715715.36200321715.25135822$16M.87200426396.47159878.316.521.562(JO531643.23uy200621192351B.322.47200751321.78249529.919.932.21MU833MJ.3531404b20419.52000 2001 2002 2003 20

3、04 20(J5 2006 2007 2008 年份分析：从财政收入自身来看，改革开放以来，我国财政收入总量连年增长，尤其是H 2003年突 破2万亿关口之后，开始人幅度增长-2004-2006 财政收入分别比上年增长4681. 22 .5252. 82、 7110.91万元，2007年实现财政收入513万亿元，比上年增长125亿元。与GDP的增长对比来看，改革开放以来，我国GDP实现了较人增长，2007年GDP达到24. 66 万年均增GDP65. 5%。近五年来,我国亿元增长了 66. 7倍，比2002年增长亿元，比1978年的3645. 2, 相比之下，财政收入16. 69%21. 09

4、%,实际财政收入年均增长长10. 6%,而名义财政收入年均增长 1978从20年间持续下降，的增长速度。财政收入占GDP的比率在改革开放后的增长速度明显高 于GDP年间稳步上升，10年这种下降势头开始得到扭转，并在近年的10.41%, 1997年的31. 06% 下降到199620062007年该比率比年均上升约1个百分点,尤其是1997从年的10. 95%上升到2007 年的20. 8%,增量的比个百分点，衣现出明显加速的势头。从增量对比来看，财政收入增量占GDP 年上升了 2.4 2007两年显著上升。重近五年逐年升高，其中2006、年税收所我国财政收入中税 收比重仍然偏低。虽然税收收入是

5、我国财政收入的主要来源，但08 90%的税收收入相比仍然偏 低。占财政收入比例为88. 41%：与美国、英国、阿根廷等国则超过7, 046.15：而非税收入为亿 元，同比增长只有4. 7%09年前10月财政收入中的税收收入51, 317. 65 33. 8%,非税收收入过快 增长会影响经济运行效率。亿元，同比增长达到14583.212009年增加112. 4%,比2010年全国 公共财政收入83101.51亿元，完成预算的年全国财政，与国际金融危机爆发前几年平均增幅基 本持平（2005-2008亿元，增长21. 3%。和19. 5%）收入增幅分别为19. 9%、22. 5%、32. 4%200

6、9.比73210. 79亿元，完成预算的112. 6%2010年全国公共财政收入中,税收收入。23.0%,占全国 公共财政收入的88. 1%年增长国有资罚没收入、纳入般预算管理的非税收入包括专项收入、行 政事业性收费收入、年增2009,比年全国非税收入20109890. 72亿元，完成侦算的110. 8%源有 偿使用收入等。个百分点。年下降1. 29. 9%,占全国公共财政收入的11.9%,比2009长国家年度财政收入（亿本币）财政收入（亿美元）人均财政收入（美元）财政收入占GDP比重美国2251407830.5日本2008财年165971301733徳国2141806544.3法国29199

7、1648. 1意大利21641346. 6英国21425040.3中国23075120. 1对比我国与欧美发达国家财政收入水平可以发现，欧美发达国家财政收入占国内生产总值的比例 普遍在30%-45%这范圉内，而中国无论是财政收入占GDP的比重还是人均财政收入都远不及欧 美发达国家。（二）近年财政收入结构及比例对比一一税收占财政收入比例不断上升，收费仍有不可替代左 右，宏观税负水平处于稳定水平2010年全国公共财政收入中，税收收入73210. 79亿元，完成预算的112. 6%,比2009年增长23. 0%, 占全国公共财政收入的88.1%。纳入般预算管理的非税收入包扌舌专项收入、行政事业性收费

8、收 入、罚没收入、国有资源有偿使用收入等。2010年全国非税收入9890. 72亿元，完成预算的110. 8%, 比2009年增长9. 9%,占全国公共财政收入的11.9%,比2009：年下降1. 2个百分点。税收依然 成为财政收入中的主要组成，税收收入与非税收收入人致呈现f 9:1的比例态势。世界各国的财 政收入基本都是以税收为主，但收费也占有定的比重 数据显示，2011年全国财政收入103740亿元，比上年增长24.8%O这是我国年度财政收入首次 突破10万亿。2011年，全国财政预算执行情况良好，财政收入较快增长，各项重点支出得到较 好保障，财政收入总体增长较快，是经济平稳较快增长、物价

9、水平上涨、企业效益较好及将原预 算外资金纳入预算管理等因素的综合反映。2012年，我国财政收入“蛋糕”继续增人。财政部数据显示，全国财政收入逾11.77J亿元，比 上年增加13335亿元。但是全国财政收入增速出现较大幅度放缓，增幅放缓至12. 8%,较2011 年回落12. 2个百分点。专家衣示，2012年财政收入完成了预算，但是财政收入增速回落幅度较 大。经济增速放缓、物价尤其是PPI下行、进口增速下滑以及结构性减税四大因素，导致2012 年财政收入增速回落受全球经济低迷影响，2012年我国经济增速逐步放缓，虽然在四季度出现反弹，但全年经济 增速回落至7. 税收收入的增长与宏观经济运行关联度

10、高，在这大背景下，作为财政收入 中的主体一一税收的增长放缓符合预期。些税种的税基与物价密切相关。2012年我国物价总 体在低位温和运行，尤其是PFI同比大多在负增长区间运行，相应地增值税、消费税增幅出现回 落。数据显示，2012年出口退税10429亿元，比2011年多退1224亿元。总体来看，结构性减税在 支持中小企业发展和提高国民可支配收入中初见成效。从目前来看，出于经济增长小幅增长的预期，多地下调了 2013年财政收入增长目标。由于国 际经济形势存在不确定性，国内经济运行仍而临不少困难，再加上继续实施结构性减税政策，都 将减少2013年的财政收入，我国财政收入增长仍然面临压力，难以重现高速

