集团人工成本控制流程范例

1、流程图4.1人工成本内控流程人工成本内控流程人力资源部门财务部门公司管理层1编制人工成本预算2制定工资福利保 险劳动用工等管理 < 办法3编制职工及劳务工工资表3编制职工及劳务工绩效表3填制支付各类保险及公积金企业年金3其他人工成本支岀6人工成本分析*4.2分包成本内控流程分包成本费用内控流程业务管理部各业务部门财务部公司领导分包方预 算 阶 段价阶段挂 账 阶 段付 款 阶 段2制定年度基准结算单价2修改年度基准结算单价3工作量审定及结算4.3材料成本内控流程3结算结果 反馈3根据结算 结果提供发票3分包工作量审核3编制工作量清单3在CCS中 提交分包费挂账流程审核3审批3会计核算C

2、3审核>3审批3付款3在CCS中 提交付款流程4.4 一般性成本费用内控流程五流程控制点描述编号控制点描述责 任 部 门 或 责 任 人检查部 门或检 查人对应风险控制点文档控制点 测试方法控 制 级 别（一）人工成本1编制人工成本预算1.1人力资源部根据已核定下达的 人工成本总额，按内部经营目 标考核办法和绩效考核管理流 程，编制工资及人工成本总额 分解预算，报预算管理委员会 审批。人 力 资 源 部财务部人工成本 预算不合 理。人工成本预算分解表检查预算 管理委员 会审批意 见。A1.2人力资源部根据上年度实际情 况和本年度工资总额及人工成 本预算，编制福利费、教育经 费、工会经费、

3、社保费、住房 公积金、劳务费及其他各项人 工成本预算，报预算管理委员 会审批。人 力 资 源 部财务部人工成本 分解预算 不合理。人工成本预算分解表检查预算 管理委员 会审批意 见。B1.3每年7月，人力资源部根据上 半年预算完成情况，提出预算 调整方案并报预算管理委员会 审批。人 力 资 源 部财务部管理不到 位，人工 成本失 控。预算调整万案检查是否 合理调整 预算、是否 有预算管 理委员会 的审批。B2制定工资福利保险劳动用工等管理办法2.1各级公司人力资源部根据薪酬 管理办法、绩效管理办法、用 工管理办法等人力资源管理政 策制定本公司相应工资、福利、 保险、用工等管理办法，经总 经理办

4、公会和 /或职工代表大 会表决批准后实施并报上级单 位备案。人 力 资 源 部财务部引起劳动 争议及法 律诉讼。工资、福利 保险、用工 等管理办 法检查是否 有各管理 办法及其 与国家法 律法规及 相关规定 是否有相 抵触的地 方、是否有 相应的审 批。B3实施人工成本控制及核算3.1人力资源部根据岗位变动情况 更改工资处理系统数据，经人人 力财务部员工工资 核算错职工工资 变化情况检查职工 工资变化A编号控制点描述责 任 部 门 或 责 任 人检查部 门或检 查人对应风险控制点文档控制点 测试方法控 制 级 别力资源部负责人复核确认后交 分管领导审批。资源部误。表情况表是 否有分管 领导签字

5、。3.2人力资源部根据人员的岗位情 况编制职工工资表、各项应扣 项目表，人力资源部或财务部 门编制个人所得税代扣代缴计 算表，由人力资源部负责人复 核并签字。人 力 资 源 部财务部员工工资 核算错 误。职工工资 表、各项代 扣项目表 和个人所 得税代扣 代缴汇总 表检查是否 有人力资 源部负责 人签字。A3.3人力资源部填与付款申请表， 由部门负责人签字后与编制好 的职工工资表、各项应扣项目 表及个人所得税代扣代缴汇总 表一并提交财务部门进行工资 核算、付款。人 力 资 源 部财务部员工工资 核算错 误。付款申请 表、职工工 资表、各项 代扣项目 表和个人 所得税代 扣代缴汇 总表检查付款

6、申请表是 否有人力 资源部负 责人审批 签字。B3.4人力资源部对本公司各部门进 行绩效考核，计算各部门绩效 工资总额，人力资源部负责人 复核并签字。人 力 资 源 部财务部部门绩效 工资核算 错误。部门绩效 考核表检查部门 绩效考核 表是否有 人力资源 部负责人 的签字。A3.5各部门对本部门员工进行绩效 考核并经各部门负责人签字后 将考核结果交人力资源部，人 力资源部再根据考核结果计算 每个员工的绩效工资。业 务 部 门人力资源部员工绩效 工资核算 错误。员工绩效 考核表检查员工 绩效考核 表是否有 各部门负 责人的签 字。A3.6人力资源部根据国家、地方相 关规定及公司要求，按月编制 五

