中铁四局集团局管项目财务管理办法

1、中铁四局集团有限公中铁四八财201012号转发关于印发中铁四局集团局管项目财务管理交底管理办法的通知公司所属（直）各单位：现将“关于印发中铁四局集团局管项目财务管理交底管理 办法的通知”（中铁四财201017号）转发给你们，请各单位 遵照执行。二一0年一月二十五日中铁四局集团有限公中铁四财201017号关于印发中铁四局集团局管项目财务管理交底管理办法的通知各子（分）公司、各工指（项目经理部）：为加强局和子（分）公司对项目的财务管理工作，规范项目经理部的财务会计行为 ，保障新开工项目经理部的财务管理工 作尽快进入正轨，局决定对新开工项目，在收取业主首笔拨付资 金后的一周内，由局或各子 （分）公司

2、财务部门对项目进行财务 管理交底。现将中铁四局集团局管项目财务管理交底管理办法 印发给你们，请遵照执行。二一 年一月九日-# -中铁四局集团局管项目财务管理交底管理办法第一章 总则第一条 为加强局对新成立局管、 代局管项目经理部 （下称 “项目经理部” ）财务管理工作的前期指导，保障新开工项目经 理部的财务管理工作尽快进入正轨， 确保项目财务管理工作有序 可控，实现项目财务管理工作“ 格式化、标准化、规范化、程序 化” 要求，特制定本办法。第二条 本办法适用于局直接设立项目经理部的局管项目、 局委托一个子（分）公司设立项目经理部并由多个子（分）公司 参建的代局管项目， 以及局委托一个子 （分）

3、 公司独立施工的代 局管项目。第三条 前述项目在收取业主首笔拨付资金后的一周内， 局 财务部派员至项目经理部进行项目财务管理交底。第二章 项目财务管理交底内容第三条 建造合同执行。依据中铁四局集团V建造合同准则实施办法（中铁四财 2009 577 号文）以及关于铁路工程项目实行分阶段收 费比例的通知 （中铁四财 2009 629 号文）有关规定，财务 部就项目经理部及其分部的建造合同收入、 成本、毛利的确认方 法、程序及确认资料附件的要求进行交底。第四条 会计核算。1. 按规定使用会计核算软件。项目各参建单位必须统一使用 CRECFIS2.0 版本财务核算 软件，并通过 web 服务联网局财务

4、数据中心开展网络会计核算， 以便局、子 （分 ）公司及项目经理部实时实施财务监管，财务部对 项目会计核算软件的使用和维护进行交底。2. 会计科目的设置和会计核算。为满足局及所属单位会计核算、财务管理“ 账转表” 工作要 求，实行 CRECFIS2.0 版本财务核算软件后，项目经理部一级 会计科目不得更改， 财务部就二级科目、 辅助科目的设置及各类 经济业务的会计核算进行交底， 以确保项目会计核算的规范和统 一。各分部未经项目经理部书面同意、 项目经理部未经局财务部 书面同意不得擅自修改会计科目。第五条 如何开展成本核算。按照“ 简化明细账、健全台账” 原则及中铁四局集团直管 代管工程项目责任成

5、本管理办法 （中铁四工经 2009 115 号 文）之规定设置成本台账， 台账格式及填报要求参见中铁四工经 2009 115 号文及附表。第六条 如何实施财务管理。 财务部按照局各项财务管理办法规定对下列事项进行交底：款项收取。 按照工程承包合同约定及时、 足额清收甲方应 该支付的各类款项， 建立相关计量、 支付台账，办理与甲方年度 资金往来款项的对账和年末余额的签认。资金支付。按照“集中支付、固定时点支付、统一比例支 付”原则，结合经项目经理部勘验认定的工作量价值、 成本金额、 材料采购、 库存数量和金额， 扣除已经支付分部资金额的余额向 分部及分部的上级公司拨付资金。 其中对外协劳务单位、

