财政学复习思考题

1、财政学复习思考题一、 名词解释1 财政学：也称公共经济学或公共部门经济学，是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。它把经济社会划分为私人部门或公共部门，并以此为视角考察现实中的各种问题。2 政府管制：是政府依据有关的法规，通过许可、禁止的手段，对私人经济活动施加直接影响的行为。107页3 税式支出：主要是对某些经济活动的税收优惠和税收豁免。1154 收入分配的罗尔斯“最小最大化原则”：社会福利的高低应该以社会上境况最差的那个人的效用作为衡量标准，而致力于实现收入分配公平的政策则应该努力实现最小效用的最大化。295 “铁三角”：特殊利益集团可能会与政治家、官员形成“铁三角”：政

2、治家批准某一方案，官员实施某一方案，特殊利益集团则从中获益。556 李嘉图等价定理：私人实际上能够消除政府债务政策的代际效应，从而使税收融资和债务融资实质上是等价的。2577 财政政策目标：充分就业、物价稳定、经济持续增长、国际收支平衡8 均等边际牺牲：指每个纳税人在纳税之后的最后一个单位的货币收入的效用应当相等。也称最小牺牲。9 公共产品：一些不具备或不同时具备排他性和竞争性的产品。76页（指的是在消费上具有非竞争性的产品，也就是说，该产品一旦被提供，新增消费的边际成本为零。42、92非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外）10 准公共产品：特指那些能产生利益外溢

3、的产品；如教育、森林、公园、公共卫生等11 外部性：某一个体的经济行为以市场价格以外的方式影响了其他个体，却 没有为之承担应有成本或者没有获得应有的报酬现象。(主要特征是它不仅存在于经济主体决策的外部，而且存在于市场价格机制之外；重要性质是相互性；正、负外部性108页)12 科斯定理：一旦确立了产权，私人经济主体之间就能通过谈判有效解决外部性问题，从而无需政府的介入和干预。但是谈判的成本必须很低，而且外部性的来源必须容易识别。13 政府支出：也称财政支出或公共支出，是政府履行职能而而消耗的一切费用的总和。财政支出是政府活动的成本。11214 零基预算：指编制支出预算时，不考虑用款单位以往年度的

4、基数和水平，一律以零为起点对原有和新增的开支项目进行审核，然后确定当年经费支出数额。15 购买性支出：购买性支出是政府用于购买商品和劳务支出，是政府部门和其他经济主体之间互利、有偿的市场交易。分财政消费支出和财政投资支出16 转移性支出：政府通过一定渠道和形式对相关的社会成员或社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。如社会救助支出，社会保险支出17 公债：公债是政府依据信用原则获取财政收入的一种特定方式，是一种特殊的财政活动。政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款取得的收入是政府的债务收入，同时也是政府的一种负债，也可称为公共债务（简称公债）。18 分级财政体制：1

5、9 社会保险:指的是由政府依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度。20 财政收入：是指政府为满足支出的需要，从私人部门那里取得的一切收入。（现代，政府取得财政收入的形式有税收（主要）、财政收入、公债、公共政府收入，国有财政收入等。）17321 税收：是政府为实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所得的收入。（特征强制性、固定性、无偿性）17722 非税收入：是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉

6、、国家资源、国有资产或提供公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。23 税收制度：简称税制，指的是一国政府课征税收时所依据的各种法律、法规的总称。一国税制通常由多种税种组成，而每一种税种的设置都离不开三方面内容，即对什么征税、征多少税以及对谁征税。因此，税制有三大基本要素，即纳税人、征税对象和税率。17724 纳税人：也称课税主体，指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。分自然人和法人。25 最优税收：能够带来最大社会福利水平的税收。（其用于比较衡量的三个标准为：一是税收公平原则，二是税收行政成本最小原则，三是最小负激励效应原则）19426 税收

7、转嫁：指的是税法规定的纳税人可以将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。20327 债务依存度：当年公债发行额财政支出×100%，说明当年财政支出中债务筹集部分的比重。28 偿债基金：也称“减债基金”。国家或发行公司为偿还未到期公债或公司债而设置的专项基金。（一般是每年从发行公司盈余中按一定比例提取，也可以每年按固定金额或已发行债券比例提取。）29 分级财政体制：即有一级政府就有一级财政，以便使每一级政府都具备组织收入和安排支出的能力，为顺利履行各自的政府职能创造条件。284二、 简答题1 简述财政职能的分类及其内容45财政职能区分为配置职能、分配职能以及稳定职能。 一、配置

