财政学习题精选-总复习用2013

1、财政学期末复习资料第一章 财政学导论公共部门：是政府组织体系的总称。所有属于政府所有，使用公共财产和公共资金，在一定程度上贯彻和执行政府意图的实体（机关、事业和企业单位）都属于公共部门。公共提供：政府通过税收取得资金购买产品或服务，并免费地向消费者提供的消费方式，消费者可以不受个人经济约束，无偿取得产品的消费权或享受这一产品所带来的好处税式支出：是指以税收优惠的方式进行的支出。政府担保：就是政府承诺在被担保的经济实体不能履行偿还责任的时候替它承担这一责任。公共定价：是指政府通过其权力规定交易价格。公共管制：是指政府依靠行政权力对下属的或私人部门的经济实体的行为做出的约束性规定并对它们进行管理和

2、控制的行为。 预算外收支：不记录在预算内收支账上，而是登记在预算外的一些独立账户中，由各部门、单位按一定的规定自主决策的收支。 体制外收支：不反映在预算内外收支账户上，在很大程度上脱离了政府的监督和管理的收支活动。 收入再分配：是指政府通过其活动，对市场所形成的收入分配格局进行的调整和改变，它是政府在分配领域所从事的活动。1、 公共部门与私人部门有哪些区别？（1）公共部门与私人部门的主要区别：前者的所有者是公众，使用公共财产和公共资金，产生公共收入，在较大的程度贯彻和执行政府意图；后者的所有者是私人，活动依赖于个人资产，所得的收入属于个人，消费和生产决策以自身利益为行为目标。（2）政府部门和公

3、共企业部门的差别：前者不以盈利为目的，后者以赢利为主要目标；前者一般不从事销售，后者要从事销售；前者以财政拨款为主要收入来源，后者以销售收入为主要收入来源；前者很大程度上依据政府的指令行事，后者则具有相对独立性；前者主要从事社会消费活动，一般不生产物质产品，后者主要从事物质产品以及各项服务的生产活动。2、 公共提供与公共生产有何联系？有何区别？（1） 公共提供和公共生产的联系表现在二者都是政府介入的经济活动。（2） 二者的区别在于，公共提供是政府作为产品或服务的购买者，而公共生产政府则是产品或服务生产的直接参与者。公共提供的产品未必是公共生产的，而公共生产的产品也未必是公共提供的。第二章 财政

4、政策的目标规则公平：以市场竞争规则来定义的公平，即每个人用自己提供的生产要素通过交换取得生产成果。公平取决于各人的收入是否与他对生产所做的贡献成比例，而不在于他们之间收入分配的差距。 起点公平：主张所有社会成员在竞争的起点应该是公平的，即个人所拥有的天然禀赋相同，机会均等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。起点公平承认通过市场竞争和交换所形成的收入分配，只是增加了一个限定条件。 结果公平：是指生产成果在分配上的均等性，个人之间收入分配差距越大就越不公平，反之就越公平。结果公平强调社会成员之间收入份额的相对关系。 贫困指数：是一种常用的衡量社会收入分配公平程度的指标，它是指处于贫困线以

5、下的人口占总人口的比例。 基尼系数：洛伦茨曲线与绝对平等线围成的面积与绝对平等线与绝对不平等线围成的三角形面积的比例被称为基尼系数。它的取值范围在0和1之间，数值的大小反映了收入分配结果的公平性程度。 潜在的帕累托改进：如果一种调整使得一些人的境况有所改善，而其他人的境况变坏，只要得到改善的人所增加的效用大于受损人所减少的效用，社会总福利通过调整有所增加，这种调整就被称为潜在的帕累托改进。 社会福利函数：是描述社会福利水平与所有社会成员的效用水平之间的函数关系。其具体形式取决于社会伦理观念。 功利主义：一种社会福利观点，认为社会福利水平等于社会所有成员的效用之和，不管社会的贫富差距如何，每个社

