中小企业财务管理中存在的问题及对策研究-毕业设计任务书原始版

1、北京理工大学继续教育暨现代远程教育学院毕业设计任务书类别：专升本专业：会计学班级：北京电大2009春姓名：徐丽萍1毕业设计题目：中小企业财务管理中存在的问题及对策研究指导教师姓名：赵建平负责人签字：年月日内容和要求：1、请围绕“我国中小企业财务管理”方面选题，收集、整理、分析、筛选相关信息资料。2、搜集、整理与论文相关的、充分的、准确的文献资料，扩充查阅范围。3、构思论文框架，编写论文提纲，向指导老师提出开题报告。4、在论文写作中注意引用数据来说明问题。5、撰写论文初稿，反复修改，提交初、定稿，论文字数要求在10000字以上。6、论文终稿的排版格式按照学院的要求去做。7、参考文献需要十篇以上，

2、其中至少有一篇是外文资料。8、论文写作中，要注意保护知识产权，不要抄袭，一旦出现问题，后果自负。9、请按照规定的时间完成论文写作并提交至U网络平台，有问题及时与老师沟通。指导教师（签字）：北京理工大学继续教育暨现代远程教育学院毕业设计（论文）类别：专升本专业：会计学班级：北京电大2009 春姓名：徐丽萍毕业设计题目：中小企业财务管理中存在的问题及对策研究赵建平指导教师姓名：摘要中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方 式和灵活的生产凡是对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重 的促进作用。我 国中 小 企 业 中 有 相当 一 部 分 忽 视 了财 务 管 理 的 核 心地 位，管理思想

3、僵化落后，是企业管理局限于生产经营型管理格 局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时，由于受 宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方 面遇到了一定的阻力。这里主要从我国中小企业财务管理现状出发，以现代财务 管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问 题，并找出问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展 的财务管理方法，完善财务管理机制，提高中小企业的经营管 理水平。在此基础上，讨论企业在新形势下财务管理工作的发 展方向。关键词： 中小企业；财务管理5ABSTRACTSMEs are an important part of the national econ

4、omy, with its unique modeof operation and flexibility of production on economic development and plays a pivotal role in promoting social stability.A considerable part in Chinese SMEs ignoring the core status of financial management, managementthinking backward, is authority limited to the production

5、 and operation management pattern of enterprises, had not been brought into full play the role of enterprise financial management. At the same time, due to the impact of macro-economic environment changes and institutional, SMEs in strengthening the financial management has encountered some resistan

6、ce.Here the main proceeding from the present situation of China's small and mediumenterprise finance management, based on modern financial management, through analysis, identify problems in the area of small and medium enterprise finance management, and find out why the problems exist, to explor

7、e the financial management method for small and medium enterprises development, improve the financial management mechanisms, improve the management of small and medium enterprises. On this basis, discuss enterprise development direction of financial management in the new situation.Keywords： SMEs； Fi

8、nancial Management目录目录1 我国中小企业的界定、财务管理现状及存在的问题 11.1 我国中小企业的界定 1.1.2 我国中小企业财务管理现状及存在的问题 22.1.2.2 中小企业财务控制薄弱 33.4.2 我国中小企业财务管理存在的问题的原因分析 52.1 中小企业缺乏国家政策支持 52.1.1国家法律政策不健全 5.2.1.2 政府对中小企业的支持力度在各个方面都欠缺 52.2 中小企业内部财务控制度薄弱 62.2.1中小企业财务管理不规范 62.2.2中小企业解决融资问题能力有限 66.3 我国中小企业财务管理问题的解决 7.3.1 政府要为中小企业健康发展创造良好的

9、外部环境 77. 7. 8.3.2 中小企业要强化自身财务管理制度 83.2.1 中小企业要确立财务管理在企业管理中的核心地位 .83.2.2 中小企业要强化信用观念，提高信用等级，拓展融资 9.3.2.3 建立健全内部控制制度 91.0 结论11致谢 12参考文献 13.、八、一前言我国中小企业经过 20 多年的发展，已取得了辉煌的成绩， 中小企业是我国国民经济的重要力量，目前发展要求不相适应 的情况。特别是在管理理念方面，我国中小企业仍然承袭以产 品管理为中心的传统管理理念。相当一部分中小企业不了解、 不懂得在现代市场经济条件下， 在我国国民经济的发展过程中， 中小企业起着举足轻重的作用。