8、职能可以归纳为两个方面：1、矫正竞争的不完善，2、矫正市场的不完善。 二、分配职能旨在实现收入在全社会范围内的公平分配。在实现分配公平方面，政府选择的政策手段主要有三类。1、财政支出。首先是社会救助支出，其次是社会保险支出，最后是通过一些公共支出项目简洁影响收入分配格局。2、税收。旨在通过对高收入者课税征较高的税率来缩小收入差距。3、政府管制。政府对市场机制进行直接干预，典型的例子是规定企业必须向雇员支出最低工资。 三、稳定职能中，政府通过财政政策和货币政策来干预宏观经济。财政政策是政府为实现宏观经济政策目标而对政府支出、税收和公债水平等作出的决策。 主要工具包括一下方面：1改变政府购买的数量

9、。2改变政府转移支付数量。3调整税率或税种。 货币政策是指政府根据既定的政策目标，通过中央银行对货币的供给进行管理，从而影响经济运行的决策。2 简述私人部门经济与公共部门经济的异同3异：活动范围和方式不同。私人部门由追求自身利益的居民和企业组成，私人欲望的满足通过市场价格机制达成 。公共部门由追求自身利益的政府组成，公共欲望的满足由政府预算决策机制实现。同：本质相同，目的都在于利用社会上有限的资源来满足人类的无穷欲望。3 公共产品基本特征76非竞争性：新增消费的边际成本为零纯粹的公共产品还具有非排他性，即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外；4 外部性的类型96正外部性：指给

10、无偿给他人带来积极影响的行为；如某种传染病的免疫接种。负外部性：指给他人施加了成本，却不因此而付出代价；如化工厂的排污行为。 外部性也可以发生在消费领域消费的正外部性：安装防火材料和烟雾警报器；消费的负外部性：随手将香蕉皮扔在街上5 解决外部性的私人对策和公共对策有哪些？101私人对策：道德约束、企业合并、明确产权和谈判：科斯定理公共对策：征税、补贴、排污权交易制度、政府管制6 简述公债市场的基本功能。 (1)公债市场为政府的发行和交易提供了有效的渠道。(2)公债市场可以进一步引导资金流向，实现资源要素的优化配置。(3)公债市场是传播和获取经济信息的重要场所。(4)公债市场还能够为社会闲置资金

11、提供良好的投资场所。由于政府债券风险小，投资收益回报稳定，成为投资者青睐的理想对象。（5）公债作为财政政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能。如前所述，国家可以采取固定收益出售方式和公募拍卖方式在公债市场的交易中完成发行和偿还公债的任务。（6）公债作为金融政策工具，公债市场具有调节社会资金运行和提高社会资金效率的功能。在公债市场中，公债承销机构和公债认购者以及公债持有者与证券经纪人从事的直接交易，公债持有者和公债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程，最终使资金需要者和公债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与公债交易活动，以一定的价格售出或收回公债，就可

12、以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。7 简述控制财政支出规模的手段有哪些121预算监督制度、零基预算制度、政府采购制度是控制财政支出的三种制度安排。8 简述税收的中性原则和中性税收的含义中性原则：国家征税以不干预市场经济运行，平等对待一切纳税人为目标的税收制度。中性税收：它提倡税收对经济应该保持中立；不得干预纳税人的经济行为；不可影响市场对社会资源配置和国民经济运行的自发引导；税收课征应以所取税额为限，避免使纳税人和社会遭受额外负担。9 什么是财政政策的自动稳定器作用？315（百度）指财政的某些制度性安排能够自动促进总需求和总供给的平衡，如累进个人所得税、失业救济金、福利计划、社会救助

13、支出等亦称内在稳定器，是指财政制度本身存在的一种会降低经济的波动幅度的机制。西方财政制度的自动稳定功能是通过财政收入、支出两方面发挥作用的。从财政收入方面来看，当经济衰退时，国民收入水平下降，个人收入减少，相应地政府税收会自动减少，税收减少导致总需求增加，因而将会促使经济回升；反之，当经济过热时，失业率下降，收入增加，税收会随个人收入增加而自动增加，从而起到抑制经济繁荣的作用。从财政支出方面来看，政府支出中的转移支付也具有自发稳定作用。10 简述市场经济条件下财政的主要职能（百度）A资源配置。在市场经济体制下，经济社会资源的配置有两种方式来实现，即市场机制和政府机制。B收入分配。为实现公平分配