6、会成员的每一单位效用是同等重要的，一个社会应追求社会总效用的最大化。 罗尔斯主义：一种社会福利观点，认为富者的一个单位效用与穷者一单位效用不是等价的，一个社会应重视穷人的效用，社会福利水平直接由一个社会中情况最糟的那个人的福利水平来决定。社会追求的目标应是让社会最弱小者的效用最大化。 折衷主义：是介于功利主义与罗尔斯主义之间的社会福利观点，它认为富人一单位效用的社会价值小于穷人一单位效用，但它又认为富人一单位效用的社会价值只要大道一定的程度，总可以等同于穷人一单位的效用。 平均主义：认为社会福利水平取决于社会成员效用水平的相对关系，而与各社会成员的效用水平绝对高低没有任何关系。只要人们的效用水

7、平都相等，就达到了分配上的理性状态。平均主义所追求的目标是分配上的绝对平均。 最小者最大化原则： 是罗尔斯主义的社会目标，主张以社会上最弱小者的效用水平最大化作为评价社会状况的原则。 3、 什么是公平？有哪些不同的公平观念？ （1）公平是指收入分配的理想状态，而理想状态则取决于社会伦理观念。主要有三种不同的公平观念：规则公平、起点公平和结果公平。（2）规则公平以市场竞争规则来定义的公平，即每个人用自己提供的生产要素通过交换取得生产成果。公平取决于各人的收入是否与他对生产所做的贡献成比例，而不在于他们之间收入分配的差距。（3）起点公平主张所有社会成员在竞争的起点应该是公平的，即个人所拥有的天然禀

8、赋相同，机会均等，在此基础上按市场交换规则取得各自的收入份额。起点公平承认通过市场竞争和交换所形成的收入分配，只是增加了一个限定条件。（4）结果公平是指生产成果在分配上的均等性，个人之间收入分配差距越大就越不公平，反之就越公平。结果公平强调社会成员之间收入份额的相对关系。3、功利主义与罗尔斯主义的社会目标有什么区别？（1）功利主义和罗尔斯主义是两种不同的社会福利观念，二者的共同点在于都认为社会福利取决于社会成员个人的福利，二者的差别在于在构造社会福利函数时对富人和穷人福利所给的权重不同。（2）功利主义认为社会福利水平等于社会所有成员的效用之和，不管社会的贫富差距如何，每个社会成员的每一单位效用

9、是同等重要的，一个社会应追求社会总效用的最大化。（3）罗尔斯主义：一种社会福利观点，认为富者的一个单位效用与穷者一单位效用不是等价的，在社会福利函数中富人福利的权数为零，社会福利水平直接由一个社会中情况最糟的那个人的福利水平来决定。社会追求的目标应是让社会最弱小者的效用最大化。（4）折衷主义：其观点介于功利主义与罗尔斯主义之间，它认为富人一单位效用的社会价值小于穷人一单位效用，但其权数不为零，富人的效用只要足够大，就可以等同于穷人一单位的效用。第三章 混合经济中的财政市场缺陷：是指现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面。 外部效应：是指产品或服务对生产者或购买

10、者以外的人以非价格的方式产生的影响。外部效应可分为外部效益和外部成本两种。 优值品：是指消费者的评价低于合理评价的产品。 劣值品：是指消费者的评价高于合理评价的产品。 政府缺陷：是指现实中的政府的不完善之处。 家长主义：其观点认为，一般个人的偏好不能作为价值判断的标准，因为个人的要求和愿望是不理智的，好坏的标准应由理智的偏好来确定，而这种偏好只有少数精英才具有，因此，个人不应该按自己的要求和愿望行事，而应听从于社会精英的安排。 4、 比较斯密和马克思在政府职能范围的观点上的共同点和区别。（1）斯密提出的第一和第二项职能与马克思提出第五项扣除具有大致相同的性质。斯密提出的政府第三项职能与马克思提

