北京理工大学专业调查报告

1、在这个假期，我深入了青岛海德会计师事务所进行了为期一个月的 实习，在一个月的实习过程中我收获良多，对会计师事务所的组织和 指责也有了一定的理解和认识。青岛海德会计师事务所是市内会计师 事务所之一，现有员工50多人。其中男女比例为1: 3,员工年龄以 25-30岁的年轻人为主，各部门内员工级别主要分为部门经理、部门 副经理、高级经理、经理、项h经理、高级合作人、合作人。事务所对员工的要求是：认真维护事务所形象、严格按照事务所统一 的工作作息时间规定出勤（上下班时间：夏季8: 30-18： 00,冬季9: 00-17: 30）、自觉保持事务所的卫生、全身心投入工作、做好保密 公作等。）具体来说，会

2、计师事务所的组织架构如图：股东大会蚤亊会监亊会所长z主任会计师副主任会计师主任会计师助理审计业务部i 国际业务部 &圳i审核部 管理咨询部税务咨珣部资产评估总体来看，会计师事务所员工的岗位分为：董事长（法定代表人）、 副董事长、所长（主任会计师）、副所长（副主任会计师）、部门经 理、部门副经理、高级经理、经理、项目经理、高级合作人、合作人。 各级职务岗位职责如下：1、董事长（法定代表人）：1）全面负责本所的经营方针、政 策的制定与执行；2）召集、主持合伙人会议和董事会会议；3） 执行合伙人会议决议；4）检查合伙人会议、董事会决议的实 施；5）签署本所的有关法律文书；6）根据合伙人会议和

3、董事 会会议的决议，聘任或解辞本所注册委员会主任、专业标准委 员会主任、总审计师。7）签署必须由法定代表人签字的业务 报告；8）主持研究本所重大业务报告审计实施情况；2、所长（主任会计师）3、副所长（副主任会计师）4、部门经理：1）全面负责各部门的业务管理和行政管理工作; 2）负责部门计划与部门总结的编制与撰写；3）主管部门工作， 带好一组人马。4）对本部门业务实行全面监管。5）维护本所 形象和员工的合法权益。6）负责协调处理与其它部门之间的 关系；7）直接对董事长负责并对本部门员工的行为负责。8） 努力完成董事会或董事长、所长交办的其它工作。5、副部门经理本所各部副经理协助部门经理工作。6、

4、高级经理：1）服从部门经理调配，带领项目小组完成业务 工作；2）协助合伙人对本部门的审计项目进行监管；3）协助 部门经理（副部门经理）完成本部门较大型的业务项目；4） 负责对承担项目审计（评估）计划的撰写，能较准确地测试审 计项目的重要性水平和审计风险；5）对下一级人员进行合理 分工、指导、并对其工作底稿进行复核，对其业务能力进行考 核；6）与被审计单位协调处理有关业务问题，代编会计报表 和附注；7）完成部门经理（副部门经理）交办的其他工作。7、经理：1）服从正、副部门经理、高级经理的安排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人员完 成好项目审计任务，2）负责对承担项目审计（

5、评估）计划的 撰写，能较准确地测试审计项目的重要性水平和审计风险；3） 对审计小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核， 对业务能力进行考核；4）负责主审的审计项目的审计质量， 及时反映审计中出现的业务问题；5）负责所主审项目审计报 告及时上报部门经理审核，关注部门经理、总审计师审核，及 时回复部门经理、总审计师的审核意见；6）协助部门经理收 取审计费用；7）完成正、副部门经理交办的丼他工作。11、项目经理：1）服从正、副部门经理、高级经理及经理的安 排，带领项目小组完成业务工作，在没有担任主审时，应协助主审人 员完成好项目审计任务；2）负责对承担项目审计（评估）计划的撰 写，能较准确地

6、测试审计项目的重要性水平和审计风险；3）对审计 小组人员合理分工、指导，并对其工作底稿进行复核，对其业务能力 进行考核；4）负责主审的审计项目的审计质量，及时反映审计中出 现的业务问题；5）负责所主审项目审计报告及时上报部门经理审核， 关注部门经理、总审计师审核，及时回复部门经理、总审计师的审核 意见；6）协助部门经理收取审计费用；7）完成正、副部门经理交办 的丼他工作。部分部门的职责如下：1、办公室工作职责：1）在主任会计师（所长）领导下，协助处理本 所内部f1常行政事务，围绕业务中心服务协调各部室工作。2）负责 业务来人接待，协调处理本所外界公共关系，坚持勤俭创业精神，维 护本所利益。3）

7、负责本所各类人事，收发文件等档案材料收集，及 时整理归档。4）以业务为中心，做好来文函件、电话传递和管理。 做到及时迅速，遵守保密制度，做好文秘工作。5）保管并正确使用 本所印章，加强微机等设备的使用、管理。6）认真做好本所安全、 保卫、防火、防盗等工作，负责本所内部环境卫生工作。7）对本所 有关管理工作提出意见供领导决策参考。2、审计部工作职责：1）执业人员在接受委托之前，应当了解被审计 单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并 考虑自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，并向主任会计 师汇报，确定是否接受委托。2）执业人员承办审计业务，由单位统 一受理并由主任会计师

