跟踪审计服务内容

1、跟踪审计服务内容工程前期预备阶段的跟踪审计的主要内容有：一工程建议书、可行性讨论报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全；二建立规划、建立用地批准及施工答应、环保及消防批准、工程设计及设计图审核和房屋拆迁答应等文件是否齐全、有效；三工程相关单位是否根据招投标程序执行以及执行结果的合法性；四各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费答应等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、询问等费用是否合法；五与工程相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公正，与招标文件和投标承诺是否全都，中标合同价是否真实合理；六工程法人注册资金的来源及到位状况；七工程资金的

2、来源是否合法，是否专款专用，能否满足工程建立当年应完成工作量的需要，后续建立资金是否落实；八用法国债资金和政府融资资金的工程资金是否根据要求专户存储、专款专用；九各种规费是否按规定准时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定；十征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、进步标准或降低标准，损害被拆迁人的利益；工程前期预备阶段跟踪审计主要是理解建立程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为政府提出建议，改良和完善对工程的管理，其中对工程批件、资金、合同等可以完成的审计工作，准时出具阶段性审计看法，为后续的工程建立和开工决算打根底。工程建立施行阶段跟踪审计的主要内容有：一建立

3、单位是否建立健全各项内掌握度，如工程签证、验收制度、设备选购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等；二工程有关单位是否仔细履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性；三参加工程设计变更的有关论证会议、监视变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否准时、完好、真实；四建立资金是否与资金筹集方案或投资进度相连接，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失铺张现象；建立资金是否专款专用，是否根据工程进度付款，有无被挤占、挪用工程资金的行为；对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款项要

4、查明缘由，防止出现超付工程款现象；五对建立单位关联企业所供设备、材料的价格审计，防止从中加价，形成不合理的经营利润；六对已购设备、材料不能用法于该工程的，要分析缘由，并催促建立单位准时处理，避开造成损失；七环境爱护设施与主体工程建立的同步性以及施行的有效性；八审查工程结算和工程财务资料，核对材料决算表，超、欠供材差计算是否正确、结算凭证是否真实合法；九对工程中期的计量支付或阶段工程结算，要复核工程进度，计算工程量，严格根据工程合同审查，并出具审核看法，防止套用建立资金。审计组在工程建立施行阶段，应按规定准时出具审核看法或阶段性审计结论，保障工程施工顺当进展。工程开工决算及验收移交阶段跟踪审计的

5、主要内容有：一工程概算执行状况，审查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或虚列工程本钱等问题；二工程本钱核算及账务处理状况，审查是否符合国有建立单位会计制度的要求和有利于建立工程的管理及开工决算的需要；三待摊投资状况，审查工程建立配套设施费支出、贷款利息和资金占用费是否真实，其分摊是否合理，有无挤占、挪用工程资金，已摊销的待摊投资是否真实、合理，投资决算报表中相关数据是否配比；四建立单位管理费状况，审查计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“节省的原那么，有无超出概算掌握，是否真实、合法；五建安工程投资状况，审查开工图纸及相关资料的真实性，开工资料与实物

6、是否全都。根据开工图纸、工程签证资料和工程量计算规章，审核、复算工程量，确定工程量的真实性，工程定额套用与取费或应用投标单价的精确性，审查合同中关于工期、质量等嘉奖和惩罚条款的实际执行状况；六财务处理状况，审查工程库存物资的财务处理是否合法；七工程基建收入、结余资金状况，重点审查建立期间收入的形成和工程投资节余资金安排比例的真实性、合法性；八国家、省、市优待政策的落实状况，各级政府赐予工程的优待政策，相关部门是否贯彻执行;建立单位是否将优待政策全部用于工程上，有无以各种形式转移，从而加大工程本钱；九工程交付用法资产状况，主要审查“交付用法资产总表、“交付用法资产明细表，核实交付的固定资产是否真实、是否办理了验收手续和交付的递延资产状况等；十尾工工程状况，审查建立单位预留工程未完工程投资的真实性和合法性，对于预留的尾工工程进展审计跟踪回访，审查建立资金用法的真实性和合法性；十一工程投资效益状况，依据可行性讨论报告及概算根据有关的经