7、险一金核算表，计算单位及 个人应承担的部分，财务部门 相关人员在进行审核后，每月 在规定时间内及时上缴到公司人 力 资 源 部财务部五险一金 核算错 误、上缴 不及时。五险一金 核算表检查财务 部门对审 核的签字。B编号控制点描述责 任 部 门 或 责 任 人检查部 门或检 查人对应风险控制点文档控制点 测试方法控 制 级 别专户。3.7年底人力资源部根据企业效益 和集团公司确定的比例负责编 制全年的企业年金分配表，经 人力资源部负责人审核确认 后，报分管领导批准，交财务 部门相关人员审核后，进行账 务处理、缴存保险公司，并将 资金分配至员工个人账户。人 力 资 源 部财务部企业年金 核算错

8、误。企业年金 分配表检查是否 有人力资 源部负责 人的审核 签字、分管 副总的审 批签字。B3.8人力资源部及财务部门年初根 据工资总额预算，按会计制度 和规疋编制福利费分解使用计 划和工会经费使用计划，经分 管副总审批后交财务部门备 案。人 力 资 源 部财务部福利费及 工会经费 核算错 误。福利费分 解表、工会 经费使用 计划表检查是否 有分管副 总的审批 签字。B3.9人力资源部按照国家相关规 定，年初根据上年度工资总额， 经总经理办公会讨论确认本年 度住房公积金缴存标准。人 力 资 源 部人力资 源部负 责人住房公积 金核算错 误。住房公积金计算表检查是否 有人力资 源部负责 人的审核

9、 签字。B3.10人力资源部按照国家相关规 定，年初根据房改政策确定住 房补贴缴存标准，按月根据员 工变动情况，编制住房补贴变 更清单，经人力资源部负责人 确认后交财务部门进行账务处 理。人 力 资 源 部财务部住房补贴 核算错 误。住房补贴 计算表检查是否 有人力资 源部负责 人的审核 签字。B3.11人力资源部按照国家相关规 定，在预算额度内编制全年教 育培训计划，并报财务部门备 案。发生教育培训费必须经人 力资源部审核，分管副总审批 后交财务部门进行账务处理。人 力 资 源 部财务部教育培训 费核算错 误及使用 不当。教育培训 费预算检查是否 有人力资 源部负责 人的审核 签字。B3.1

10、2人力资源部根据劳务用工管理 办法的规定，同人事代理公司 签订人事代理合同，每月负责人 力 资财务部劳务费用 核算错 误。劳务费计 算表，人事 代理合同检查是否有人力资源部负责B编号控制点描述责 任 部 门 或 责 任 人检查部 门或检 查人对应风险控制点文档控制点 测试方法控 制 级 别编制劳务工工资计算表、绩效 计算表、各项应扣项目表、各 项保险、福利费用计算表等各 项劳务费用计算表，经部门负 责人签字确认、分管副总审批 后，交财务部门进行账务处理 计入劳务费，并将款项支付给 人事代理公司，再分配至员工 个人账户。源部人的审核 签字、分管 副总的审 批签字。3.13人力资源部根据相关政策规

11、 定，编制并审核离退休人员工 资表，交财务部门进行账务处 理；编制内退人员工资发放表 和各项代扣项目表、个人所得 税代扣代缴计算表，经部门负 责人及分管副总审批后，交财 务部门进行账务处理。人 力 资 源 部财务部离退休人 员、内退 人员人工 成本核算 错误。离退休人 员工资表、 内退人员 工资表检查是否 有人力资 源部门负 责人的审 核签字、分 管副总的 审批签字。B4会计核算5支付6人工成本分析1.4.1人力资源部按月统计汇总人工 成本相关基础资料，并会同财 务部门对工资、绩效工资和各 项福利费等人工成本项目进行 分析，编写分析报告并报送分 管副总或总经理审阅。人 力 资 源 部财务部管理

12、不到 位，人工 成本失 控。人工成本分析报告检查人工 人本分析 报告及管 理层的审 阅签字。B（二）分包成本费用1分包费用预算1.1公司根据上级下达的预算目标 组织制定分包费用预算编制财务部财务部 负责人分包费用 超支、不 可控。公司年度 预算表检查是否 有各业务 部门及分 管副总的 签字审批。A2确定基准结算单价2.1公司以市场价格为参考，综合 项目所属地区、客户、专业及业 务业务管 理部负结算单价 超出标分包业务 年度基准检查分包 评审小组A编号控制点描述责 任 部 门 或 责 任 人检查部 门或检 查人对应风险控制点文档控制点 测试方法控 制 级 别毛利率等因素，确定分包业务 的年度基准

13、价格，提交分包评 议小组审核，报分管领导审批。 分包时的价格原则上不允许高 于基准价格。管理部责人准。价格表的审核意 见。2.2无法确定基准结算单价的项目 根据毛利率控制结算单价。业 务 管 理 部业务管 理部负 责人擅自提高 结算单 价。分包项目 价格请示 报告检查分包 项目价格 请示报告 是否经领 导审批。A2.3由于市场原因导致原材料上涨 需要调整已确认的基准价格， 需经分包评议小组审核并报分 管副总审批。业 务 管 理 部业务管 理部负 责人擅自提高 结算单 价。基准价格变动申请表检查是否 有分包评 议小组及 分管副总 的审批。A2.4对于招标或议标项目，以中标 价格或协议价格作为分包