11、出的第五项扣除也有很大的相似性。总之二者都认为一般公共产品领域是政府的职责范围。（2）二者在政府职能范围上的一个显著区别是斯密主张政府不直接介入生产，而马克思主张政府全面介入生产，马克思的第一和第二项扣除明确表明了这一观点。另一个区别是斯密没有将收入再分配作为政府的职责，而马克思则在第六项扣除中明确指出社会应该对弱势群体进行救助。4、市场缺陷有哪些表现形式？（1）市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面。可以分成两类。（2）第一类市场缺陷是指现实市场中不符合完全竞争假定条件的方面，主要表现为竞争失灵、公共产品、外部效应、信息失灵、交易成本、规模经济、

12、宏观经济失衡等。（3）第二类市场缺陷是指市场竞争运行结果被认为不令人满意的方面。主要表现为优值品或劣值品，收入差距过大。5、政府缺陷主要表现在哪些方面？政府缺陷主要表现在三个方面：（1）政府信息失灵，计划安排失当，导致资源配置效率低下和收入分配不公。（2）政府计划或管理过程中的经济人行为，以权谋私，导致资源配置和收入分配不能达到最佳目标。（3）公共决策程序本身固有的特点决定了政府不会象一个理性的个人那样具有逻辑一贯的偏好体系，并进行理智的选择。第四章 政府与消费1、什么是公共产品，为什么公共产品的消费需要采用公共提供方式？（1）公共产品性质：非竞争性、非排斥性。（2）非竞争性导致市场不愿提供公

13、共产品：非竞争性使得产品消费的边际成本为零；在按边际成本与边际效益等量关系定价的假设下，市场不应向消费者收费；在经济人假设下，市场不愿提供公共产品。（3）非排斥性导致市场不能提供公共产品：非排斥性会带来“免费搭车”问题；“免费搭车”现象将导致偏好显示机制的缺失；缺失偏好显示机制市场将无法提供公共产品。（4）公共产品市场提供会造成极大效率损失。2、在产品具有排斥性和一定范围非竞争性的条件下，消费方式的选择从理论上来说应主要考虑哪些因素？（1）就可能性而言，这类产品可采用任何提供方式；就可行性而言，其提供方式取决于产品成本与效益的比较。（2）在产品消费效益与生产成本给定条件下，提供方式的选择取决于

14、税收成本、税收效率损失与收费成本、收费效率损失的比较。（3）收费成本主要取决于收费管理难易程度；收费效率损失除受上述因素影响外，还受到产品需求弹性大小的影响。（4）税收成本主要取决于税务机构的征管水平和税收制度的复杂程度；税收效率损失主要取决于税收制度的合理与否以及合理程度。3、如何从公平与效率两个方面来理解私人产品公共提供的现象？（这一条最好等学完第六章做）（1）从效率的角度看，私人产品应该市场提供。（2）从公平的角度看，市场分配会带来贫富分化；私人产品的公共提供可在一定程度上减少贫困。（3）从兼顾效率与公平的角度来看，公共提供的对象、产品、数量应以贫困者、必需品、维持基本生活需要为界。5、

15、 作图分析非竞争性和非排斥性不完全产品的消费方式。第六部分 计算题假定一个社会由A、B、C三人组成，三人对某公共产品的需求曲线分别为：PA = -0.5Q + 50，PB = -2Q + 200，PC = -10Q + 1000，公共产品的边际成本曲线为P = 250。（1）写出该公共产品的社会需求曲线函数式。（2）符合帕累托有效配置的公共提供量应为多少？（3）若要使公共提供过程对收入分配的影响是中性的，每个人应缴纳多少单位税额？（4）假定政府实际采取的税收政策使得A承担的单位税额为20，B为70，其余由C承担，与以上计算结果相比，A、B、C三人谁得益？谁受损？分别计算三人的得益或损失。（1）