6、 机械设 备出租人、物资及设备供应商、被征地拆迁人的资金支付， 原则 上由分部书面委托项目经理部直接支付给收款人。支付台账。 项目经理部应建立与各分部的计量和资金支付 台账；分部应建立与各外协劳务单位、 机械出租人、 物资设备供 应商等的结算和支付台账，并逐月上报项目经理部审核、备查。现款上缴及“ 回流资金”。据局中铁四财 2009 165 号 文之规定向局现款上缴， 并按相应比例向参建单位后方 “ 回流资 金”。因业主资金监管原因不能直接上缴、回流的，采取必要技术处理手段上缴、回流资金。集中存储。 据局有关资金管理办法规定， 办理银行开户并 实现向局中心集中存储资金。资金安全。主要就现金的限

7、额管理、不定期盘点、银行对账单的核对， 以及库存现金及银行账户资金的安全风险防范进行”、_*. I_交底。第七条 成本结算资料审核。 财务部重点就合同（单价、数量）履行、劳务收方结算数量 和验工计量数量的配比、 物资消耗数量与完成实物工程量 （或机 械台班数量）的配比、各责任主体物资消耗的真实和完整性、 各 类结算单和所附勘验资料的验算、 各类自制单据签字的真实完整 性等几个方面的审核进行交底。第八条 如何开展经济活动分析。经济活动分析涉及工程技术、 工程经济 （预算）、物资机械、 办公室、财务等职能部门， 根据中铁四局集团经济活动分析管 理办法之规定，财务部主要就经济活动分析的重点、原则、内

8、 容、评价及要求等进行交底。1. 经济活动分析的重点。项目经理部与分部开展经济活动分析的重点为： 局工程经济 部确定并下达项目的目标毛利率完成情况； 项目经理部工经部下 达各分部的项目责任成本预算执行情况。2. 经济活动分析的原则。配比性。 主要考虑收入和成本的配比。 也就是与项目实际 已完成的工程量对应的收入和成本比较。 分析收入时， 按建设单 位已计量金额为基准，超前计量部分（已计量，活未干）收入应 予剔除、滞后计量部分（活已干，未计量）应按照投标报价进行 合理估计调增收入；计算成本时，外协队伍结算、材料费、机械 费等成本项目超前结算（已结算，活未干）的应予剔除，滞后结 算（活已干或费用已

9、发生，未结算）部分按照分包、机械租赁合 同价格、实际数量以及材料费等进行合理估计调增成本。完整性。 根据工程承包合同和已经完成的工程量， 相应应 该确认的收入、成本，不能存在漏项。按照谨慎性原则，既不能 高估收入，也不得低估成本。及时性。一般应在季度结束后的一周内完成经济活动分析 对应的工程量统计计量、外协队伍收方、材料出账、库存盘点、 各类成本费用的结算和估算， 涉及对业主的计量估算和成本费用 的估算， 要编制估算项目清单， 便于以后计量实际形成和成本费 用实际结算时，对本期经济活动分析结果进行修正。3. 经济活动分析的内容。 包括项目经理部（局层面）经济活动分析、分部（子企业层 面）的经济

10、活动分析以及对两个层面经济活动分析评价。分部财务部门对项目生产组织过程中实际发生的间接费用 和预算费用进行对比， 将各部门提供的收入、 成本分析资料进行 汇总， 并对各部门提供分析资料的逻辑性进行审核，确保各部门间提供分析资料的配比、完整、真实，在此基础上，确定项目已 实现毛利率、责任成本完成情况，并分析责任成本节超原因。项目经理部财务部将各分部经济活动分析资料审核确认基 础上进行汇总，再加计项目经理部自行发生的收入、 成本，从而 对整个项目预计毛利率完成情况进行分析。项目经理部与分部要对经济活动分析中存在的突出问题制 定整改措施，明确整改要求， 分解落实整改责任， 并给出经济活 动分析对象的