8、或其授权代理人与委托人签订审计业务约定 书。3）执业人员应当在充分了解审计约定事项和被审计单位业务情 况后，制定审计计划，并根据审计过程中的情况变化，及时修改和补 充计划。4）执业人员应当在对被审计单位相关内部控制制度进行调 查、研宄和评价的基础上，确定审计程序和方法。5）执业人员在实 施审计进程中，应当采用恰当的方法，包括检查、监盘、观察、查询 及函证、计算、分析性复核等，以获取充分、适当的审计证据。6） 执业人员在实施审计时，对其业务助理人员的工作进行指导、监督、 检查，并对其工作结果负责。7）执业人员应当在实施必要的审计程 序后，以经过核实的审计证据为依据，分析、评价审计结论，形成审 计

9、意见，出具审计报告。8）业务项目完成后，审计人员应对工作底 稿进行分类整理、汇集归挡，形成业务档案。业务档案是事务所的重 要的历史资料，应当妥善管理。3、司法鉴定部工作职责：1）鉴定人员执行各项业务，均应由司法鉴 定所统一接受委托，并与委托人签订司法鉴定委托受理合同。2）司 法鉴定所必须派出足够数量、富有经验的专职司法鉴定人执行鉴定业 务。3）鉴定人员在执行业务中应保持职业上应有的认真和谨慎态度， 应严格遵守国家有关法律、法规，应恪守独立、客观、公正的原则。 不得从事不能胜任的业务。4）鉴定人员在执行各项业务时，应按照 法律法规、行业相关制度准则及其他有关职业规范规定，获取或编制 工作底稿。5

10、）鉴定人员应根据准则和行业规范等存关规定要求，在 实施必要的鉴定程序，获取了充分、适当证据后出具鉴定报告。6） 业务项目完成后，鉴定人员应对工作底稿进行分类整理、汇集归挡， 形成业务档案。业务档案是司法鉴定所的重要的历史资料，应当妥善 管理。4、验证部工作职责：1）注册会计师承办验资业务应遵守于法有据、客观公正、维护权益、实事求的原则；2）注册会计师承办验资业务 应重视现场审验和书面取证，做到资料齐全，证据充分，审验属实。 3）注册会计师和业务人员在接受验资业务委托时，首先应当与委托 人、被审验单位管理当局沟通，了解被审验单位的基本情况。4）注 册会计师和业务人员应当实施必要的审验程序，取得充

11、分适当、有效、 完整的验资证据，作为发表审验意见、出具验资报告的依据。5）注 册会计师和业务人员在验资工作中，从了解被审验单位基本情况接受 委托开始，要对各个项s的验证情况、遇到的问题、处理过程、形成 的结论等验资全过程都应作好记录，连同被审验证据及k文件资料形 成验资工作底稿。6）完成领导安排的其它工作。会计师事务所业务范会计师事务所的业务范围主要包括会计服务、审计服务、税务服务、 法律咨询、商业咨询、财务顾问、资产评估等。其中：会计服务主要包括：1、代理记帐：受委托完成委托人的会计核算、记账、报税等一系 列的工作。2、会计咨询。3、会计培训。审计服务内容比较多：审查企业会计报表，出具审计报

12、告，验证企业 资本，出具验资报告，办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务， 出具有关报告，基本建设年度财务决算审计等。我所了解的事务所的 主要审计事务有：1、年度报表审计（大规模公司还会有预审）。3、2、专项审计：对某个具体项目的审计验资：对被审验单位注册资本的实收情况或注册资本及实收资本的变更情况进行审验，并出具验资报告。5、4、ipo审计。尽职调查：对企业的历史数据和文档、管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核。6、清算审计:对其清算期间的债权债务清偿情况，资产变现情况，清算期间的收益、损失，费用支出情况及清算截止日净资产分配情 况进行的审计，以确认清算企

13、业是否合法、公开、公正进行全部清 算活动，对清算结果发表合法、公允的审计意见我所了解的事务所中，税务咨询是一项非常重要的内容。具体的业务 主要有：1、税务申报代理：以纳税人（含扣缴义务人）的名义代为办理纳税申 报，申办、变更、注销税务登记证，申请减免税，设置保管账簿凭证， 进行税务行政复议和诉讼等纳税事项的服务活动。2、税务咨询：各种咨询，合规性的，避税的，减免税的，高新技术 的等等，写咨询报告，给客户提供税务相关的各种咨询意见。3、国际税服务。4、并购：并购过程中通过税务角度找到未来可能的风险点和影响企 业估价谈判的问题。5、转让定价：包括基准分析和预约定价安排。6、海关/问接税：针对海关关

14、税的各种咨询和服务以及税收抗辩。法律咨询方面主要是司法鉴证业务。法政会计跟律师具有一定相似 性。商业咨询和财务顾问，虽然不是最大的业务，但是涉及的内容比较多， 范围比较广。具体有以下几种：1、商务咨询：架构安排，公司设立、注销等等流程代理，商务运营 的相关咨询。2、企业战略咨询：客户服务市场、供应链管理、企业并购战略等的 服务。3、财务管理咨询：主要包括财务战略涉及，财务管理提升咨询，企 业绩效提升、资本机构优化等。4、针对金融业的战略咨询，项目管理，风控，银行优化，准则咨询 等等。5、人力资源咨询服务，包括绩效考核设计，企业文化整合，薪酬规 划设计，人力资源战略咨询之类的。6、it咨询。就是各种相关的rr问题。7、企业erp实施，包括sap, oracle, gdc等软件的实施。资产评估，主要是房地产资产评估和无形资