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1、金牌自助美食城 创业计划书金牌自助美食城创业计划书联系人 电话号码 传真机号码 电子邮件 地址 国家城市 邮政编码 网址 目录目录2摘要4第一章 执行总结51.1项目背景51.2 目标规划51.2.1 主要特色61.2.2 目标客户群61.3市场前景6一、自助餐概况6二、自助餐市场SWOT分析7三、自助餐市场细分7四、自助餐市场分析8第二章市场分析82.1 客户分析82.2 需求分析82.3 竞争分析9第三章饭店概述103.1 饭店103.2 饭店战略103.3人力资源组织113.4 财务管理制度113.5 服务概述12第四章 组织管理体系134.1 组织机构134.2 部门责任14第五章 投

2、资策略155.1 股份募资155.2 项目融资15第六章 营销战略166.1 营销目标166.2 营销模式16第七章 财务分析177.1 营业费用预算177.2 现金流量表18第八章 风险分析218.1 机遇218.2 风险及策略21摘要第一章 执行总结 主要介绍了自助餐的背景 饭店的目标规划 市场背景等相关知识。第二章 市场分析 主要分析了客户，市场，需求第三章 饭店概述 主要描述了我们的饭店，以及饭店所运用的战略，人力资源组织和财务管理制度，和服务第四章 组织管理体系 主要介绍了饭店的组织结构和部门责任第五章 投资策略 主要介绍了饭店的股份募资、项目融资第六章 营销战略 主要介绍了营销目标

3、，营销模式第七章 财务分析 主要计算了饭店的营业费用预算和现金流量表第八章 风险分析 主要分析了我们饭店所面对的机遇和风险 以及处理风险的策略 第一章 执行总结1.1项目背景自助餐，有时亦称冷餐会，它是目前国际上所通行的一种非正式的西式宴会，在大型的商务活动中尤为多见。它的具体作法是，不预备正餐，而由就餐者自作主张地在用餐时自行选择食物、饮料，然后或立或坐，自由地与他人在一起或是独自一人地用餐。自助餐之所以称为自助餐，主要是因其可以在用餐时调动用餐者的主观能动性，而由其自己动手，自己帮助自己，自己在既定的范围之内安排选用菜肴。至于它又被叫作冷餐会，则主要是因其提供的食物以冷食为主。当然，适量地

4、提供一些热菜，或者提供一些半成品由用餐者自己进行加工，也是允许的。随着西餐传到中国以后，自助餐的就餐方式自然随之带到我国。这种就餐方式最早出现在20世纪30年代外国人在中国开的大饭店里，使它真正与中国的老百姓接触，是在20世纪80年代后期，随着中国对外开放，新兴的旅游合资宾馆，酒店将自助餐推广到我国大众化餐饮市场，自助餐以其形式多样，菜式丰富，营养全面，价格低廉，用餐简便而深受消费者喜爱，尤其受青年、儿童的青睐。自助餐以其独特的魅力正在逐渐兴旺起来。1.2 目标规划发展三步走战略l 利用三个月时间，成功的创立1家成熟的单店运营、管理模式。l 在一年时间内，争取盈利。l 在三年内，将美食城发展平

5、稳，并扩大店面范围。l 终极目标，推广经营连锁。1.2.1 主要特色：DIY自助，可由顾客自主选择喜爱的食物，自己制作自己喜爱的食物，例如：果汁（鲜榨） 冰激凌 烧烤 火锅等。网上点餐，让顾客足不出户就享受到美味的自助餐，可以自主选择搭配，或是在网上直接选择套餐。团购，可以在某团购网上团购到优惠票，可以以更优惠的价格吃到自己爱吃的食物。价位，分为中低档次：29元，39元，49元 高档次：79元区，分区选择食物，满足各个消费层次的需要。包间，有情侣包间，三口之家包间，家庭VIP包间，聚餐大包间可供不同顾客的需求。1.2.2 目标客户群：主要以大学城附近的大学生和大学城附近的居民为主，满足各个不同