10、随着我国加入 WTO后我国经济进一步同世界经济融合，我 国经济在国际舞台上发挥着越来越重要的作用。在我国对外贸 易快速增长的过程中，中小企业扮演着越来越重要的角色。据 统计， 2005 年，我国中小企业提供的出口贸易占全国贸易总额 的 61.3% ，在我国的对外贸易中占居了大半壁江山。因此，加强 对中小企业管理工作的研究，对于我国国民经济的发展具有重 大意义。中小企业与大企业之间具有互补性，经济的正常发展有赖 于大中小企业的并存，大型企业可利用规模和技术上以及经营 理念上的优势承担重大开发项目，直接参与国际国内市场的竞 争。而中小型企业可以利用各种新技术，新材料积极开发新产 品，发挥好自身优势

11、，以适应市场多元化的需求。如果没有大 型中小企业的发展，大型企业将失去依托，国民经济结构难以 合理化。中小企业在安置就业方面也起到了很大作用。随着经济发 展，国有大型企业对劳动力的吸纳能力有限，随着企业改革， 反而会精简就业岗位，这样中小企业就成了吸纳劳动力的重要 力量。据统计，中小企业提供了75%就业位置，可见，中小企业对我国经济发展和社会稳定起到了举足轻重的作用。但是，中 小企业举步维艰，失败率较高，原因是多方面的，其中其财务 管理方面的原因是主要的。因此，我们要大力发展中小型企业，逐步改善中小型企业中存在的问题，而这些问题的核心是财务管理问题。为了改善这些 问题，让中小企业健康发展，首先

12、政府得给予大力支持与帮助， 为他们创造一个良好的外部环境；其次，中小企业也要认识到 自身的不足，从内部加强自身企业建设，这样就可以从政策和 实际行动上逐步解决这些问题，使中小企业逐步走上正轨，向 知识经济时代迈进。再次，中小企业应该在目前国家政策和时 代背景下抓紧机遇，努力发展，建立起一套完善的企业财务制 度，让企业快速健康发展。1. 我国中小企业的界定、财务管理现状及存在的问题1.1我国中小企业的界定1999年底，由国家计委牵头，国家统计局，国家经贸委和财 政局共同修订了中小型企业划分标准.新的划分标准不再沿用旧标准中各行业分别使用的行业标准，而是统一按销售收入 ，资产总额.划分的标准为:大

13、型企业年销售收入和资产总额均在 5亿元以上，其中:特大型企业的年销售收入和资产总额均在50亿元以上；中型企业为年销售收入和资产总额均在5000万元以上；低于5000万元以下的均为小型企业.按新的划分标准，以1998年的统计数据来看，在国家统计局掌握的40多万家独立核算工业企业中，大，中，小型企业占全部独立核算工业企业的比 例：企业类型所占全部独立核算工业企业的百分比大型企业0.21%中型企'业1.96%小型企业97.83%而目前，我国中小企业已超过 4200万家，占全国企业总数的99.8 % ,它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的 百分比请看下图：所占全国总数的百分比工业恿产

14、值实现利税提供城镇就业机会可见，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用1.2我国中小企业财务管理现状及存在的问题中国加入世贸组织以来，中小企业遇到了前所未有的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战，中小企业的核心问题是生存问题.而维持中小企业生存的关键在于企业的财务管理.中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量，无论是在发达国家还是在发展中国家，中小企业都在其各自的经济活动中起着极其重 要的作用.随着我国经济体制改革的逐步深入和国内外宏观经 济环境的重大变化，当前中小企业的发展中面临着许多新的矛盾和问题.据报道，我国中小企业近五年的淘汰率为70%，约30%左右的

15、中小工业企业处于亏损状态,究其原因,有相当部分企业是因财务管理薄弱而造成的.究其原因我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥.同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力. 例如 , 政策的" 歧视 " 使中小企业和大型企业不能公平竞争; 地方政府 , 行业管理部门的干预 , 使中小型企业的财务管理目标短期化 , 财务管理 受企业领导的影响过大 , 等等 .我国中小企业数量众多， 在财务管理规范上可能难以统一。 但是他们大多都有一个共

16、同的特点，就是管理模式是所有权与 经营权的高度统一，企业的投资者同时就是经营者。也有相当 多的中小企业，为充分认识到财务管理在企业中的重要作用， 会计机构，各项管理制度不健全，岗位职责不清，分工不明等 现象严重，造成在财务管理上存在很多问题，下面简单的总结 下这些企业的财务管理现状和普遍存在的一些问题。目前，我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融 资体系，但是，融资难、担保难让然是制约中小企业发展的最 突出的问题。受体制所限中小企业融资渠道较窄，银行等金融 机构就成了中小企业资金的重要来源。很多银行等金融机构受 传统观念的影响，以及缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中 介机构和贷款担保机构

