皮包公司的骗税生意

1、皮包公司的骗税生意         2003年4月中旬，由国务院“807专案组”督办的曾少荣等人骗取出口退税案最终水落石出。x省y市中级人民法院对此案作出一审判决：以骗取出口退税罪判处曾少荣无期徒刑，并惩罚金2100万元；以骗取出口退税罪判处巫裕强有期徒刑15年，并惩罚金1000万元；以徇私舞弊出口退税罪判处原y市国税局进出口税收管理分局局长徐绍福有期徒刑4年。 曾少荣等人成立的皮包公司在短短4年多的时间里骗取国家出口退税款达2000多万元，令人触目惊心。他们的犯罪活动为什么能得逞？ 税管科长“牵线搭桥” 现年36岁的曾少荣是x省y市

2、人，他大学毕业回到普宁后涉足商海，本想倚仗在y市当领导的父亲大发其财，无奈不是块经商的料，掀不起多大波浪。思来想去，他觉得搞实业难成气候，不如干脆玩“空手道”。于是在1995年，他与巫振存（在逃）等人合伙成立了“骏龙公司”，并亲任法定代表人。此公司没有实际资金，只不过是一个皮包公司，作为他们“空手套白狼”的“名片”（1999年该公司因多年不年检，被y市工商局注销）。 公司成立后，曾少荣绞尽脑汁查找“合作”对象，这一天他蓦地想起了一个人徐绍福。徐绍福是y市国税局进出口税收管理科科长（后为进出口税收管理分局局长）。 1994年，徐绍福来普宁出差时，曾少荣经人介绍与他熟悉。徐绍福在普宁期间受到了曾少

3、荣特殊的关照，他非常感动，临走时，他热忱地鼓舞曾去北海做生意：“出口退税的事就包在我身上了，肯定给你最优待的待遇。”想到这里，曾少荣立刻去找巫振存协商。两人一拍即合：“对，就去北海找徐绍福做出口退税生意。”在商海闯荡多年、老谋深算的巫振存还向曾少荣传授了一套“做生意”的方法。 1996年6月某天，曾少荣打电话告知徐绍福，说他立刻乘飞机去北海做出口方面的生意。徐绍福一听非常快乐，当晚亲自开车到机场去接曾少荣。晚上在酒楼吃饭时，曾少荣要徐绍福帮他找几个有出口权的企业，为他作产品出口代理，徐绍福满口答应。 曾少荣说：“今后，在办出口退税方面还要请你多关照。你放心，我不会让你白帮忙的。等办完退税后，我

4、每出口一美元给你一分钱的好处费。”谁料徐绍福听了却特别仗义地对曾说：“不要谈钱，假如谈钱，朋友都没得做。” 徐绍福走后，曾少荣大惑不解地打电话向巫振存请教。巫说：“你别听他的，天下哪有不吃腥的猫？！他不好收你的钱，我来送。我才不信他不收。” 第二天，徐绍福果真不爽其约，帮曾少荣找来了某粮油食品进出口北海水产公司经理部副经理罗某、业务一部经理赵某。由于徐绍福的引荐，曾少荣很快赢得了罗某等人的信任。 骗税披上“合法外衣” 由于双方均怀有利用对方的目的，曾少荣与罗某经一番浅谈，便达成了“合作”意向：由水产公司代理骏龙公司出口服装生意，但水产公司不出资金，只负责供应盖好公司印章的全套空白出口报关单证，

5、包括空白合同、出口收汇核销单、出口发票、装箱单、报关委托书等。曾少荣和巫振存负责联系生产厂家、外商和报关，并将外汇结汇和增值税专用发票、专用缴款书、报关单、出口收汇核销单等填好，“返还”给水产公司。水产公司持这一整套手续，以自营出口的方式，向y市国税局申报退税。取得退税款后，水产公司按出口货物价款每一美元收取两分钱代理费，余款交由巫振存转入生产厂家的账户。 双方签订协议后便分头行动。水产公司将盖好印章的全套空白出口报关单证交给巫振存、曾少荣。他们拿到单证后，在普宁找到洪某、李某、许某等“老总”，支付给他们一定的手续费（含应预缴的增值税税款）。这些“老总”便到税务部门预缴了增值税，之后将虚开售货

6、给水产公司的增值税专用发票交给曾少荣。同时曾少荣又通过杨某、许某等人从海关获得验讫出口的报关单，并高价找到一个叫“阿友”的人，从香港带入美元汇票。巫振存、曾少荣将汇票供应给水产公司结汇、核销后，水产公司持这些票证去北海海关申报退税。得到退税款后，水产公司扣除原定的代理费和有关费用后，余款全部汇到曾少荣、巫振存指定的账户。一番“模拟”操作，数十万元便进了巫振存、曾少荣的私人腰包。 作为一家正规的出口代理公司，水产公司却连基本的监管职责都没行使，只乐得做“甩手生意”。案发后，罗某、赵某供认，在整个合作过程中，他们只是由巫振存带着去普宁看过两次生产厂家，从来没有看到过所谓的货物，也没有见到过外商。详

7、细每次出口什么货物、价值、数量等，均由曾少荣他们打算，公司从不过问。取得报关单或退税联后，双方再补签内、外销合同。完完全全做的是“四自三不见”（客户自带货源、自带外商、自带汇票、自行报关，不见供货商、不见外商、不见货物）的违规业务。他们也知道这点，但在曾少荣的“我有关系，不会出事”的保证下，也跟着走上了歧途。 收购发票做“货源” 曾少荣、巫振存“空手套白狼”骗取出口退税款，很重要的一个手段，就是通过向代理商供应增值税专用发票，表明他们有“货”。他们在普宁广为搜寻那些能开增值税专用发票的企业，特殊是一些效益不好的家庭作坊式企业，用高价进行诱惑。 “老总”洪某，在普宁经营着23家小企业，这些企业没有产品生产和购销经营，也不具备填开增值税专用发票的资格，且从未与北海的外贸企业有过任何往来。曾少荣找到洪某后，根据退税率的2.83.2的手续费要洪某帮他开具增值税专用发票。洪某闻言怦然心动：“此举既可讨好市领导的儿子，自己又有钱赚，何乐而不为？”于是，洪某便依据曾少荣供应的产品名称、规格、数量、外贸企业等数据，虚开了增值税专用发票和专用缴款书给曾少荣。同时，他还同意曾少荣为障人眼目支配大笔资金从其企业账户上空转。 许某是普宁一家制