6、消费层的需求。1.3市场前景近十几年来,作为舶来品的自助餐在我国餐饮市场上迅猛发展,规模不断壮大,业态纷呈,改变着传统的餐饮文化,发展前景广阔。一、自助餐概况自助餐是一种由宾客自行挑选、拿取或自烹自食的一种就餐形式。这种就餐形式活泼, 宾客的挑选性强, 不拘礼节, 打破了传统的就餐形式。此外,它可以在很短时间内供应很多人吃饭,需要服务人员少,还可以在室外活动场合利用纸制餐具,活动式餐桌和台布供应自助餐。正因为如此,自助餐正被越来越多的人们所接受。对于中国来说自助餐是舶来品,改革开放后,最初出现在高级饭店宾馆,价格昂贵普通消费者很少消费得起,然而九十年代末大批的平民价格餐厅改变了这一状况,平民化

7、自助餐在市场上涌现,丰富了餐饮业态,改变了市场格局,引入了新的餐饮文化。二、自助餐市场SWOT分析1.优势(strength)选择面大,自由度高,取时可不受价格束缚;品种丰富、可供选择的余地大;口味多样化,可以满足不同区域消费者的偏好;免除了点菜手续;避免喜好忌讳;自由、轻松随意;营养丰富, 烹制方法多样, 符合健康饮食潮流;节约,环保。2.劣势(weak)取食时存在卫生隐患;不文明的取食令人反感;个别人存在浪费行为;易产生饮食过量;“大锅饭”式的菜品供应难以形成消费偏好;固定的门槛价格、菜品品种与消费人数、食量之间信息不对称,商家、消费者都存在信息风险。3.外部机遇(opportunity)

8、(1)餐饮行业发展潜力巨大。从行业增长考察餐饮业已经连续14 年实现两位数高速增长,远高于同期GDP的增长速度。2008年12月商务部发布的全国住宿与餐饮业市场统计数据显示,今年前三季度,全国住宿与餐饮市场零售额为1.11亿元,预计全年零售额达1.54亿元,全国人均餐饮消费支出将达到1158元,首次超过1000元。(2)饮食卫生、节约观念的兴起。随着人际交往面的扩大,人们越来越注重餐桌上的文明,公用筷子、公用勺子的应用,甚至分餐都出现在国人的餐桌上,打包也经常可见,但在不少场合,不文明的餐饮习俗还占主导,如不卫生、浪费等。三、自助餐市场细分目前我国以“自助”为特质的餐饮行业逐渐分化为四种相对独

9、立的市场体系:一是以“会议餐”为对象的宾馆、酒店市场。宾馆、酒店市场的自助餐分为中式、西式。这个市场的消费者大多来自不同地方、互不相识,饮食习惯差异大,不大可能结伴就餐,客人可以根据自己的偏好进行选择,各取所需。二是以“特色餐”为对象的大众市场。如自助火锅,自助烧烤,有DIY的乐趣;自助烤肉,自助比萨,有浓郁异国风情。三是以“中式正餐”为对象的大众市场自助餐。各种花色的菜肴一字儿排开,有相对高档的荤菜,也有比较普通的素菜,有作为主食的米饭面条,也有作为副食的糕点水果、饮料,酒水一般单点。四是以“工作餐”为对象的中式快餐市场,较为普通的菜肴,在固定的荤素搭配和价格水平下,由用餐者自选菜肴种类但由

10、老板装碟,主食、汤和咸菜不限量。四、自助餐市场分析市场细分是以消费需求的某些特征或变量为依据来区分不同需求的顾客群体,市场细分有利于企业发现新的市场机会、选择目标市场并针对目标市场制定营销组合策略,通过更为具体的规则确定来提高信息的透明度,从而降低了信息的不对称性,以此达成了柠檬市场的非柠檬化。例如高端市场的宾馆自助餐,其基于对消费者身份的良好预期从而确定的高价策略,使得消费者很难超出经营者所设定的消费上限;中端市场的中等价格策略,低端市场菜品的荤素固定搭配,某些菜品数量固定,从而使低价也能够保证经营者有足够的利润空间。第二章市场分析2.1 客户分析家庭规模小型化做饭成本高。家庭规模日趋小型化

11、导致家庭做饭的不经济,一顿正餐包括买、摘、洗、切、加工、洗碗、收拾台面等,耗费较多的时间、精力,水电、煤气等,还存在食用不完带来的浪费或食用剩菜对身体的潜在危害。一项调查表明,家庭规模在5人6人的家庭做饭最为经济。中国家庭规模较多为三口之家,做饭成本较高,为降低做饭成本而采取各种替代方式。中国逐渐进入了老龄化社会。对于处于空巢期的老人,一些老人经常用快餐、简餐对付一日饮食,长期以往会影响健康。方便、营养的自助餐可满足老龄人的需求。2.2 需求分析人们消费需求的变化有利于自助餐市场的发展。随着生活节奏变化和工作压力的加大, 传统的家庭厨房逐渐被打破, 自助餐将有更大的发展空间。一方面,都市中越来