16、P=PA+PB+PC =-125Q+1250（2）P=-125Q+1250 P=250 Q0=80 （3）PA= -05×80+50=10，PB=40，PC=200 （4）A损失=20-10=10，B损失=30，C得益=40第五章 政府与生产科斯定理：其内容是，只要产权是明晰的，无论把产权赋予谁，市场竞争机制就能有效地运行，从而实现资源的有效配置。 庇古税：是指使外部成本内部化的税收，又称矫正税。 2、生产过程中存在哪些市场缺陷？政府可通过哪些方式来干预生产？答案要点：生产过程中的市场缺陷主要包括以下方面：垄断、生产过程中的外部成本、生产者与消费者之间的信息不对称、生产者的盲目性等。

17、垄断的治理可以采取以下方式：向垄断企业征收超额的税收；公共定价；凡垄断立法等。政府对外部成本的干预方式包括：庇古税；公共管制等。为解决信息不对称，政府可以采取以下三种干预措施：信息管制；质量管制；资格管制。为解决生产者的盲目性，可以采取公共生产的方式，公共生产在体制上可以区分为两种类型，一种是集中计划的公共生产；另一种是市场竞争的公共生产。（具体分析可参考配套书第五章）。3、为了对消费者负责，政府应对哪些产品的生产进行管制？应采取什么方式进行管制？答案要点：对于某些产品，生产者与消费者之间所拥有的信息可能是不对称的，为了对消费者负责，政府应该对这类产品的生产进行管制。管制的类型主要包括以下三种

18、：信息管制、质量管制以及资格管制。（具体可参见配套书第90页到第92页）第六章 政府与分配名词解释强迫储蓄：是指政府通过社会保障体系，强制性地要求社会成员将其收入的一部分储蓄起来，以便在他们丧失了劳动能力时能够保证自己的基本生活需要。 现收现付制：是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。 完全基金制：是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。问答题2、为什么在税收是累进的情况下，政府提供公共产品对收入再分配的影响仍然可能是中性的，或者是有利于高收入阶层的？答案要点：公共产品的提供过程是否能缩小低收入群体与高收入群体的福利差距，取决于税收的累进性与

19、公共产品的收入边际效用弹性之间的关系。当公共产品的收入边际效用弹性为1或小于1时，累进的税收使公共提供有有利于低收入者的再分配效应。但是，当公共产品的收入边际效用弹性大于1时，即使税收是累进的，公共提供过程对收入分配的影响可能是中性的或者是有利于高收入者的。（具体举例分析参考配套书第105页到106页）。3、社会救济、强迫储蓄和社会保险分别针对的是哪些市场缺陷？这三种方式在政策上有什么特点？答案要点：社会救济、强迫储蓄以及社会保险分别针对的是收入分配不公、偏好不合理以及信息失灵三类市场缺陷。社会救济政策的特点：政府强制性和无偿性地向高收入者征收社会保障费，高收入者必须按政府的规定缴纳社会保障费

20、，不然就会受到法律的惩处；低收入者可以不付任何代价取得一笔收入。其缴款与得益完全没有联系。强迫储蓄政策的特点：政府强制性地要求社会成员将其收入的一部分储蓄起来以保障其基本生活需要。与社会救济不同，强迫储蓄保障的是自己的生活，而不是低收入者的生活。其缴款与得益是完全对等的。社会保险政策的特点：政府强制规定迫使风险较低的那部分人加入社会保险，实质是让风险低的人去补贴风险高的人。其缴款与得益有一定的联系，但并不完全对称。4、现收现付制与完全基金制有什么区别？从现收现付制向完全基金制的过渡对收入分配会产生怎样的影响？答案要点：现收现付制：是指政府用每年收缴的投保资金支付当年应付的社会保障费用。其特点是

