高校科研资金使用中存在的问题及对策探讨

1、    高校科研资金使用中存在的问题及对策探讨    摘要：目前，高校科研资金使用中存在着报销不规范、监管机制不完善等问题，文章针对此类问题，提出了相应的对策。关键词：高校，科研资金，解决措施随着国家经济体制改革的不断深入，高校作为知识密集型单位承担的科研任务也越来越多，高校在我国科研工作体系中占有的地位也变得日益重要。国家对高校科研资金投入的不断增大，使高校科研资金是否能够科学有效的使用，逐渐成为科研资金使用中存在的重要问题。科研资金的使用是高校科研管理的基础工作，用活用好科研资金对强化高校科研能力有着不容忽视的作用。我国的科教兴国战略中高校起到了重要

2、作用，因此，加强科研资金使用过程中的管理，提高科研资金使用效益，强化科研资金管理观念对高校科研工作有极大地促进作用。1 研究背景及研究意义随着社会各界对科研工作重视程度的提高，国家科研投入资金也在逐年增加，高校作为科研成果产出的主要场所，也受到国家、社会及企业的关注，科研资金投入逐年上升。然而，许多高校只是把承担更多科研项目、获取更多科研资金作为考核教师科研成果的重要指标，却忽视了科研资金在使用过程中的有效性，而科研资金使用时的管理不当必然会降低科研成果的质量，因此，研究科研资金的使用效益、提高科研资金的监管水平对科研工作的发展有着极其重要的意义。2 当前高校科研资金的使用情况2.1 科研管理

3、费用的提取高校科研资金用于高校科研管理的费用基本在2%10%之间，这一部分资金由科技部门进行管理。通过调查得知，各高校为鼓励科研人员广泛申报和争取科研资金，制定和执行的科研资金管理制度相当宽松，提取管理费占到10%的很少，不少高校都将管理费调整到5%以下，多数高校仅为3%。2.2 横向、纵向科研资金的支出范围各高校横向科研资金多为企业投资，支出范围基本包括劳务费、通讯费、餐费、交通费、过路费、车辆维护费及保险费等。而纵向科研资金主要是财政资金，由国家各级政府部门下拨，用于开发研究国家立项的科研项目，因此支出比横向科研资金更为规范。2.3 科研资金支出的审批程序科研资金支出的审批程序为项目课题组

4、负责制，必须有项目负责人签字才可报销，一些高校根据资金支出的数额多少签字情况有所不同，可能同时需要主管校长和科技处处长签字。报销时需填制财务部门专用的报销凭证，由项目负责人、学院领导及科技处审批签字后，再到财务部门办理，之后由财务部门给报销人员开出现金支票或转账支票予以报销。2.4 科研项目结题及科研资金结算根据关于国家科研计划实施课题制管理的规定，已完成并通过验收的科研项目，应对课题的结余资金进行审核与结算。科研项目结题后，高校需明确课题结账时间和结余资金的用途，并办理结账手续，结账时间一般定为科研项目结束后的6个月内。3 高校在科研资金使用过程中存在的问题3.1 对科研资金的政策监管过于宽

5、松高校为了鼓励科研人员申请科研项目和科研资金的积极性，往往对科研人员争取到的科研资金不愿过多干涉，让科研人员自行支配科研资金，只要支出符合规定即可。而科研人员在资金支配上的随意性，往往会产生科研资金浪费、为己所用的现象，给高校科研工作造成损失。3.2 科研项目形成的资产流失问题严重3.2.1 固定资产纳入高校资产管理手续不严格。科研资金购置的固定资产应纳入高校统一管理，然而当前高校大多资产虽然已在资产部门登记入账，但科研项目结束后仍滞留在私人手中，导致高校账面登记资产与实际拥有资产不符，固定资产流失问题严重，科研资源难以有效利用与共享。这一现象产生多是由于资产验收入库手续和日常管理不够严格，购