12、越多的上班族体力、精力、时间消耗增大。另一方面, 快餐消费和家庭速食已不能满足其对多种营养的需求。个人饮食需求的差异化 。随着物质水平的日愈提高,不健康饮食的习惯、生活方式、环境污染、工作压力等因素使很多人处于亚健康状态或者疾病状态,饮食忌讳、营养需求各有不同,可谓“我之美食,彼之毒药”,同桌点餐难以兼顾众人需求。2.3 竞争分析竞争优势选择面大,自由度高,取时可不受价格束缚;品种丰富、可供选择的余地大;口味多样化,可以满足不同区域消费者的偏好;免除了点菜手续;避免喜好忌讳;自由、轻松随意;营养丰富, 烹制方法多样, 符合健康饮食潮流;节约,环保。竞争对手（1）替代品众多。自助餐分也可分为日常

13、餐饮和特色餐饮,日常餐饮包括企事业单位的食堂,以及提供家常菜的中式正餐饭店和摊点,居民的家庭厨房,中式快餐,西式快餐等。特色餐饮主要是指那些提供特色菜品(风味小吃, 零食) 的餐馆和以高档消费环境招揽顾客的饭店。以企事业单位的食堂和中式正餐饭店、摊点和家庭厨房为代表的日常餐饮和特色餐饮与自助餐之间构成了替代品的关系。(2)特色难形成。自助餐的实质就是精致的“大锅饭”,针对大多数人的口味,满足大多数人的需求,自助餐在特色上无法与特色餐饮竞争。(3)柠檬市场的信息风险。自助餐就是缴纳固定门槛费后,取食物时高度自由,可不受价格束缚,这是其与点餐的最大区别。固定的价格和菜品品种与消费人数、食量之间信息

14、不对称,所以自助餐市场被称作柠檬市场,增大了其经营风险。(4)对自助餐观念理解的误区。在某个价位上不限量的食品供应往往使一些消费者肠胃重创,健康受损,有一些消费者则想尽办法逃避对其浪费行为的惩罚,这些都偏离自助自由、轻松随意的真正含义。第三章饭店概述3.1 饭店公司主要分为两大块：食品部分：全生态的绿色食品合理的营养元素搭配美味的烹调方法顾客自由DIY设计的食谱。（供顾客自由选择的自助火锅、自助烧烤、包括冷菜、汤、热菜、点心、甜品、水果以及酒水等几大类型。通常，常上的冷菜有沙拉、泥子、冻子、香肠、火腿、牛肉、猪舌、虾松、鱼籽、鸭蛋，等等。常上的汤类有红菜汤、牛尾汤、玉黍汤、酸辣汤、三鲜汤，等等

15、。常上的热菜有炸鸡、炸鱼、烤肉、烧肉、烧鱼、土豆片，等等。常上的点心有面包、菜包、热狗、炒饭、蛋糕、曲奇饼、克力架、三明治、汉堡包、比萨饼，等等。常上的甜品有布丁、果排、冰淇淋等等。常上的水果有香蕉、菠萝、西瓜、木瓜、柑橘、樱桃、葡萄、苹果，等等。常上的酒水则有牛奶、咖啡、红茶、可乐、果汁、矿泉水、鸡尾酒。）自助餐饮系统：自助餐饮系统是本公司研制设计的一套及现代化信息管理与电子商务营销系统，它改变了传统餐饮管理的旧理念，让餐饮业从复杂繁琐的人多效率低的老式管理体制中解脱出来，结合电子商务新型营销方式，带来效益的飞跃性提高。通过网络，运用电脑操作，集预订、点菜、送单、结帐、收银、厨房打印、库存管

16、理、餐牌管理、员工管理、客户管理、报表管理于一体，实现有序高效的信息化、电子化、网络化管理营销体制。3.2饭店战略 我们通过分阶段的组织结构建立来确立不同阶段的部门设置，管理职责，人员安排，在后继阶段不断充实结构内容及各部门职能。在巩固当前阶段的同时，积极为下一阶段的开拓作好充分的准备。l 将不断加强和完善的物流系统、信息管理系统贯穿于管理的各个层面，以利于企业运行的流畅和高效。l 对管理职责实行清晰化，责任化，以便督导。l 对人员进行的培训，特别是对中高级管理人员，并逐步建立培训体系。l 我们将以强大、完善的管理体系取胜于竞争者，迅速发展成为规模型连锁企业。3.3人力资源组织总经理（副经理）