14、价 格，但仅限于该项目有效。业 务 管 理 部业务管 理部负 责人擅自提高 结算单 价。中标或议 标结果检查合同 价格是否 与中标价 格一致。B3分包费用确认3.1业务部门跟据项目进展情况及 合同约定，填写付款审批表， 同时附上分包协议、费用结算 单、发票、业务名称、业务编 号等单据，向业务管理部提交 付款申请。业 务 部 门业务管理部过早结算 分包费 用。分包协议、 费用结算 单、发票、检查是否 有分包协 议、费用结 算单、发 票、业务名 称、业务编 号等单据。A3.2业务管理部根据审核实际工作 量、项目进度、已完工作质量 等要素提出审核意见，经部门 负责人签字确认。业 务 管 理 部业务管

15、 理部负 责人项目进 度、项目 质量不付 合付款要 求。付款审批 表检查是否 有业务管 理部负责 人的签字 确认。A3.3财务部门在收到项目甲方付款 后，审核付款凭证，并根据成 本费用支出情况和资金情况提财 务 部财务部 负责人自由现金 流偏低、 预支风付款审批 表检查是否 有财务部 门负责人A编号控制点描述责 任 部 门 或 责 任 人检查部 门或检 查人对应风险控制点文档控制点 测试方法控 制 级 别出审核意见，经部门负责人签 字确认同意付款后按审批权限 提交总经理或分管副总审批。险。的签字确 认。3.4管理层签字确认同意付款后， 由财务部门相关人员进行会计 核算并付款，每笔分包费用要 有

16、对应的项目名称和项目编 号。财务部财务部 负责人会计核算 错误、与 实际项目 不符。付款审批 表检查是否 有管理层 的签字确 认；会计分 录记账科 目与实际 项目编号 是否相符。A3.5财务部门和业务部门应对分包 业务收入、到款、发票开具、 分包款项支付等进行管控，建 立有效台账和记录。财务部财务部 负责人管理不到 位，分包 成本费用 失控。分包成本费用台账检查是否 有分包成 本费用台 账并及时 更新记录； 业务部与 财务部门 定期核对 台账记录。B（三）材料成本费用1材料采购、保管采购、存货流程1.1材料采购部门在材料保管部门 验收材料合格后提出付款申请 经部门负责人签字确认后报采 购部门审

17、核。采 购 部采购部 门负责 人材料不合 格或与合 同不符。付款申请表检查是否 有采购部 门、保管部 门负责人 的签字确 认。B1.2采购部门根据设计、合同等依 据审核付款申请，审核通过都 由部门负责人签字确认并根据 权限列表报管理层审批。采 购 部采购部 门负责 人材料款不 符合付款 要求。付款申请表检查业务 管理部的 审核意见、 管理层的 审批意见。A1.3财务部门审查发票、采购申请采财务部报销原始报销原始检查报销A编号控制点描述责 任 部 门 或 责 任 人检查部 门或检 查人对应风险控制点文档控制点 测试方法控 制 级 别单、相关合同、送货清单和入 库单等附件，审核无误后进行 会计核算

18、。购 部 门单据不真 实有效。单据原始单据 是否真实 有效，检查 相关领导 的审批。（四）一般性成本费用1进行费用预算1.1一般成本费用预算参见预算内控流程2实施费用控制2.1预算内发生的一般费用按权限 由各级负责人审核鉴字后到财 务部门报销。费 用 发 生 部 门财务部门费用超 支、预算 超支。费用报销申请表检查是否 在权限内 由各级负 责人鉴字 审核。B3预算调整申请3.1对已列入预算但超过开支标准 的一般费用项目，由相关部门 提出申请，报分管领导审批。费 用 发 生 部 门财务部门费用超 支、预算 超支。费用报销申请表检查是否 有财务部 门负责人 和分管领 导的签字 审核。A4预算调整4

19、.1对未列入预算的成本费用项 目，如确需支出，应当申请预 算调整。财 务 部 门财务部 门负责 人成本费用 预算流于 形式导致 成本失 控。预算调整申请表检查预算 外费用发 生是否经 过预算调 整。A5审核6审批6.1预算调整由费用发生部门提出 申请，经预算管理部门审核后 报预算管理委员会、总经理办 公会或其授权人签字审批，审 批通过后按预算内费用报销流 程进行。费 用 发 生 部 门财务部门无效和不 合理的费 用导致成 本失控。预算调整申请表检查预算 调整表是 否有经预 算管理部 门、预算管 理委员会、A编号控制点描述责 任 部 门 或 责 任 人检查部 门或检 查人对应风险控制点文档控制点 测试方法控 制 级 别总经理办 公会或其 授权人签 字审批。7会计核算付款7.1财务部门相关人员审核原始单 据的真实性、完整性、合法性， 费用支出的合理性及签字的有