6、置的小型设备和图书资料大多由项目负责人自行保管使用，在科研项目结题后也不要求办理严格的资产交接手续，从而使得一部分国有资产仍滞留在私人手中。3.2.2 科研成果转化形成的无形资产侵权现象严重。科研成果形成的无形资产主要指专利权、版权及软件等，应进行知识产权登记保护，纳入学校固定资产管理体系，但高校现行的管理制度中没有无形资产管理的具体内容，某些无形资产并不会登记入账，只会由高校科技处对部分专利权进行登记，致使高校科研成果转化形成的无形资产侵权现象时有发生。3.2.3 科研项目剩余资金结题不结账问题严重。“结题不结账”是指已完成并通过验收评估的科研项目，在项目支出中不作结账处理，不办理结算手续，

7、结余资金仍挂在账上，可能用作科研项目以外的其他支出。科研项目不及时结题或结题后不及时办理资金结算手续，可能会掩盖科研资金实际支出中存在的违纪违规现象，有限的科研资金得不到有效的利用，固定资产不能及时清理，并且也会导致决算不真实，增加会计核算的负担。3.3 高校科研资金报销中存在的问题各高校根据国家政策和具体情况制定了科研资金支出范围和标准，但在实施中却没有严格执行。大多数学校科研资金由项目负责人支配，花销内容并没有限定，科研资金报销中常会出现违规现象。3.3.1 报销内容与实际不符。高校科研资金报销中存在着“不真实”的违规现象，即报销发票中所列的明细单与实际情况不符，这主要是因为大多数高校在科

8、研资金支出时采用课题组负责制，科研资金下拨后学校只扣去一部分管理费，剩下的资金都由课题组成员及项目负责人支配，而科研资金在结题时如果还有剩余将会被收回，因此课题组成员常会购买不符合报销规定的物品，使用一定手段使之合规后再进行报销。3.3.2 发票报销审核不严格。高校发票报销问题不容忽视，在发票报销时常会出现审核不严格的现象。比如收款单位财务印章空缺或模糊不清；付款单位名称空白或与章不符；发票购物内容不清晰；无购物清单或明细单；发票注明的业务发生日期已超出报账期；发票上有明显的改动痕迹等。但报销人员在审核时不细致，常常会导致不合规的发票也可以用来报销。3.4 高校横向、纵向科研资金使用中存在的问

9、题根据资金来源不同，科研资金主要分为横向科研资金和纵向科研资金，横向科研资金是企业拨付给高校科研人员使用以达到技术研发等目的，需要高校用劳务成果来偿付。纵向科研资金是国家财政性拨款，无偿下拨给高校科研团队，主要用于国家科研项目的开发研究。两种科研资金的性质不同，在使用中应采取不同的管理方式，但是目前高校对纵向科研资金监管不足，缺乏有效的监管措施和核算机制，科研成果转化率不高，国家科研资金没有得到有效的利用。而对企业投资的横向科研资金又不敢放活，没有按照市场机制灵活管理，缺乏特殊的管理制度，不能通过获取更多的横向科研资金来提高高校的市场竞争力和科研成果创新力。4 解决高校科研资金使用不当的有效措

10、施4.1 强化监管意识，加强监管工作高校科研资金的监管工作不仅要从内部贯彻，由科技部门、财务部门和科研项目课题组相互配合，使科研资金能够高效有序的使用，同时，也需要有上级审计部门、监察部门的监督管理，审计部门应详细了解科研资金的来源及支出过程，使科研资金的使用可以完全透明化。完善科研资金的监管机制，可以从以下几个方面来进行：强化预算管理，项目申请时，财务部门应协助项目负责人编制项目预算，明确资金的开支内容和标准，项目申请到后要严格按照预算执行；加强科技部门与财务部门的信息沟通，使科技部门能够随时掌握科研项目的执行情况及科研资金的使用情况，加强对科研项目结题结账的内部监督；将校内监督与校外监督、