21、比较灵活，可以根据经济形势的变化及时作出调整；缺点是现收现付制只能适应于人口数量较为稳定的国家，人口数量变化较大将引起“跨代分配不公平”，导致人数较少的就业群体负担较多人群的社会保障，在人口加速老龄化的国家，现收现付制还有可能出现无法维持的危机。完全基金制：是指受保人接受的社会保障补助来源于他本人、他的单位和国家在以前年份的积累。其优点在于一般对积累基金有明确的规定，能保证受保人在将来可以取得稳定的收入；缺点是当外部经济环境发生较大的变化时，即基金制筹集的资金不能做出相应的反应，从而可能造成正向或反向的收入缺口。在从现收现付现付制向完全基金制过渡的过程中，代际分配不公的程度会逐渐减少，但如果社

22、会经济情况不稳定，特别是在通货膨胀的情况下，不同个人之间的不公平分配程度加大。第七章 公共选择名词解释公共选择理论:公共选择理论是有关政府机制，亦即公共政策产生机制，如何运作的理论，它的中心要点在于将经济人作为最基本的假设贯穿到对政府机制活动的分析中来。阿罗不可能定理：在民主社会里，无法找到一种投票程序，使它所产生的结果不受投票顺序的影响，同时又尊重每一个的偏好，能将所有个人偏好合乎逻辑地转换为一种社会偏好，作出前后一致的决策。 多峰形偏好：投票者将付诸表决的不同方案加以排序，会出现两个以上的极值。 投票决策困境：多数票决策机制如果不能满足单峰形偏好的条件，将会出现各种各样的问题，如循环投票等

23、，这些问题我们统称为投票决策困境。 维克塞尔林达尔机制：在一人一票制和信息成本为零的假设下，按“一致同意”的原则进行投票表决。问答题1、 什么是公共选择理论？公共决策与市场决策有什么不同？答：公共选择理论是有关政府机制，亦即公共政策产生机制，如何运作的理论，它的中心要点在于将经济人作为最基本的假设贯穿到对政府机制活动的分析中来。公共选择理论认为，政府是带有不同的具体利益内容，同时又抱有个人利益最大化追求的个人进行经济活动的舞台。2、 维克塞尔林达尔机制的两个假定是什么？该机制在公共选择理论中有什么价值？答：（1）每一个社会成员都参加到政治表决程序中来，并且每位社会成员的政治权力都是平等的，也就

24、是一人一票制。（2）投票人作出选择、获得投票人的表决信息并以此为基础形成决策以及付诸实施的过程中，不需要为信息的传递耗费任何资源，并且在信息的传递过程中不存在任何失真。简而言之，就是信息成本为零。3、公共决策的内容有哪些？ 答：（1）公共项目的种类。不同的人对某一种类型的公共产品的重要性会有不同的评价。人们总是倾向于赞成与自己切身利益相关的公共项目，并在政治程序中就项目组合进行排序时，给予这些项目以更高的权重。（2）公共项目的成本分担方式。个人对公共项目的效用评价并不能直接决定投票者的态度，即使他认为某个项目对他个人来说有很大效用，他也要讲效用与他所必须支付的成本相比较才决定是赞成还是反对。（

25、3）公共项目的规模。如果公共项目的种类和成本分担方式已定，每一个人就有了给定的需求曲线和成本曲线，这就决定了个人心目中理想的公共项目规模。这一规模应能使该投票者的净效益达到最大化，在这一提供水平上，个人的边际效用等于边际成本。第八章 公共支出的成本收益分析名词解释内部报酬率：是指利用使未来各年效益现值之和与成本现值之和相等的那个贴现率作为判断投资的标准。 社会贴现率影子价格：指对那些无价可循或有价不当的商品与劳动所规定的一个较合理的替代价格。这种价格并不真正存在于市场上，它只是一种社会价格。 确定性等价 问答题公共支出贴现率的选择与确定需要考虑哪些因素？1、社会贴现率作为投资于公共项目资金的机

