营改增后签订采购合同别忽略这6个控税技巧

1、营改增后，签订采购合同，别忽略这6个控税技巧 营改增以后，合同特别重要，必需要通过合同来降税。一旦合同签订，施工企业所应担当的税款金额就确定了。   选购合同如何签订，打算了工程成本如何核算，打算了工程结算时利润的多少。因此，企业管理层在签订选购合同时，一定要慎重。   下面总结了6个比较常见的、往往又简单被忽视的控税要点，供大家参考！   1、在合同中明确：假如供应商供应的增值税发票是假的或虚开的，被相关部门查出，一切责任由供应商担当   刑法修订后，新增一项“非法持有伪造发票罪”，因此需要对发票的管理更加规范、严格。   最高人民法院关于审

2、理虚开增值税专用发票的司法解释中讲的很清晰。假如是善意取得的发票，选购方不担当罪责；假如是恶意取得的，双方都要坐牢。   “善意”与“恶意”的界定，是主观打算的，因此在选购合同中注明这一点就显得特别必要。   2、受“涨价等因素”影响，增加预算的补充条款   案例说明：   选购合同中已经明确货品的选购品种、型号、件数、单价，价格共1000万。假如因为供应商涨价等因素，付款时实际支付1200万，开票也是1200万。   问题：实际发票与合同内容不全都。   解决方法：   建筑公司必需与供应商签订一份“关于涨价的补充协议”，

3、注明增加的金额及原因。这样就解决了合同与发票不匹配的问题。   假如说，建筑企业与材料商签订的是战略合同或框架合同，合同当中根本没有单价与数量，合同中应当注明“详细价格、详细数量，必需以最终验货后入库时，双方共同确认的为准”。   3、在选购合同中，明文商定“违约金不跟销售额挂钩”   依据国税总局关于商业企业向财物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知（国税发136号）文件规定，对商业企业向供应方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应根据平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。   进项税转出，就意味着企业要多交增值税。  

4、; 案例说明：   b公司向a公司选购货物，增值税税率17%，a公司未能根据合同商定时间提交货物，合同商定：a公司应根据此次购销额的10%向b公司支付违约金5万元，请分析涉税成本。   b公司应当冲减进项税金7264.96元（50000元/1.17*0.17），也就是增值税要多交7264.96元。   假如b公司在签选购合同时，这样商定：销售方a公司支付的违约金与商品销售量、销售额无关。当a公司违约并支付5万元违约金时，b公司不需要冲减进项税金7264.96元。 4、要求供应商明确开具发票的详细时间   一般来讲，发票越早开越好，但是有一个前提条件“四流

5、合一”。四流统一，可以不同步。   在合同流、物流统一的前提下，钱流和票流可以不同步。   增值税专票的认证期是180天，没有认证是不能抵扣的。   假如认证以后，你的账上还没有销项，或者销项很少，减掉之后出现负数，这时就要“留抵”，以后可以渐渐抵扣。   留抵的期限是没有详细时效规定的，可以直到公司倒闭的那一天。   典型案例：   本月内有销项税1000万，进项税800万，需要申报增值税200万。   假如选购部门跟供应商协调后，供应商先开1000万的发票给施工企业。施工企业拿到发票之后，就可以抵扣170万（1000万*

6、17%），这样一来，本月就只需要申报30万的增值税。   2个月之后，从供应商处买材料，但是不需要再开发票。这样操作，是否可行呢？   这样操作是不行的，是犯罪行为，这属于虚开增值税发票。   5、供应商开具“材料一批”、汇总运输发票、办公用品和劳保用品的发票时，必需供应供应商防伪税控系统开具的“销售货物或供应应税劳务清单”，并加盖财务专用章或发票专用章，否则不可以抵扣增值税进项税。   据此，在选购合同中，最好应当注明“凭税控机的清单和专票付款”。   对于不抵扣增值税的部分，实行“备用金管理制度”。金额一般在10万元以下，选购辅料或获取增值税普票时，可以直接报销。   但是开增值税专票的状况下，一定要通过“公对公”操作。假如通过现金支付购买再报销的方式操作，这样拿到的专票的“真实性”很难保证。   根据税法规定，“虚开增值税专用发票”的起点是1万元。对增值税专票的管理，一定要严格执行。   6、增值税专票丢失如何补救？是否还能抵扣？   在合同中必需注明：   假如选购方丢失增值税专票发票联和抵扣联，则供应商有义务必需向选购方供应专用发票记账联复印件，以及销售方主管税