17、市场开发部营销策划部系统技术部财务部人力资源部原料采购部3.4财务管理制度帐单管理付款根据客人情况可选现金、礼券、信用卡等付款方式结帐。查单重印查单：查看帐单明细。重印：重新打印帐单。重印帐单重新打印已结帐的帐单。寻找房台寻找：输入房台号寻找所需帐单。单号寻找：输入帐单号寻找所需帐单。消单消单分两种情况：一种是对已付款帐单作消单处理，先消去所付款项，变为未付款帐单；另一种是对未付款帐单消单处理。转更统计本班收入情况并打印出汇总报表。找赎输入客人付款金额，输出找零金额。报表查看营业中所产生的各种数据汇总情况。会员管理管理会员管理会员及会员类型资料，可设置会员类型和会员资料。会员折扣管理会员及会员

18、类型资料，可设置会员类型和会员资料。存款会员可预先存储一些金额，每次消费时可进行自动划帐。筛选可分为数量筛选和消费额筛选，当会员在餐厅消费的次数或消费的金额达到了一定程度，可被筛选出列为特殊会员。报表管理日报表反映一天的营业情况。包括：营业报表、出品报表、付款报表、时段报表、员工报表、利润报表、会员报表。月报表反映一段时间的营业情况。包括：营业报表、出品报表、付款报表、时段报表、员工报表、利润报表、会员报表。其他报表反映各种资料。包括：食品资料、其他报表、会员报表报表比较报表比较是反映两个期段的营业状况。包括：营业与付款报表、部门与大类报表、时段销售报表。修改记录反映各种更改记录。包括：更改总

19、结报表、员工更改报表、食品价钱记录报表、暂停/销售报表。库存管理主要是对商品的进货、销售、库存，财务的收付款、客户帐进行一体化管理，是实现企业供应链管理的全面解决方案。3.5 服务概述l 首先.快速响应顾客要求，不论是网站服务还是餐厅服务都要讲求效率，对各环节服务时间进行限定，但是对于顾客必须要有耐心。l 其次，要求服务人员在迎接顾客，为顾客点菜，送菜，送顾客离店等环节微笑服务，并使用标准化礼貌用语。l 再次，我们的服务人员具有高中以上学历，并经过企业培训，熟悉服务运作，熟练操作我们的餐饮系统，能在顾客使用系统遇到困难是帮助解决。l 最后，我们将及时反馈顾客的意见，满足顾客需求。我们提出上面的

20、服务准则：自己能等三分，不让顾客多等一秒。让消费者满意在企业内部，无论是管理阶级，还是普通员工。要满足客人精神上，心理上，情感上的诸多要求，就必须依靠出色的服务态度，服务技术和服务艺术，归根到底是一种服务意识和理念，即cs（customersatisfaction）理念“顾客满意”要求员工必须遵循以下的基本要求。1）站在客户的角度，考虑问题，使客人满意，并成为可靠的回头客。2）正确对待那些对设施设备，点菜或服务有意见的客人，消除他们的不满，获得客人的好感。3）员工应牢记，同客人发生任何争吵或争论，企业决不会是最后的胜利者。总之，用我们真诚的服务，换取“顾客的满意”，从而获得更多的利润准化的服务

21、，不再僵硬的标准化微笑，永远为顾客提供最方便快捷舒适的服务。具体措施A搞好系统日常维护的详细方案1对于系统日常维护作好方案，责任落实到人2做好应对系统可能出现的问题B制定使消费者满意的服务方针1.树立“好的服务是企业生命”的思想，增强全员CS意识2.坚持“服务第一，顾客第一”的服务宗旨，严格规定服务接待工作标准，实行规范服务3.注重市场调查，收集，反馈市场信息，认真及时处理投诉，不断推出新的服务项目4.重视服务设计硬件的建设的同时不断改进软件和工作流程。C明确服务达成目标1.顾客满意应与职业标准和道德规范相一致2.不断改进服务3.提高服务效率D规定服务职责和职权，建立一个合理的服务控制体系结构