11、生产经营、 财务状况定量或定性评价， 形成经济活 动分析成果，编制经济活动分析报告，分别报送局财务部和子 （分）公司财务部。第九条 开展重点项目监控，实时掌握重点项目信息。依据中国中铁股份有限公司财务部电报2009 28 号之规定，对股份公司重点监控项目填报 重点项目财务季报表 及编 写重点项目财务情况说明进行交底。第十条 需要建立的各类台账及报送报表。1. 分部报送局项目经理部台账、表格及报表。物资采购合同执行台账（分部及材料厂财务部填报项目经理部财务部，季报 编号： FBBS01 ）。目标成本盈亏汇总表 （分部财务部填报项目经理部财 务部，季报编号： FBBS02 ）。分户资产负债表。（项

12、目经理部、分部按季填报编号：FBBS03 ）分户利润表。（项目经理部、分部按季填报编号：FBBS04 ） 各分部涉及对实际成本进行调整的应予还原， 并在前述表格 相应栏目予以说明。2. 项目经理部向局财务部报送台账、表格。 计价分劈及资金拨付台账。 （项目经理部财务部填，按季报局财务部 编号： JZBS01 ）。项目盈亏汇总表（分部财务部填报，项目经理部财务 部审核、汇总报局 编号： JZBS02 ）。收入（分包差价、局收费）上交明细表。（项目经理部按季向局填报 编号： JZBS03 ）汇总资产负债表。 （项目经理部按季汇总向局填报， 同时 列示并汇总各分部 FBBS03 数据 编号： JZB

13、S04 ）汇总利润表。 （项目经理部按季汇总向局填报， 同时列示 并汇总各分部 FBBS04 数据 编号： JZBS05 ）3. 重点项目报表（只针对股份公司重点监控项目） 。重点项目财务季报表 （单户） 。（项目经理部按季向局汇 总填报 编号： ZDBB01 ）重点项目财务季报表 （分户 ）。（分部按季向项目经理部填 报 编号： ZDBB02 ）重点项目财务季报表 （汇总） 。（项目经理部按季向局填 报 编号： ZDBB03 ）编制重点项目财务情况说明。以上 -表及说明， 项目经理部于季末次月的 20 日内报局 财务部。4. 资金月报表。资金收支月报表 。（分部按月向项目经理部填报， 项目经

14、 理部于次月的 5 日内向局财务部汇总填报 编号： ZJYB01 ）。第三章 附 则第十一条 交底结束后应形成相应的交底记录并予以保存。第十二条 各子（分） 公司应参照本办法， 制订各自的项目 财务管理交底管理办法。第十三条 本办法自发布之日起实施。 附：各类台账、表格及报表- 9 - 11 -FBBS02物资采购合同执行台账填报单位:合同情况合同执行情况序号合同 编号供应厂商签订日期截止日 期物资名称品种 规格计量单位合同数 量合同单 价（元）年月结 算 数 量结 算 单 价结算金 额剩 余 数 量执行 中已结 束VVVVVVVVVVVVVV15 -目标成本盈亏汇总表20 年季度*序号成本类

15、别单位计算公 式修正后 目标成 本总额修正后逐期目标成本逐期实际已发生成本逐期成本盈（+）亏（-）合计至 上 季 末本 季 度开累至上 季末 账面 实际 成本本季 度账 面实 际成 本至本季 末账面 实际成 本至上季末 已发生未 确认实际 成本本季度新 增已发生 未确认实 际成本本季度核销 上期已发生 未确认实际成本至本季末已 发生未确认 实际成本本季度实 际成本总额至本季末 实际成本总额至上季末本季度开累123456=4+578910=7+8-911=5+8-912=6+1013=1-4-714=2-1115=3-12直接成本目标1*公司*分部万兀12*公司*分部万元23万兀34项目经理部4

