2021年上半年湖南省内审师《内部审计基础》：支持董事会开展全面风险评估模拟试题

1、2021 年上半年湖南省内审师?内部审计根底?：支持董事会开展全面风险评估模拟试题一、单项选择题(共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意)1、内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项A :确定组织的环境是否有助于培养控制意识；B:确保不会发生舞弊；C:认识到可能发生舞弊的活动；D:评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。2、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A :可能从未经批准的供应商处购货B:没有取得可得到的购货折扣C:不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供应D:货款可能在未收到货物之前就已经支付3、银行政策要求贷款部门职

2、员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供 资金的申请交给贷款委员会审批。 在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝 给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A:没有提供资金的工程，并审查贷款申请和拒绝的原因。B:已提供资金的工程，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C:所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活 动是否符合银行政策。D:送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。4、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络 (LAN) 的使用授权，可以直接将 独立于应用软件的人事文档进行更新。 防止这一财会人员如此

3、操作的最正确控制是A:在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;B :限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C:使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；D:为该部门建立一平安政策，以禁止对数据文件直接更新。5、以下哪些工程是内部审计师协会?职业道德标准?所允许的？A :根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相 关的信息。B:内部审计师运用与审计相关的信息决定购置雇主公司发行的股票。C:内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞 过该雇员。D:内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为

4、的重大发现，因为管 理当局已经表示要解决这些问题。6、以下哪一种审计业务方案工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖 面？A :长期日程安排表。B:审计方案。C:审计部门的预算。D:内部审计章程。7、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A :有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B:有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计 目标相关的证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据 具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计方案和 审计时间表，并将方案提交审计委员会

5、。8、撰写书面正式审计报告的目的是A :有利于被审计方米取行动B:明确说明高级管理层应采取的改进措施C:有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D:记录审计发现，提出改进建议9、假假设你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独 立性时，你应当考虑除以下那项以为的所有因素A:与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C:审计人员承担业务责任的程度；D:包括在同业检查活动中的审计工程相关目标的范围和程度。10、 为了证实管理当局有关某分部可能未充分地进行短期资金投资的担忧， 管理 当局建立了一个估计每个分部每日最小现金余额的模型

6、。 为了确定某一分部没有 最大限度地进行短期投资，管理当局应该实施以下哪一项控制措施来进行比较A :每个分部和待业中类似公司平均的利息收益。B:每个分部与其他三个分部的利息收益。C:各个分部的日现金收入和利息收益，从而确认有 5%或更多差异的分部。D:每个分部总的现金余额与当期利息收益和按照其最小现金余额模型计算出的 目标利息收益。11、内部审计师的工作底稿的主要目标是A :为所开展的业务程序提供方案和执行的书面化记录；B:可以当作编制财务报表的一种方式；C:将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D:遵守?内部审计专业实务标准?。12、CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提

7、供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在方案安排中。内部审计师A :应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B:可以接受这个提议，由于没有开展或方案对营销部门的业务C:可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D:如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议13、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。 审计人员可能没有很好 地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告A :抵风险领域中用于监督并保护资产平安的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。B :依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。C :没有书面政策来规定禁止性

8、活动以及发现违规时要求采取的行动。D:分部雇员没有经过适当的培训来区分授权书上的真实签名和假冒签名。14、在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中， EDP 审计人员发现一个能给政府 开帐单的本钱加成(COST PULLS)程序增加了本钱的复杂编程系统。增加的金 额占最近一年该分部净收益的 95%。在进一步调查过程中， EDP 审计人员发现 只有市场部经理、 分部经理和编程员知道这一系统。 公司有专门部门调查舞弊行 为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门， 调查工作转移到该部门机构。 但 是一个月之后， 审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事， 内部审 计部门应该A :立即将该情况

9、和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。B:立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构， 因为审计人员不 能成心成为违法行为当事人。C:不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员 没有权利进行进一步调查。D:将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的 重大错报。15、 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。 这些 程序可以由计算机公司提供，也被称为A:组件；B:审计专家程序；C:工具软件；D:用户程序。16、在分布式数据处理中，令牌环网A :将所有电脑与主控计算机相联，而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所 有数

10、据进行传输处理B:将所有通信渠道连接成一个环，每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发 送到适宜位置C:将一系列客户附着于一条共同的通信线路，每个客户通过直接访问途径收取 通信内容D:按照通信的等级线组织自己，通常与中央主机相联系17、随着经济全球化的开展， 很多组织在世界各地扩展了业务。 内部审计人员最 有可能建议管理层具有全球视角，原因是A :使用了简单的组织结构。B:为东道国经理提供了的自主权。C:取得了地区和全球目标的平衡。D:加强了组织控制。18、在初步调查中， 审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出 对以前发票重复付款(duplicate payment)的调整。这意味

11、着A :有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。B:有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。C:验收领域缺少控制，阻碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。D:存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。19、与被审计单位一起审查审计报告草案， 已获取被审计单位的反响意见。 在撰 写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见；U、鉴于资源有限，审计执行 主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。A :只有I是对的。B:只有U是对的。C:I和U都对。D:以上说法都不对。20、如果存在适当竞争，可以确定业绩的不确定性，而且可以合理估

12、算本钱，那 么，应该应用以下哪种合同A :工期加材料合同B:完全固定价合同C:本钱加固定费用合同D:本钱加奖励加费用合同21、以下哪种陈述最能表达内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责 任？A :内部审计师应确定是否采取了纠正行动，是否到达了理想的结果，或者管理 当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B:内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动，但没有责任去确 定行动是否到达理想结果，因为那是管理当局的责任。C:只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排后续 审计工作，否那么，后续审计是完全随意的。D:以上都不对。22、内部审计机构的人力资源方案成功的关