26、会成本，应当反映出资源在各种私人用途上所能获得的收益。公共支出的资金既可能来源于私人投资的减少，有可能来源于私人消费的减少。2、社会贴现率必须考虑到后代人的利益。这就应该选择低于市场利率的贴现率作为社会贴现率。3、社会贴现率必须考虑资本积累所带来的技术进步等正外部效应。第九章、 文教科卫支出 问答题1、 简述政府支持教育的理论依据。（1）教育对整个社会的人力资源发展具有决定性的作用。（2）教育的外溢效应（3）教育是一种优值品（4）教育的间接性和迟效性要求政府承担一定的责任。（5） 出于对公平的考虑 （6）资本市场的不完全性3、医疗卫生市场失灵主要表现在哪些方面。 （1）医疗卫生市场的信息不对称

27、。（2）许多与医疗卫生服务有关的服务是公共产品。（3）人们对医疗卫生的需求具有不确定性第十章 社会保障支出1、政府为什么要干预社会保障市场？（1）私人保险面临的“相反选择”问题 （2）私人保险公司降低社会风险的能力较弱。 （3）政府介入社会保障可以降低决策成本。 （4）家长主义 （5）出于收入再分配的考虑。第十一章 社会基础设施支出名词解释基础设施：基础设施是为了整个社会生产、消费提供的“共同生产条件”和“共同流通条件”。它主要可以分为公共设施电力、电信、自来水、卫生设施与排污、固定废弃物的收集与处理及管道煤气；公共工程公路、大坝和灌溉及排水用的渠道工程；其他交通部门城市交通、港口、内河航道及

28、机场等。 BOT方式：BOT是英文Build-Operate-Transfer（建设经营转让）的缩写，它是政府吸引非官方资本加入基础设施建设的一种投融资方式。政府部门通过特许权协议，在规定的时间内，将项目授予为该特许权项目设立的项目公司，由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。待特许期满，项目公司在收回项目建设成本和取得合理利润后，将特许权项目无偿交给政府部门。BOT方式大多用在基础设施项目上，如电厂、机场、公路、隧道、港口水处理厂等公共项目上。 招标性采购：是指通过招标的方式，邀请所有的或一定范围的潜在的供应商参加投标，采购实体通过某种事先确定并公布的标准从所有投标中评选出中标供应商

29、，并与之签订合同的一种采购方式。 竞争性谈判采购：是指采购实体通过与多家供应商进行谈判，最后从中确定中标供应商的一种采购方式。问答题3、 论述基础设施的经营方式。（一）公有公营。 在几乎所有的基础设施部门，最常见的所有权和经营的载体是公有实体。当公共组织能够根据商业原则经营，免受政府预算和公务员编制限制，而且遵从正常的商业法规和制度时，它们通常能更好地提供服务。但由于它们抵御政府支持的变化的能力很弱，因此能坚持实施这种生产组织形式的成功范例很少。（二）公有私营。 通过特许或租赁，公共部门可以把基础设施的经营（连同商业风险）以及新投资的责任委托给私营部门。租赁和特许允许私营部门经营和融资，但不能

30、解散现有机构或立即拟定一个全新规章框架。（三）私有私营。 当很可能获得使用者缴费的稳定收入和商业及政治风险都不高时，私人（包括合作）所有和经营对私营部门最具有诱惑力。如果基础设施系统已全部或部分实现了私有化，而且不存在跨部门的竞争，那么就需要为私人和公共的服务提供者制订规章制度，以防止滥用垄断权。这个方案很可能最适用于能赋与其本身竞争机会的经营活动。（四）社区和使用者提供。 对地方性的小型基础设施来说，由社区和使用者提供是最常见的。成功的社区提供需要使用者参与决策，尤其是参与对优先支出事项的确定，以及保证平均和无异议地分享提供服务的收益和分担其费用。第十二章 税收概论名词解释最小牺牲：每个人因