11、增长态势。在2012年全年经济数据中，消费的稳定增长是人亮点。消费扩张势头没有减弱，对税收的 支撑度越来越强。2013年随着新型城镇化的逐步推进以及“收入倍增”计划的提出，将有望进 -步带动消费性需求的上升，从而拉动税收的增长。从理论上说，财政收入占GDP的比重以及财政收入与GDP的相对增长速度应该有个标准，在这 个标准上，超额负担最小、效率最高，各国均应力求本国财政收入达到这标准。但从现实来说， 由于各国的经济发展水平、经济结构、政府职能定位、经济体制与财政体制以及统计口径不同， 这个标准不能够简单划，只能在考虑多方因素的基础上对财政收入增长的影响进行综合评价。 最近几年我国财政收入高速增长

12、就是诸多因素联合作用的结果，我们将其归纳为以下几个方面: (-)经济发展因素财政收入的增长是由经济发展水平和发展阶段决定的，经济发展是财政收入增长的基础。就我国 情况来说，财政收入占GDP的比重呈先降后升的趋势，从1978年到1996年下降了 20. 65个百分 点，从1997年到2007年上升了 9. 85个百分点。这-趋势是与我国经济发展阶段相适应的，是 我国由计划经济向市场经济转轨的必然结果。可见，我国财政收入持续高速增长且在个别年份出现超高速增长有其合理性，而进行财政收入 占GDP比重的国际比较需要充分考虑发展阶段因素，由于我国和发达国家不处于同发展阶段, 简单地横向比较或套用发达国家

13、标准不具有现实意义。(二)宏观调控因素财政收入是政府宏观调控、财政履行职能的物质基础。因此，应调整我国财政收入规模和增长 速度，使其与当前发展阶段政府所承担的职责相当，这比考察财政收入占GDP比重是否合理更为 重要。1.财政职能的影响财政收入的规模应以财政正常履行职能为标准，由于各国市场机制起作用的范阖不同，政府活动的广度和深度不同，财政职能也随之不同。就我国来说，在市场机制逐渐成熟的条件下， 政府的经济管理职能逐步弱化，社会管理职能日益加强，为了满足政府职能转变的需妥，财政收 入规模必须足够人。尤其是当前公共财政致力于改善民生，财政支出产生的直接经济效益较少， 更需要充足的财政资源来支持，当

14、前高速增长的财政收入为其捉供了条件。2.财政政策的影响财政政策是最重要的国家宏观调控政策之，其主要手段是调整财政收支规模。“相机抉择” 是财政政策的灵魂，在财政收入方面，通过运用相机抉择的收入政策消除宏观经济中的不稳定因 素，实现经济社会稳定发展。近年来，我国经济局部过热的扩散效应逐渐显现，尤其是2007年 物价结构性上涨较快，在这种情况下，财政收入政策应以防止过度投资、维持物价水平为目标, 理应加强宏观调控力度，增加财政收入规模。（三）体制因素政府通常要通过健全有效的制度安扌II：来保障其宏观调控政策发挥作用，体制因素宣接影响财力 的集中度。改革开放后，财政收入占GDP比重经历了长达20年的

15、下降且下降幅度较人。但由于 转轨经济体制下，市场与政府的关系还处于动态调整过程中，尤其是历经30年的改革开放步入 7 “黄金发展”和“矛厉凸显”并存的关键时期，需要强化政府职能，纠正市场化进程中出现的 市场失灵和各种偏差，客观上要求通过增加财政收入来提高政府在改革和发展中的主导能力。 本文认为，我国近些年财政收入高速增长包含几人部分：是“自然性增长”部分，即单纯由经 济增长而引致的收入增加：二是“政策性增长”部分，即由相机抉择和自动稳定的财政政策而引 致的收入增加；三是“结构性增长”部分，即由个别税种超高速增长而引致的收入增加：四是“管 理性增长”部分，即由于加强征管而引致的收入增加；五是“价

16、格性增长”部分，即由物价上涨 而引致的收入增加：六是“虚增”部分，包括由统计方法和口径不统-而引致的“占比虚增”， 由物价上涨而引致的名义收入增加，由追求政绩而扭曲征管引致的“预收”和“超收”等等。对 上述六个部分进行科学划分后，我们不难发现，2007年财政收入的高速增长其绝人部分是合理 的，仅“虚增”部分存在不合理性，而这部分的影响力不大。同时，在当前经济发展阶段，与 转轨经济和适应的政府职能和财政职能范围决定了财政收入持续快速增长是客观的、必然的，在 特殊年份，财政收入的增长可能发生明显的波动,这是受些不确定的、次性因素影响的结果， 不具有可持续性。当增收部分主要用于民生支出等方而时，财政

17、收入的挤出效应也不会彼强化, 反而有利于宏观经济运行。为了消除和防范可能发生的不利影响，可采取如下对策：第树立科学政绩观和科学理财观，将节能减扌慣减少污染、保护生态列为政绩考核指标。第二，采取措施稳定物价，防止经济由局部过热转变为全面通货膨胀，建议适当增加稳健财 政政策的紧缩度，重点对税收政策从紧，并注重发挥税收政策在优化经济结构方而的作用。第三，调整财政收入规模和增长速度，使其与当前经济发展阶段下财政履行职能所需的财政 资源相适应，与政府宏观调控所需的财力相匹配。第四，深化财税体制改革，为新时期改革开放捉供物质保障：统和优化税制，为民生财政 擬供充足的资金支持。第五，提高税收征管的完整性，建立税收服务与税收监督系统，提供优质的信息性服