17、，中小企业从金融机构借款较困难，银 行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率，从 而增加了中小企业融资成本。在投资上，中小企业由于自身规模小，贷款投资所面临的 风险大，所以他们总是追求短期化投资目标，尽快收回投资， 很少考虑企业长远规划发展，缺乏科学的财务预测、决策、预 算、分析，盲目性投资现象普遍存在。在这方面，政府没有出 台政策帮助企业如何等集风险资本和创建风险投资基金，再加 上中小企业自身的因素，不可能将资金大部分用于风险投资。由于中小企业中很大一部分是民营企业，这些企业往往由 一个人或少数人控制，所有权与经营权相统一，决策和经营管 理的主观随意性较大。中小企业财务控制薄弱主要

18、表现是：第一，对现金管理不 严，造成资金闲置或不足。有些中小企业认为现今越多越好， 造成现金闲置，未参加生产周转；有些企业的资金使用缺少计 划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财 务困境。第二，应收账款周转缓慢，造成资金回收困难。原因 是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款 不能兑现或形成死账。第三，重钱不重物，资产流失严重。不 少中小企业的管理者对原材料、半成品、固定资产等的管理不 到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一， 企业的投资者同时就是经营者，这种模式给企业的财务管理带 来了很多负面影响。中小企业中相当一

19、部分属于个体、私营性 质，在这些企业中，企业领导者集权现象严重，并且对于财务 管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越 权行事，造成财务管理混乱，监控不严，会计信息失真等。企 业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审 计的独立性。企业管理者的管理能力和管理素质不高，管理思想落后。 有些企业管理者基于其自身的原因 ，没有将财务管理纳入企业 管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去 了在企业管理中应有的地位和作用。中小企业虽然多数设立了会计财务机构，但会计机构的设 置不健全，会计人员配备不合理，存在着层次不清、分工不明 的弊端；也有不少的小企业根本不设会计

20、机构，或虽设会计机 构却形同虚设。财务与会计部分，没有专职的财务管理人员， 忽视了会计工作在企业财务管理中的重要作用。会计机构的不健全，导致财务管理制度的缺失，内部管理 混乱，更严重的是因此而使会计信息失真，企业无法用会计信 息指导和发展生产。2. 我国中小企业财务管理存在的问题的原因分析我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济 环境和自身双重因素造成的。国家和政府把重点放在国有大型 企业，而对中小型企业的支持力度，服务制度却不足；中小型 企业自身在财务管理及内部制度上也有自己的缺陷，这些都限 制了企业发展。根据分析，下面从以下两方面探讨原因：2.1 中小企业缺乏国家政策支持通过法律法

21、规维护中小企业的合法权益，是世界各国扶持 中小企业的通行做法。而到目前为止，我国只是在按所有制性 质和不同组织形式制定的法律法规中涉及到了部分中小企业， 还没有一部分专为中小企业制定的法律法规及其他支持中小企 业发展的相关政策，致使中小企业的法律地位不够明确，缺乏 必要的法律保护。第一，政府对中小企业的服务不足。中小企业规模小，实力有限，很难建立自己的技术研发机构，信息咨询服务机构， 目前社会中这些机构设置在政府部门，服务往往局限于大型企 业，很少对中小企业给予支持。第二，政府对中小企业的税务优惠较少。目前不同所有制 的企业承担的水费负担不同，国营企业和民营企业的征税条目 和额度有很多不同，在

22、税收服务方面，存在着重大轻小的倾向。 加之中小企业资源有限，使中小企业无法有效分摊和化解纳税 成本。第三，政府对中小企业的投资力度远远不够。政府一般把 投资都放在大型企业，而很少对中小企业予以投资。不仅如此， 政府对中小型企业的金融支持体系也缺少保障。这些都限制了 中小企业发展和应对宏观经济环境。第四，政府没有建立专门的信用担保体系和机构。金融机 构往往是根据信用等级来扶持中小型企业，贷款给他们的。没有这些机构，金融机构就无法获取企业的各项指标，所以中小 型企业在贷款时比较困难，这样就制约了企业的发展。2.2 中小企业内部财务控制制度薄弱在中小企业内部，财务管理制度很多方面不规范，在物资 采购