31、税收造成的福利损失之和应该最小。均等牺牲：每个人因税收造成的福利损失应该相等。比例牺牲：每个人因税收造成的福利损失应与其税前福利成同一比例。计算题假设一个社会只有甲、乙两人，他们有相同的收入效用函数，U=0.005Y2+100Y，甲的收入为1500元，乙的收入为2000元。如果政府要向甲、乙两人征收1000元的税，根据最小牺牲说原则计算甲乙两人各应承担的税额。答案：甲承担250元，乙承担750元。第十三章税负的转嫁与归宿名词解释税收资本化：在具有长期收益的资产交易中，买主将购入资产在以后年度所必须支付的税款按一定的折现率折成现值，在购入资产的价格中预先一次性扣除，从而降低资产的交易价格。问答题

32、2、 在完全竞争市场中如何描述税负的转嫁规律？ （1）无关性定理，即税收对价格和产出量的影响与究竟是买方还是卖方纳税无关。（2）在供求弹性相等的情况下，无论买方还是卖方纳税，税负都是供求双方各负担一半。（3）若供求弹性不等，则弹性相对小或无弹性的一方负担较多或全部税负。3、垄断者是否具有更强的转嫁税负的能力？为什么？不具有（1）从量税下，边际成本为常数，垄断者可将税负的一半转嫁给消费者；边际成本递增时，垄断者可将大部分税负转嫁给消费者；边际成本递减时，垄断者将承担大部分税负。（2）从价税下，税收收入相同的情况下，从价税比从量税产生较小的价格升幅，垄断者只能将较少的税负转嫁给消费者。计算题1、假

33、定某产品市场的边际效用曲线为P0.5Q+100，边际成本曲线为P2.0Q+5，现向该产品征收金额为1元的定额税，分别计算在竞争市场与垄断市场条件下政府能取得的税收收入以及消费者与生产者所承担的税负比例。答案：竞争市场，消费者负担0.2元，生产者负担0.8元垄断市场，消费者负担1/6元，生产者负担5/6元第十四章税收与效率名词解释税收超额负担：因税收而导致的福利损失大于政府收到的税收，二者之差即税收的超额负担。总额税：只产生收入效应而不产生替代效应的税收。中性税收：不会因征税而改变产品、服务以及要素的相对价格，从而不影响纳税人经济决策的税收。补偿需求曲线：将价格变动所引起的收入效应剔除，使需求曲

34、线只反映替代效应。哈伯格三角形：用补偿需求曲线说明税收超额负担中，代表税收超额负担的那个三角形。问答题3、 税收超额负担的大小由哪些因素决定？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？（1）影响因素：产品补偿需求曲线的弹性。 税率的高低。（2）制度设计：尽可能采取中性税收政策，避免对相对价格的干扰。 尽可能避免采用高税率，将税率和税收收入规模控制在合理的范围。 尽可能对需求弹性相对小或无弹性的商品征税。计算题1、某项公共服务具有非竞争性和可排斥性。已知该项服务的总成本为4900，边际效用（P）与消费者人数（N）的函数关系式为P0.01N+50。若政府采用向其他产品征税来补偿该项服务的成本，被课征产

35、品处于竞争市场中，需求曲线为P0.2Q+500，供给曲线为P0.8Q，需向每单位产品征收多少税额？税收的超额负担是多少？需向每单位产品征10元税金；税收的超额负担为50。2、假设某产品处于垄断市场中，需求曲线为PQ+75，边际成本曲线为MC0.5Q。若向每单位产品征税5元，政府可从该项课征中获得多少税收收入？税收的超额负担是多少？可获得税收收入140元；税收的超额负担为63。第十五章 流转税名词解释增值税：增值税是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人征收的一种税。其征税对象为生产、流通各环节的新增价值或商品附加值。生产型增值税：生产型增值税在计税时，不允许扣除