22、1.建立一个设置合理的管理组织结构2.明确所有管理服务人员的职责与职权3.最后制定工作安排计划。E进行评审，考核与奖惩通过此项活动，让服务者认识工作的必要性，且能借此改进服务质量第四章 组织管理体系4.1 组织机构u 总经理（副经理）u 市场开发部u 营销策划部u 系统技术部u 财务部u 人力资源部u 原料采购部4.2 部门责任总经理：职责对董事会负全责，且负起本机构内外一切任务，在人手方面，起督导，培训管理之责能力要求了解社会趋势，市场情况，有良好的协调能力，能够准确预测市场方向，并具备硕士以上管理学位，相关工作经验和良好的职业道德。熟悉自助餐饮系统的操作和运用。副经理职责在第一阶段对总经理

23、的辅助，特别是对店铺的日常监督。市场开发部职责对市场开发，规划的拟定及批准执行，确定地点定位标准，商圈调查，确定网点，布局店铺的投资评估及参与新产品的开发。营销策划部职责长中短期促销计划的拟定与执行，广告媒体选择及内容设计，公关活动的策划和举办，营业推广的策划和进行，价格策略的制定和执行，竞争对手经营情况的调查与分析等（并能应用公司现有的资源设计和发布网络广告，包括公司网站以及合作伙伴的网站）。要求具备营销类相关经验，对顾客心理有相关研究，熟悉市场运作，能与各媒体结成良好合作关系，具备创新能力。人力资源部职责人事制度的规划及执行，人力资源规划与人员招聘，人才培训，员工奖惩办法的拟定与执行，员工

24、福利制度的拟定和执行等。要求了解员工心理，熟悉人力资源管理的方式与技术，有相关方面的工作经验。财务部职责资金的筹集规划，使用及调度，各项财务会议报表的编制，财务分析，帐务处理，各项费用，凭证的审核，分店会计作业指导，内部审计等。要求具备财务方面相关权威证书，有实际工作经验，并对连锁店，会计工作有深入了解。原料采购部这是第一阶段对物力资源进行管理的部门经理，要求其与供货商建立伙伴关系及对相关厨房设施设备的采购及管理，食品原料的采购，储藏进行管理。易的网络化。第五章 投资策略5.1 股份募资需求金额：300万元人民币资金类型：权益：100债务：0资金来源：主要通过个人集资的方式筹集，计划吸引两个合

25、作伙伴，由创业团队成员共同出资150万元。另外对外寻找风险投资商出资入股，计划吸引风险投资额50万元，可以作为公司的创业资本。外加以抵押贷款的形式向银行贷款100万元。三部分相加，即可得到公司初期注册资本人民币300万元。5.2 项目融资第一年首期需要一次性投入资金300万元。主要用于饭店的建立，需要指出的是饭店的资金投入不等同与一般的独立单店。因为第一年饭店店的运营过程，是为三年后扩大店面建立在管理体系、产品设计开发体系、物流配送体系、培训体系以及质量保证体系等各方面打基础的过程；也是为三年以后被特许者提供成功的管理模式和运营模式做探索和尝试的过程。所以初期投入较高。但是为了减少首期的资金投

26、入量，并避免初期机构的赘余，我们采用了初期最低限配置企业机构及人员，在以后的各个期间不断追加管理费用的滚动式发展方式。融资渠道通过个人集资的方式，由3位队员每人出资50万，同时，从风险投资商那里获得50万元，再计划以固定资产作为抵押向银行贷款100万元，共计300万元作为初期资本，再通过储值卡形式进一步筹资（具体方法通过出售就餐储值卡并依照其额度进行一定的打折或赠送，如50元九折，100元8.五折等等，通过该种期初付款，消费在整个期间逐步进行的方式获得相当额度的周转资金。）并且，在运作过程中还可以沿用以上方式并视情况变化进行一定的创新，作为资金的后续投入，和周转资金的获得的渠道。作为我们的项目

27、铺底流动资金的来源。第六章 营销战略6.1 营销目标l 利用三个月时间，成功的创立1家成熟的单店运营、管理模式。l 在一年时间内，争取盈利。l 在三年内，将美食城发展平稳，并扩大店面范围。l 终极目标，推广经营连锁。6.2 营销模式主要是网页上有我们的菜单，菜的名称和价格以及相关图片，顾客只需免费注册成为网站的会员，登陆之后点击网页即可接受订餐或订房/台、外卖、取消或者菜式DIY，之后网站将在几分钟内自动处理订单，并将订单发送到餐厅厨房、传菜等部门。在整个过程中顾客不需要出门，简单方便。餐厅内服务子系统科技以人为本在餐厅内设置触摸式电脑操作，供客人以及工作人员双方使用，集开台、点菜、结帐、收银

