所得税纳税审核代理实务(1)ppt课件

1、税务代理实务第10章 所得税纳税审核代理实务目 录 10.1 企业所得税纳税审核代理实务 10.2 个人所得税纳税审核代理实务10.1 企业所得税纳税审核代理实务 10.1.1收入总额的审核 1主营业务收入审核要点 2其他业务收入审核要点 3投资收益审核要点 1股票投资收益的审核 2债券投资收益的审核 3联营投资收益的审核 4对外投资收回或转让收益的审核 4营业外收入审核要点10.1 企业所得税纳税审核代理实务 10.1.2税前扣除工程的审核 1主营业务本钱工程的核实与审查 1直接资料的审核 2直接人工的审核 3制造费用的审核 4固定资产的审核 5产品制造本钱的审核 6销售本钱的审核10.1

2、企业所得税纳税审核代理实务 2期间费用审核要点 1管理费用的审核 2财务费用的审核 3销售费用的审核10.1 企业所得税纳税审核代理实务 3税金审核要点 对税金的审核，主要从营业税金及附加的预提、交纳、结算三个方面进展，看有无多提少缴或不缴的情况。 1预提税金及附加的审核 2交纳税金的审核 3结算税金的审核10.1 企业所得税纳税审核代理实务 4损失审核要点 1固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 2转让财富损失 3呆账、坏账损失 4自然灾祸等不可抗力要素呵斥的损失 5其他损失10.1 企业所得税纳税审核代理实务 10.1.3适用税率及减免税的审核 1适用税率的审核 2减免税的审核 10.1.

3、4应纳税所得额及应纳所得税额的审核 1亏损弥补扣除的审核 2联营企业分回利润的审核 3境外投资收益的审核 10.1.5代理企业所得税纳税审核实例10.2 个人所得税纳税审核代理实务 10.2.1工资薪金所得的纳税审核 1代扣代缴义务人代扣的税款能否及时申报纳税 2审核能否存在未按税法规定履行代扣代缴义务的情况 3审核纳税义务人在一个月内从两处或两处以上单位获得工资薪金所得，或者在一个月内获得两次或两次以上的工资薪金所得， 看能否已按税法规定合并申报纳税，有无分别计算纳税而减少应纳税款的问题10.2 个人所得税纳税审核代理实务 4审核纳税义务人一次获得数月奖金或年终加薪、劳动分红的计税处置， 看

4、能否根据税法规定单独作为一个月的工资薪金计算纳税，能否存在计税时反复减除费用而减少应纳税所得额的问题 5审核单位或个人为纳税义务人负担个人所得税税款时，在计税时能否将纳税义务人获得的不含税收入换算为应纳税所得额计算征收个人所得税 6审核计算个人所得税适用的税率和速算扣除数能否正确 7审核居民纳税人来源于境外的应税所得10.2 个人所得税纳税审核代理实务 10.2.2劳务报酬所得的纳税审核 1审核企业向个人支付劳务报酬所获得的发票能否合法。 2审核企业或单位为个人负担税款时，能否将不含税的劳务报酬收入换算为含税收入计算纳税。 3审核应税所得工程的适用税目能否正确。 4审核应税所得按次计算应纳税额能否正确。 5审核企业或单位能否向个人支付劳务报酬而未代扣代缴个人所得税；已代扣的税款能否在税法规定的期限内解缴国库。10.2 个人所得税纳税审核代理实务 10.2.3稿酬的纳税审核 10.2.4利息、股息、红利所得的纳税审核 1企业向个人支付利息的审核 2企业向个人支付股息、红利的审核10.2 个人所得税纳税审核代理实务 10.2.5消费、运营所得的纳税审