11、自身监督与上级监督结合起来，建立更为严密的监督系统；利用电算化系统构建有效的信息网络平台，形成财务部门、科技部门、资产部门及审计监察部门为一体的科研资金信息监管网络系统。4.2 完善科研资金使用中存在的问题4.2.1 建立严格的科研资金报销审批程序。项目负责人申请的项目资金到账后，财务部门应及时按照科研项目名称为项目负责人建立账户，科研项目发生的基本开支应在相应的科研账户中结算。报销时必须有项目负责人、经办人及验收人的签字，达到一定数额的还要有科技处处长和分管校领导的签字。项目负责人对每一笔支出的真实性、合法性负责，严禁将科研资金挪为私用，对报销内容要进行严格把关，杜绝报销发票与实际开支不符的

12、现象。财务部门对差旅费、会议费及接待费等必须依据有关文件明确报销标准和细则，金额较大的设备支出必须附有合同原件，批量采购物资必须附有入库手续。4.2.2 加强对科研资金购置或科研项目形成的固定资产的清查。除合同中明确规定的固定资产归属权外，科研资金购置的固定资产归高校所有，应作为高校的固定资产登记入账。因此，高校应加强对科研资金购置或科研项目形成的固定资产的监管，科研资产的购置应严格执行预算、申报、审批、购置及验收等程序，资产部门要对科研资产采取统一管理，当科研项目结题时，科技部门要及时进行资产清查，以防出现科研资产归私人所有的现象。不同项目的科研资产往往可以实现资源共享，加强科研资产的监管也

13、可以避免重复购置和闲置浪费，提高资源的利用率。4.2.3 严格审查报销票据，规范报销手续。对票据的真实性要进行严格审查，对于手续不齐全，没有填写报销内容、有涂改痕迹或未盖章的发票坚决不予报销，发现造假的票据要及时向部门领导反映，避免科研资金的流失。4.3 加强对纵向、横向科研资金使用的监管4.3.1 对纵向科研资金使用的监督管理。按照国家科研资金监管的有关文件，严格规定纵向科研资金的开支范围与标准，重点规范劳务费、专家评审费、科研协作费等支出的监管，劳务费及专家评审费应按照研究人员的工作量及相关标准在批复的预算内据实列支，科研资金支出要严格按照预算执行，不得擅自调整预算，挪用科研资金。4.3.

14、2 对横向科研资金使用的监督管理。横向课题科研资金来源于企业，支出范围没有纵向科研资金要求严格，因此高校在制定横向课题科研资金的管理办法时，可以适应市场经济要求，强化科研资金的市场化管理，既不能监管过严，影响科研人员的积极性，又不能疏于监管，使科研资金的支出存在无序性和随意性。通过横向科研资金的市场化管理，形成高校间的良性竞争，以促进科研成果的转化与创新，使高校能不断地提升自身的科研综合实力。4.4 提高认识，重视科研人员的道德教育加强项目负责人及科研人员的道德教育，学习相关财经法规与财务知识，提高他们自觉合法使用科研资金的意识。同时也要注重对学校分管领导、科研部门和财务部门工作人员的教育，明

15、确他们在科研资金使用中的管理职责，提高科研资金的使用效益。5 结束语高校科研资金科研经费使用是否合理，管理是否科学规范，直接影响着科研成果的质量和科研水平的提高，影响着科研人员的研究积极性和高校科研事业的发展。为了完善高校科研资金在使用中的监管，提高高校科研资金的使用效益，必须坚决杜绝高校科研资金在使用时的无效性与随意性，对科研资金的监管提出新思路、新政策，制定利于提高科研资金使用效益，激发科研人员科研积极性的管理办法，不断探索实践，以保障高校科研事业的快速发展。参考文献：1周燕，翟亚军，郑晓齐.我国高校科研经费管理的对策研究j.北京科技大学学报(社会科学版)，2010，(1).2谢双琴.高等学校的科研经费管理研究d.武汉：武汉科技大学，2011.3陈维忠.高校科研经费管理存在的问题及改进措施j.商业经济，2005，(3).4王志新.科研经费如何使用更合理有效n.光明日报，20060803.5刘振奎，殷伟伟.高校科研经费管理中的问题及建议j.