23、、领用、销售及样品管理的操作程序上，存在漏洞，很多 企业对财产的管理与记录组合在一起，无法形成内部牵制，也 有企业把资产管理、记录、检查核对等交由一个人来做，这些 都会导致财务管理不便。财务预算管理是企业财务管理的核心。编制财务预算，对 财务目标进行综合平衡，将目标分解到各部门、各责任人，并 通过财务预算来约束和控制企业的财务行为，保证企业各项计 划的完成。但是中小企业没有一个合理的财务预算管理规划， 导致企业资金周转存在一定困难，限制了中小型企业的生产投 资。资金不足也是限制中小企业发展的重要因素，但是中小企 业解决融资问题的能力非常有限。大多数中小型企业的信用等 级低，加之有些银行受传统观

24、念和行政干预的影响，对其贷款 不够热心；国家也缺乏相应的优惠政策，等等原因都使中小型 企业融资困难，解决融资问题的能力更加困难。中小企业财会从业人员的专业技术水平偏低。大多数中小 企业财会人员都没有经过专门化、系统化的知识教育，没有会 计专业技术职称。财会人员专业技能低，导致企业会计工作随 意，财务工作极不规范。另外，企业财务管理人员理财观念落 后，理财知识欠缺，缺乏主动性，创新精神和创新能力。导致 企业投资方向不明确，从而导致企业竞争能力有限。会计人员 技术操作水平差，会计信息严重失真，直接影响了财务管理者 的决策需求。中小企业的财务机构层次少，分工不明确，兼职 多，财务与会计部分，没有专职

25、的财务管理人员。最终导致使 会计信息在中小企业财务管理中难以充分发挥其作用。3. 我国中小企业财务管理问题的解决从以上我国中小企业财务管理的现状和存在的问题分析， 得 知我国中小企业财务管理方面的问题是由宏观经济环境和企业 自身双重因素造成的，因此，要更好地解决这个问题，须从政 府和企业自身两个方面入手。3.1 政府要为中小企业健康发展创造良好的外部环境中小企业在国民经济中有着不可替代的重要地位，而由于 其经营规模小，抵御市场风险的能力差，资金经营能力差等， 决定了它通过市场融资资信很低的特点。这从客观上要求国家 通过稳定的融资机构给予适当的扶持。目前，世界上很多国家， 制订了针对中小企业发展

26、的法律、法规和优惠政策。中小企业 的顺利发展离不开政府的积极支持。中小企业的经营规模小、抵御市场风险的能力差、资金经 营的能力差等决定了它们通过市场竞争能力很低的特点。这从 客观上要求国家通过稳定环境机制给予适当的扶持。目前的状 况是，国家的财经法规都是根据大型企业的标准制定的，没有 一套完整的中小型企业的财经法。所以，国家应尽快出台这一 法规， 为中小企业的发展提供良好的政策环境。 比如建立与 中 小企业促进法相配套的中小企业信用担保法 ，中小企业 融资法，中小金融机构法等法规。从法律法规建设上来支持中小企业的发展，可以给企业更大的信心发展自己，反过来，企业发展了，就会给社会带来经 济效益，

27、提供更多的工作岗位。解决区域经济问题和就业问题。目前银行贷款业务流程多是针对大中型企业设计的，不适 应中小企业用款急、频、少、险的特点，用它来处理中小企业 贷款业务，操作成本必然很高。因此，商业银行要在保障贷款 安全的前提下，根据中小企业贷款的特点，适当简化审批环节， 节约时间，以达到降低放贷工作量和成本，加快贷款发放速度 的目的。从而满足部分有市场、有效益、有信用的中小企业的 合理资金需要。从而为中小型企业的生产提供强大的支持，提 高中小型企业的市场竞争能力。另外政府也要从法律法规上来硬化对中小企业的融资制度 安排。根据中小企业的劳动密集类型、资源优势类型、科技发 展类型等不同类别，确立金融

28、支持的重点、融资的比例和融资 的方案，并且金融机构开展更多的服务来支持中小企业发展。 这样不仅可以解决企业的融资问题， 还能使银行的知名度提高各金融机构可以建立科学完善的中小型企业信用等级评估体系，以此来判断企业贷款的可信度标准。企业要想赢得金融 机构和担保机构的信任，并获得融资，就必须得有更高的信用 等级。根据企业经营状况，潜在能力，信用记录等各方面指标， 以公正公平的原则来评价企业的信用等级，作为金融机构对中 小企业扶助的依据。中小企业信用担保机构是以服务为宗旨的中介组织，不能 以盈利为重要目的，担保费的收取，不能以增加中小企业的融 资成本为代价。财政不发布了加强中小企业信用管理工作的 若