13、键因素 A :根据多年工作经验设定的报酬方案。B:识别员工特殊爱好的方案。C:对人力资源选聘标准的很好设计。D:开展员工以及向员工提供咨询效劳的非正式方案。23、以下哪项是全面质量管理 TQM 的特征A :目标管理B:由其他员工进行的在职培训C:产品质量必须通过最后检验D:教育和自我提高24、 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应 该A :在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B:绘制内部控制制度流程图C:如果发生损失那么在最终审计报告中注明例外D:实施理想的控制25、对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是以下哪一项 ?A: a.实用软件。B: b.数据库

14、软件。C: c.电子表格软件。D： d. 文字处理软件。二、多项选择题(共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符 合题意，至少有 1 个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分)1、首席执行官想要知道采购职能门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间 以正确的数量采购了正确的原料，以下哪项业务类型关注这项要求A:财务审计与采购部门有关；B:经营审计与采购职能有关；C:合规性审计与采购职能有关；D:全面审计业务与制造业经营有关。2、在确定分配给某项审计业务的内部审计职员的数目和审计职员的经验水平时， 内部审计主管应考虑的因素不包括A:审计业务的复杂性。

15、B:可利用的审计资源。C:内部审计师的培训需求D:与上一次审计的间隔时间。3、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是A :改变工作内容，以满足员工自身开展的需要B:通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容C:实行职务轮换，使员工工作多样化D:建立拥有自主权的工作团队4、内部审计师对确定四个办公室的女经理与男经理的比例是否有统计上的显著 差异感兴趣，考虑采用卡方检验。在此例中，相对于 t 检验，该测试的主要优点 是A:卡方检验可运用通用的适用软件；B:卡方检验既能测试关系又能测试强度；C:卡方检验能用于名义数据D:卡方检验是一种参数检验，因而更为强大。5、最常见并被用于证实一定时期中审计覆

16、盖面 (auditcoverage充分性的审计方案 工具是A: a.长期日程表。B： b.审计方案(auditprogram)。C: c.部门预算。D： d.部门章程。6、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部效劳提供者I .组织的外部审计机构。U.外部咨询机构。川.业务客户。W.学院或大学。A :I和U。B:H和肌C:i>n和川。D:i>n和肌7、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的 职责A :批准首席审计执行官的任免；B:批准内部审计师的任免；C:批准业务工作方案；D:为具体的业务报告确定恰当的结论。8、据某公司报告，其期初资产

17、价值 200000 美元，期初负债 100000 美元，年末 最终资产总额为 250000美元，年末负债总额为 180000美元，在其所报告的财政 年度，没有发生资本增加、 减少或撤出现象， 那么该公司在当前财政年度的净利 润或损失是A:净损失80000美元B:净损失30000美元C:净利润50000美元D:净利润70000美元9、在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一局部现金存放未采取任何平安 或保安措施。 在与相关经理人员的沟通过程中， 审计师被告知 “公司现金从未 失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进平安措施。内部审计师 应当A :提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采

18、取的改进措施；B:解释所有的事实，但给管理层说明原因的时机，以便其更好地采纳改进措施； C:由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；D:广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。10、内部审计师比照部门人员配置情况与行业标准， 是为了获取怎样的审计结论 A :薪金支付程控恰当B:部门现有的业绩水平C:人员聘用程控恰当D:人力资源政策的执行情况11、未经授权许可访问系统不会对以下哪个方面产生负面影响？A :关键表格的准确性B:审计线索的可靠性C:开发人员访问生产系统的时机D:对存取控制记录的定期审计12、一家公司近来购置了竞争者一局部股票， 从长期来看该公司条算收

19、购竞争者， 然而，近来该股票的市价不断下跌， 该公司可以通过如下哪种方式躲避市价下跌 的风险？A:购置该股票的买权。B:购置该股票的卖权。C:出售该股票的卖权。D:得到该股票的认股权。13、 以下哪项审计技术可以对电脑交易进行连续检测和分析，以便开展详细的审 计A :综合测试应用程序B:并行程序C:测试数据D:内设审计例行程序14、 在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该 确定A:系统测试在单元测试前进行B:测试情况的结果由独立控制小组审批C:单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行D:终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况15、为了控制审计工程

20、方案并防止时间超过预算， 修改某项审计活动时间预算的 决定通常应当何时做出？A :完成了初步调查后立即做出。B:有证据说明存在缺陷时做出。C:当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。D:当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。16、审计师在审计中发现的有些现象说明审计师必须寻找其他蛛丝马迹， 以证明 采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？A:内部控制结构存在严重薄弱环节；B:该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；C:采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以防止发生拖延 付款所引起的滞纳金费用；D:与以往年份相比，该部门采购的货物本钱似乎太高了。17、对公

21、司应付账款的审计发现， 负责维护卖方主文件的人员还可以将卖方发票 输入应付账款系统。在撤出会议上，管理层同意纠正此问题。那么，在对应付账 款进行跟踪审计时，审计师应该期望发现以下哪种情况？A :管理层已将维护卖方主文件的人员调到另一部门工作，以保证恰当的职责分工；B:管理层已比较卖方主文件是否被添加了未经授权的卖方信息；C:管理层已修改应付账款系统，以防止维护卖方主文件的员工输入发票信息；D:管理层已修改访问控制系统，以防止员工输入发票信息和批准付款。18、对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。 以下哪项是分析性信 息A :将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B:将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C:检查供应商的发票对进度表上既定工程的支持情况；D:将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。19、“必须