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文档简介
1、应付款项管理制度、应付账款管理制度第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供 应单位的款项。第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。(一)应付账款入账时间的确定,应以与所购物资的所有权有尖的 风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账 款应入账及时,保证入账记录的准确性、安全性、完整性。(二)应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始 凭证来进行,女口:发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试 用文件。(三)应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算,在此基 础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账 款 总分类账和明细分
2、类账按月结账,并相互核对,出现差异时,应编 制调 节表进行调节。(四)财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账,详细反映内部 各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每 笔账龄等财务信息。(五)财务部门应按供应单位进行挂账,并按一贯性进行账务处理。 即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账,执 行应付款方式进行采购的,即使出现预付账款,仍在“应付账款”科 目中进行核算,避免出现同一供应单位多科目挂账°(一)财务部门要按合同约定的时间,积极组织资金,按期支付到期 的债务。对一时无力偿付的,公司必需要有明确的书面承诺,作出还 款 计划。财务人员与业务人员
3、应配合,在单位资金许可的情况下,尽 可能 先付有折扣的货款。(二)财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款,以保 证米购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确 认、计量和记录,以确定实际支付的款项。(三)财务部门接到已到期的应付账款应及时支付,付款手续符合单 位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查,财务部部长审核,总 会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性,避免对单位造 成现金流失。第六条应付账款的检查(-)财务部门有尖人员负责按季从供应方取得对账单,与应付账款 明细账或未付凭单明细表互相核对,若有差异应查明差异产生的原因。(二)如果追查结果表明本单位无会计记录错误,则应及时与债权单 位取得联系,以便调整差异。(三)财务部门每月应当定期编制应付款项明细表,向单位管理人员 和有尖业务部门反映应付款项的发生额及余额等信息,及时分析应付 款 项管理情况。对有纠纷的货款,要依法核对账务,及时提供欠款凭据, 落实债务。(四)单位每年末要对应付账款情况进行全面清查,向对方单位寄发 询证函,准确掌握应付账款的详细情况,及时消化处理呆坏账,制定 应付账款清理计划,对长期无人追索的款项应进行调查,确属不需付 的账 款,应报有尖领导批示,及时转入收入账内。对于有潜在风险的债务单 位,要做好法律防范的基础工作。第八条要制定严格
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