16、小计万元5二现场经费目标1*公司*分部万元62*公司*分部万元73万元84项目经理部万元9小计万元10三工程税金1*公司*分部万元112*公司*分部万元123万元134项目经理部万元14小计万元15四目标成本及其盈亏合计万元16=5+10+15其中：1*公司*分部万元17=1+6+112*公司*分部万元18=2+7+123万元19=3+8+134项目经理部万元20=4+9+14填报单位:编制:工程部部长:说明： 1.已确认未发生成本在本表7、& 9、10列，以减（-）项列示工经部部长（预算负责人）财务部部长:项目经理：2.本表按季度分别建表填列。资产负债表编制单位：中铁四局*工指金额单

17、位：元20 年 月日项目行次局公分部局公分部局公分部局公分部局公司分部局公司分矿局公司分部局公司分部局公司分部局公司 分咅厂局公司 分咅厂局工 指本 部项目 合并 抵消项目合计年末数年末数年末数年末数年末数年末数年末数年末数年末数年末数年末数年末 数年末 数年末数流动资产：1货币资金2交易性金融资产3#短期投资4应收票据5应收账款6预付款项7应收股利8应收利息9其他应收款10存货11其中：原材料12库存商品（产成品）13一年内到期的非流动资产14其他流动资产15流动资产合计160.00非流动资产：17可供出售金融资产18持有至到期投资19#长期债权投资20长期应收款21长期股权投资22#股权分

18、置流通权23投资性房地产24固定资产原价25减：累计折旧26固定资产净值27减：固定资产减值准备28固定资产净额29在建工程30工程物资31固定资产清理32生产性生物资产33油气资产34无形资产35其中：土地使用权36开发支出37商誉38# *合并价差39长期待摊费用（递延资产）40递延所得税资产41#递延税款借坝42其他非流动资产43其中：特准储备物资44非流动资产合计45资产总计530.00流动负债：54短期借款55交易性金融负债56#应付权证57应付票据58应付账款59预收款项60应付职工薪酬61其中：应付工资62应付福利费63应交税费64其中：应交税金65应付利息66应付股利（应付利润

19、）67其他应付款68一年内到期的非流动负债69其他流动负债70流动负债合计710.00非流动负债：72长期借款73应付债券74长期应付款75专项应付款76预计负债77递延所得税负债78#递延税款贷项79其他非流动负债80其中：特准储备基金81非流动负债合计820.00负债合计830.00所有者权益（或股东权益）：84实收资本（股本）85国家资本86集体资本87法人资本88其中：国有法人资本89集体法人资本90-# -个人资本外商资本92资本公积93减：库存股94盈余公积95一般风险准备96# *未确认的投资损失（以“-”号填列）97未分配利润98其中：现金股利99*外币报表折算差额100归属于

20、母公司所有者权益合计101*少数股东权益102所有者权益合计1030.00#减：未处理资产损失104所有者权益合计额）105负债和所有者权益总计1060.00附注：开累周转材料及固定资产投入情况开累购入周转材料及小型机具金额a开累周转材料及小型机具摊销金额b周转材料及小型机具账面结存金额c=a-b-17 -17 -FBBS04利润表金额单位：编制单位：中铁四局*工指200年季度'元项目行次局公司分部-局公司FE -局公司部 -局公司部 -局公司部 -局公司FE -局工指本部项目合并抵消项目合计本 季 数本 年 数开 累 数本 季 数本 年 数开 累 数本 季 数本 年 数开 累 数本

21、季 数本 年 数开 累 数本 季 数本 年 数开 累 数本 季 数本 年 数开 累 数本 季 数本 年 数开 累 数本 季 数本 年 数开 累 数本 季 数本 年 数开累数一、营业收入1其中：王营业务收人2其他业务收入3减：营业成本4其中：主营业务成本5其他业务成本6营业税金及附加7销售费用8管埋费用9其中：业务招待费10研究与开发费11财务费用12其中：利息支出13利息收入14汇兑净损失（汇兑净收益以“”号填列）15资产减值损失16其他17加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）18投资收益（损失以“一”号填列）19其中：对联营企业和合营企业的投资收益20二、营业利润（亏损以“一”号填列）2

