第二次小企业会计练习题教学提纲

1、第二次小企业会计练习题教学提纲其次次小企业会计练习题一、某小企业是一般纳税人，由a、b、c三方投资新建，所得税税率25%，假设公司2013年发生如下经济业务：1、根据规定办理增资手续后，将资本公积90 000元转增资本金，该公司原注册资本2 910 000元，其中a、b、c 三方各占1/3。2、经股东大会决议，公司用盈余公积100 000元弥补以前年度亏损。3、从实现的盈利中提取法定盈余公积为38 000元。4、承受d参加公司，d情愿出资1 585 000元拥有该公司25%的股份。要求：编制应当会计分录。二、m公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采纳实际本钱进展日常核算。该

2、公司20×1年4月30日“应交税费应交增值税账户借方余额为60000元。5月份发生如下涉及增值税的经济业务：1购进原材料一批，增值税专用发票上注明价款为9000000元，增值税额为153000元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。2用外购原材料一批对外投资，双方协议按本钱作价。该批原材料的本钱和计税价格均为615000元，应交纳的增值税额为104550元。3销售产品一批，销售价格为300000元不含增值税额，实际本钱为2400000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。4在建工程领用外购原材料一批，该批原材料实际本钱为450000元，

3、应由该批原材料负担的境值税额为76500元。5月末盘亏外购原材料一批，该批原材料的实际本钱为1500000元，增值税额为25500元。6用银行的存款交纳本月增值税37500元。7月末将本月应交未增值税转入未交增值税明细科目。要求：编制相关业务的会计分录。三、乙公司20×3年12月发生如下经济业务：1、销售c产品45件，每件售价1 000元，增值税税率为17%，每件单位本钱700元，款项已收存入银行。2、采纳商业汇票方式销售b产品50件，每件售价700元，增值税税率为17%，每件单位本钱400元。3、销售a产品100件，每件售价8 000元，增值税税率为17%，每件单位本钱5 000元

4、，款项尚未收到。4、以前月份销售的a产品本月退回10件，每件售价8 000元，货款已经通过银行退回。5、本月发生管理费用6 000元，销售费用5 000元，财务费用20 000元，均用银行存款支付。6、获得罚款收入20 000元。7、本月固定资产盘亏净损失18 000元。8、本月出售无形资产，该项无形资产账面余额100 000元，累计摊销20 000元，出售收入100 000元，营业税税率5%。9、依据1-8项经济业务的发生额，计算营业利润、利润总额，所得税费用、净利润等指标。所得税税率25%。10、假设本年1-11月份共实现利润总额为2 000 000元，应交所得税500 000元，再依据上

5、述资料的计算结果，进展全年利润安排，提取盈余公积10%，安排现金股利60%。四、丙公司20×3利润总额为500万元，所得税税率为25%，20×36月购入一台设备，原值100万元，按10年采纳双倍余额递减法计提折旧，税法规定该类设备应采纳直线法计提折旧，用法年限10年，估计无残值。20×312月丙公司被税务局罚款20万元。要求计算20×3年所得税费用并进展账务处理。甲公司20×3年年度决算时，各损益账户余额如下：甲公司按10%计提盈余公积，按5%计提任意盈余公积，并安排现金股利600 000元。要求：1、结转各损益类账户余额。2、计算并结转本年净

6、损益。3、进展利润安排的账务处理，并结转利润安排各明细科目。五、甲公司20×3年12月31日资产负债表局部数据如下单位：元：20×3年12月31日局部账户余额如下：1“应收账款明细账借方余额87000元；“应收账款明细账贷方余额500元。2年初“坏账预备账户借方余额87元，本年坏账预备计提比例为4。3“原材料账户借方余额40000元方案本钱；“包装物账户借方余额6150元方案本钱；“库存商品账户借方余额30000元实际本钱。4“材料本钱差异原材料明细账借方余额2500元；“材料本钱差异包装物明细账贷方余额500元。5“长期股权投资账户借方余额61000元。6“应付账款明细账

7、贷方余额1425元；“应付账款“明细账贷方余额750元。7“利润安排“账户借方余额1000元要求：依据上述资料完成资产负债表的编制。六、丙公司为增值税一般纳税人，有关资料如下：120×1年1月1日至11月30日有关损益类账户的累计发生额如下：220×1年11月30日尚未抵扣的增值税进项税额45600元，已预交所得税84000元。3该企业2001年12月发生如下经济业务：1购进原材料一批，价款96000元，增值税率17%，款项以存款付讫；材料已验收入库原材料按实际本钱核算。2生产车间领用原材料一批，实际本钱40800元。3本期销售商品收入552000元，增值税率17%，企业已

8、收到一张面值为645840元的银行承兑汇票；本期结转销售本钱384000元。4以银行存款支付本月发生的管理费用12600元，营业费用15240元。5购入二年期公司债券96000元，手续费用1200元挺直计入当期损益，以存款支付。6收到兑付的四年期国库券本金21600元，利息收入2160元该国库券每年12月兑付当年利息，企业在收到利息时确认当年投资收益，全部款项已存入银行。7计算并交纳当月的增值税。8计算并交纳城市维护建立税税率7%和训练费附加附加率3%。9报废旧设备一台，原值24000元，已提折旧19200元，发生清理费用720元，获得残料变价收入960元，有关款项已通过银行结算完毕。10支付绿化罚款1560元。11按33%的税率计算12月份应纳所得税，以银行存款交纳全年应交未交的所得税。12按净利润的10%提取法定盈余公积，按其5%提取公益金。1