28、于一体，通过网络运行操作，使前台管理、结帐、收银操作正常运转，安全准确，操作简易快捷。只需一个收银员便可轻松处理，有效地防止错漏及作弊事件的发生。后台管理子系统信息化管理的必然选择对整个餐厅的员工、菜牌、食品、会员、房/台以及整个系统实行集中管理。为后台管理员提供了多达八十多份的实时营业报表，以供管理人员决策。第七章 财务分析7.1 营业费用预算公司创办费合计101万元公司店面装潢30万元××软件模板购买，二次开发费用60万元网站开发10万元证明、证书和执照1万元饭店店面租赁费合计15万元店面租赁（半年首付）15万元办公设备购买合计20万元购买计算机8万元购买其他办公设备1

29、2万元管理费用合计18万元包括头半年的管理人员直接人工、福利费费用、水电费用和全年的报刊杂志订阅费用18万元宣传费用合计50万元半年的宣传费用，广告费、活动费用50万元流动资金合计86万元初期2个月的营业资金网站的运营费用86万元贷款及税收贷款税率5.58餐饮业的企业所得税税率17餐饮业营业税税率3第一年我们的营业额670万元贷款税150×5.58=8.37万元企业所得税670×17=113.9万元营业税670×3=20.1万元这些是企业的贷款和税务情况。2011年-2012年营业费用预算编制单位：金牌自助美食城 单位：万元项目2011年职工工资10职工奖金4生活

30、福利3修理费0.2水电费1.6设备折旧2保险费0.9劳动保护0.5店面租金2.5广告费10其他1合计31营业费用各年现金支出317.2 现金流量表预计2011年资产负债表编制单位：金牌自助美食城 单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金175短期借款5短期投资0应付票据0应收票据15应付帐款0应收帐款20预收帐款15减：坏帐准备0其他应收款20应收帐款净额0应付工资0预付帐款0应付福利款0其他应收款0未交税金0存货0未付利润0待摊费用5其他未交款0待处理流动资产净损失0预提费用0其他流动资产0一年内到期的长期负债25流动资产合计66其他流动负债35流动负债

31、合计60固定投资：长期借款150固定资产原价15长期应付款0减：累计折旧11其他长期负债0固定资产净值4长期负债合计50待处理固定资产净损失0所有者权益300固定资产合计4实收资本40递延资产合计15盈余公积0未分配利润10其他长期资产0所有者权益合计50资产总计300负债及所有者权益总计300预计2012年资产负债表编制单位：金牌自助美食城 单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金250短期借款10短期投资0应付票据0应收票据20应付帐款0应收帐款35预收帐款22减：坏帐准备0他应收款20应收帐款净额0应付工资0预付帐款0应付福利款0其他应收款0未交税金

32、0存货0未付利润0待摊费用5其他未交款0待处理流动资产净损失0预提费用0其他流动资产0一年内到期的长期负债20流动资产合计310其他流动负债22流动负债合计42长期投资0长期负债0固定投资：长期借款120固定资产原价20长期应付款0减：累计折旧4其他长期负债0固定资产净值16长期负债合计120待处理固定资产净损失0固定资产合计16实收资本100递延资产合计18盈余公积0其他长期资产0未分配利润30所有者权益合计130资产总计344负债及所有者权益合计344预计2013年资产负债表编制单位：金牌自助美食城 单位：万元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金300短期借

33、款10短期投资0应付票据0应收票据25应付帐款0应收帐款45预收帐款22减：坏帐准备0其他应收款20应收帐款净额0应付工资0预付帐款0应付福利款0其他应收款0未交税金0存货0未付利润0待摊费用8其他未交款0待处理流动资产净损失0预提费用0其他流动资产0一年内到期的长期负债20流动资产合计378其他流动负债50长期投资：流动负债合计70长期投资0固定投资：长期借款150固定资产原价24长期应付款0减：累计折旧7其他长期负债0固定资产净值17长期负债合计150待处理固定资产净损失0固定资产合计17实收资本95递延资产合计22盈余公积0其他长期资产0未分配利润30所有者权益合计125资产总计417负债及所有者权益合计417从以上的财务报表我们可以看出：起初300万元投资完全是根据市场行情来确定的，并且是从会计的角