22、1力口：营业外收入22减：营业外支出27三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）31其他：工程结算金额a调减超前计价金额b调增滞后计价金额c调整后工程结算金额d二a-b+c工程施工合同成本金额e调减虚列成本金额f调增滞后结算成本金额g调整后工程施工合同成本金额h=e-f+g工程结算与合同成本差额i=a-e调整后工程结算与调整后合同成本差额j=d-h主营业务收入与工程结算差额k=1-a主营业务成本与工程施工合同成本差额l=4-eJZBS02项目盈亏汇总表填报单位：编制:工程部部长：工经部部长（预算负责人）项目经理:序号单位名称金额单位合同价款 分劈 总收入修正后应确认收入逐期实际已发生成本、费用、

23、税金逐期项目盈（+）亏（-）合计至上季末本季度开累至上季末本季度开累至上季末本季度开累1234567=1-48=2-59=3-61经理部本部万元2* 公司*分部万元3* 公司*分部万元4* 公司*分部万元合计万元-21 -（工指）待分劈12JZBS03收入（分包差价、局收费）上交明细表合同造价：（含补充合同）项目行次开累2008年三季度2008年二季度2008年一季度开工至2007年末局核应 交项目实 交局核应 交项目实 交局核应 交项目实 交局核应 交项目实 交局核应 交项目实 交业主分类计量总价1其中：XXXXXX分包差价上交比例（）2其中：XXXXXX应交分包差价合计3=1*20.2 %

24、信誉评价基金4= 1*0.2 %应交其他款5经费支出抵减6核增（+）核减（-）7应上交额合计8= 3+4+5-6+7调度统计产值9财务账面确认主营业务收入10局向参建单位内部分劈验工计 价11JZBS04资产负债表项目行次年末数项目行次年末数流动资产：1流动负债：54货币资金2短期借款55交易性金融资产3交易性金融负债56#短期投资4#应付权证57应收票据5应付票据58应收账款6应付账款59预付款项7预收款项60应收股利8应付职工薪酬61应收利息9其中：应付工资62其他应收款10应付福利费63存货11应交税费64其中：原材料12其中：应交税金65库存商品（产成品）13应付利息66一年内到期的非

25、流动资产14应付股利（应付利润）67其他流动资产15其他应付款68流动资产合计16一年内到期的非流动负债69非流动资产：17其他流动负债70可供出售金融资产18流动负债合计71持有至到期投资19非流动负债：72#长期债权投资20长期借款73长期应收款21应付债券74长期股权投资22长期应付款75#股权分置流通权23专项应付款76投资性房地产24预计负债77固定资产原价25递延所得税负债78减：累计折旧26#递延税款贷项79固定资产净值27其他非流动负债80减：固定资产减值准备28其中：特准储备基金81编制单位：中铁四局*工指（*公司*分部）20 年 月曰金额单位：元-25 -固定资产净额29非

26、流动负债合计82在建工程30负债合计83工程物资31所有者权益（或股东权益）：84一固定资产清理32实收资本（股本）85生产性生物资产33国家资本86油气资产34集体资本87无形资产35法人资本88其中：土地使用权36其中：国有法人资本89开发支出37集体法人资本90商誉38个人资本91# *合并价差39外商资本92长期待摊费用（递延资产）40资本公积93递延所得税资产41减：库存股94#递延税款借项42盈余公积95其他非流动资产（其他长期资产）43一般风险准备96其中：特准储备物资44#*未确认的投资损失（以“-"号填列）97非流动资产合计45未分配利润9846其中：现金股利9947*外币报表折算差额10048归属于母公司所有者权益合计10149*少数股东权益10250所有者权益合计10351#减：未处理资产损失10452所有者权益合计（剔除未处理资产损失后的金额）105资产总计53负债和所有者权益总计106附注：开累周转材料及固定资产投入情况开累购入周转材料及小型机具金额a开累周转材料及小型机具摊销金额b周转材料及小型机具账面结存金额c=a-b开累购入固定资产金额d开累折旧摊销金额e固定资产账面结存金额f=d