29、干意见 ，无疑会引导中小企业增强信用观念，改善其信用状 况，创造良好的信用环境，以及加快我国社会化信用体系的建 设步伐。另外，可以发展区域中小银行和中小金融机构。我国中小 企业虽然有一定的融资环境，但是在融资战略上还应考虑融资 渠道，融资方式，融资规模和资本结构，所以现在继续建立这 样的金融机构。在企业密集区域，各企业之间可以建立区域金 融机构，这样不仅可以解决融资问题，还可以使企业间联系加 深，达到企业互助的目的。3.2 中小企业要强化自身财务管理制度中小企业的发展有赖于外部经济环境，特别是国家宏观政 策的支持，在此前提下，中小企业的发展就取决于企业自身条 件。所以，中小企业要寻找合适自己的

30、最佳财务管理方案，强 化资金管理加强财务控制。财务管理观念指导财务管理实践的价值观，是思考财务管 理问题的出发点。企业领导者不仅仅是决策者，也是企业的管 理者，领导者的财务观念直接影响企业的财务管理观念。以此， 中小型企业的领导者要强化财务管理观念，确立其在企业管理 中的核心地位。 把加强管理作为推行现代企业制度的重要内容， 贯彻落实到企业内部各个部门。让企业每个财务员工都认识到 财务干了工作的重要性，同时设置专门的财务管理机构，配备 高素质的财务管理人员，在日常经营管理中要重视财务分析的 作用。这样，在大家的共同努力下，就可以使整个企业的财务 管理制度更加规范化，从而促进企业发展。，提高信用

31、等级，拓展融资目前银行贷款都会考虑一个信用度的问题，如果企业的信 用等级提升了，下次贷款就会更加方便，因此，中小企业应加 强信用制度建设，强化信用观念，提高信用等级。中小企业应该充分合理利用各类融资渠道，充分利用现有 的融资优惠政策。中小企业要选择不同的融资方式或融资渠道 进行组合，不能局限于单一的解决方式，而应多渠道多途径地 采取多管齐下的政策和方法加以创造性地解决。中小企业完善 自身融资体系，积极解决融资难问题。尽快建立健全一套完整 的中小企业管理机构和管理体系，形成合理的资本结构，提高 承受财务风险的能力，通过加快企业技术改造和产品的更新。 另外，企业要诚实经营，保证产品服务的质量，树立

32、良好的企 业形象和商业信誉，为企业融资创造有利的条件。企业的内部控制制度对于企业来说是十分重要的，一个良 好的内部控制制度可以为企业的经营管理提供可靠的数据，保 护其各项资产和记录的安全，提高经营效率，确保遵守国家的 方针政策和法规以及执行企业自身的各项政策。中小企业由于 发展时间较短， 基本上没有培养出自觉的内部控制环境和意识， 然而自觉的内部控制意识是决定其他控制要素能否发挥作用的 基础。以此，建立良好的企业内部控制环境对中小企业来说十 分紧迫，可以通过对货币资金和财产物资的管理建立和健全会 计档案保管和会计工作交接制度；控制成本费用的支出，降低 成本费用；聘请外部注册会计师定期内审来不断

33、完善中小企业 的内部控制制度。目前，中小型企业高素质的财务人员缺少，严重影响了中 小企业的快速发展。而财会人员受制于企业领导，无法行驶自 己的监督权，这些都会影响企业财会制度和纪律建设。因此， 加强中小企业财会队伍建设，是很有必要的。17首先，强化企业财会人员的法律意识。这样，不仅可以有 效避免会计违法行为的发生， 还有利于会计人员依法提供真实、 完整的会计信息。其次，要提高会计人员业务素质，强化会计基础工作和会 计电算化建设。努力提高财会人员业务能力和工作水平，抓好 会计人员的后继教育工作，并在加强业务培训同时，开展好职 业道德教育。在当前情况下，中小企业应该严格执行会计基础 工作规范，使证

34、、账、表、的业务处理及会计档案管理的每一 个环节都达到标准规范的要求。建立健全会计人员的岗位责任 制，使之分工科学合理，职责明确。实现会计电算化，使会计 信息的收集、加工和整理有利相对统一的规范，有效克服因手 工操作出现的失误导致会计信息失真的情况。只有依靠企业全 员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管 理，提高企业的竞争实力。结论危机下开展创新活动时，我们在有效利用危机为创新带来 的机遇同时，也不能忽视其带来的负面作用及创新活动本身所 18具有的风险。危机会不可避免地给企业创新带来一些挑战，由 此会加大创新活动的风险。比如，市场需求萎缩可能影响创新 产品供给；资金全面趋紧可能影响创新经费投入；创新风险放 大可能影响创新产出预期；短期救急的迫切性可能影响