36、全部固定资产，也不扣除折旧，课税对象相当于生产资料和消费资料的总和，从整个社会来看，与国民生产总值一致，故称其为生产型增值税。收入型增值税：收入型增值税在计税时，允许扣除外购固定资产的折旧部分。根据宏观经济学的定义，一国的国民生产总值，减去全部固定资产的折旧，等于国民收入。从一国范围看，扣除固定资产折旧，对国民收入征税，这也正是收入型增值税得名的原因。消费型增值税：消费型增值税允许纳税人在计算增值额时，除扣掉生产原料价值以外，还可以把外购的固定资产价款全部扣除。也就是说，厂商外购的生产资料，不算入产品增加值，而只是对消费资料征税。 问答题2、增值税按对固定资产处理的方法不同形成哪三种类型？分别

37、有何优缺点？你认为我国应实行哪一种类型，为什么？答：（1）根据对固定资产价款的处理方法不同，增值税可以分为三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。（2）实行消费型增值税，在计税时，把厂商购入的固定资产，做了一次性扣除，税负减到了最轻，客观上起到了鼓励投资，鼓励设备更新的作用。但是取得的财政收入较少。实行生产型增值税，既不扣除固定资产，也不扣除折旧，对企业来说，税收负担较重，客观上会降低生产者的投资热情，减慢设备的更新速度。但是对财政的贡献大。而收入型增值税，在计税时，扣除固定资产当期折旧部分，也避免了重复征税，但是操作起来较麻烦，无形中增大了征税成本。（3）谈谈自己的想法和建议。第

38、十六章 所得税和其他税收名词解释印花税: 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。问答题1、个人所得税的分类征收和综合征收各有什么特点?我国的个人所得税应如何加以改革？答（1）分类征收制的优点：一是根据不同来源的所得设计不同的征税办法，保证财政收入。二是在征管上，对税源特别是零散税源控管有十分重要的作用。缺点：一是使税制复杂化，二是给征管带来许多问题，易造成对某些纳税人和某些所得的歧视。三是，可能出现税负不均衡。（2）综合征收制的优点：一是公平税负，促进竞争：二是有利于国家财政收入同时实现纳税人合理负担；三是简化税制。缺点：对征管要求很高。（3）综合征收最能体现税

39、收合理性和公平性。但是我国仍不具备其相应条件：个人收入完全货币化，建立了完善的信用制度，具备有效的收人汇总手段。完全放弃分类模式也不现实，可能会加剧税源失控。所以，比较务实的选择是实行分类综合所得税制，再逐步向综合税制过渡。具体而言，对某些应税所得实行综合征收，如将工薪所得、劳务报酬所得、财产租赁、经营所得等经常性所得合并统一，对其他属于投资性的没有费用扣除的应税所得实行分类征收，或者对部分所得先分类征收再在年终时申报全年综合所得。按月或按次计数的同时年终汇算，符合了量能负担的原则，将分类制和综合制的优点兼收并蓄。第十七章 公共定价名词解释二部定价法： 在弥补产品生产成本的基础上，使产品的价格

40、等于产品边际成本的定价方法。即产品的价格由两部分组成：一部分是固定费用，按固定成本定额计算；另一部分是从量费用，按变动成本从量计算。由于固定费用是定额收取的，因此，从量收费标准就消费者而言，反映了其产品消费中的边际成本，就厂商而言，反映了其产品生产中的边际收益。当消费者和厂商分别按边际收益等于边际成本的原则进行决策时，由此所形成的均衡状态将使得产品的价格等于产品的边际成本，这时，垄断市场有可能达到P=MC条件下的有效产量。问答题1、分析自然垄断条件下边际成本定价法对效率与公平可能产生的影响。（1）边际成本定价对效率的影响：一方面使产量趋于合理；但另一方面会造成企业亏损，亏损需要政府通过征税来弥补，征税会产生税收成本和税收效率损失；在亏损情况下价格并未反映产品生产的全部成本，由此它可能会对相关产品的价格体系产生扭曲性影响。（2）边际成本定价对公平的影响：在政府通过征税筹集资金的情况下，亏损的弥补实质上是用纳税人的钱补贴了消费者。第十八章 收费与价格名词解释政府性