14、的目标，初次分配和再分配都应注重公平。其中，再分配更应注重公平，可以通过税收转移支付、完善福利制度等手段实现。C经济稳定。在市场经济中，实现充分就业、稳定物价水平、平衡国际收支是财政的经济稳定职能的三个方面。要保证社会经济的正常运转，保持经济稳定发展，就必须采取相应抉择政策，即根据经济形势的变化，即时变动财政收入政策。如积极的财政政策、消极的财政政策、稳健的财政政策以及扩张的财政政策。D经济发展11 简述无关性定理。（百度） 无关性定理，即税收对价格和产出量的影响与究竟是买方还是卖方纳税无关。“无关性定理”即在一个理想的无税收的市场环境中，企业的市场价值与其资本结构无关.12 简述市场失灵的主

15、要原因。40市场失灵指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵的主要原因：市场势力：主要指垄断和自然垄断等市场残缺：主要是应公共产品、外部性、信息不对称等导致的市场不存在问题市场功能不足：主要包括分配不足、经济波动、优值品和劣值品等13 简述德国经济学家瓦格纳对财政支出增长的原因分析。118l 由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner, A.)提出，故称“瓦格纳法则”。l 瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，原因：l 劳动分工和生产的专业化经济交往复杂化经济主体间的摩擦增加要求更多的政府保护、调节和管理活动。l 收入提高和社会进步对分配问题的关心加强对教

16、育、文化、保健、福利等服务的需求增加要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。l 政府需直接介入某些大规模的投资生产领域.14 简述税收制度的基本要素。177 纳税人、征税对象、税率15 简述起征点与免征额的区别与联系？180 免征点指税法规定的开始征税时征税对象应达到的一定数额。征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到和超过起征点的，应按征税对象的全部数额征税。免征额指税法规定征税对象的全部数额中免予征税的数额。无论征税对象的数额多大，免征额的部分都不征税，仅就超过免征额的部分征税。16 用公共选择理论说明如何防范和纠正政府失灵（百度） 其一为市场化改革，其二是宪法制度改革。前一种思路主要是由

17、公共选择理论里的芝加哥学派提出，后一种思路主要由公共选择理论里的弗吉尼亚学派提出。所谓市场化改革是试图通过将经济市场的竞争机制引入政治市场来提高后者的运行效率。宪法改革是通过建立一套经济和政治活动的宪法规则来对政府权力施加宪法约束，通过改革决策规则、改善政治。17 根据公共财政要求和财政投资的特点，简述政府投资的主要范围 自然垄断行业、基础产业、高新科技产业、农业18 简述政府介入社会保险的理由146A弥补保险市场存在因信息不对称而导致的市场不存在问题B弥补收入分配上的市场缺陷C社会保险是一种优值品，政府介入体现父爱主义的观念D相对于商业保险的其他优势节约交易成本更有利于分散风险可以实行指数化

18、，以抵御物价上涨风险19 简述现收现付制与完全积累制区别 20 简述与其他财政收入形式相比，税收具有哪些特征 强制性、无偿性、固定性21 简述现代税收原则 公平原则、效率原则、简化原则22 税收转嫁基本形式203前转也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。是税收转嫁的最典型和最普遍的形式。 后转也称逆转。指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款向后转移给商品或要素提供者的一种形式。23 增值税三种类型 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税对资本品的处理不同24 税率三种形式1

19、78 定额税率、比例税率、累进税率25 简述所得课税的特点及其类型234特点：征税对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额。 税负具有直接性税收课征的公开性。 较能体现税收公平原则。税收管理的复杂性。 类型：根据征税对象分为分类所得税、综合所得税、分类综合所得税26 简述偿还公债的资金来源有几种 预算直接拨款、预算盈余偿还、发行新债偿还旧债法、建立偿债基金27 财政政策类型 根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能分类扩张性财政政策紧缩性财政政策中性财政政策（扩张性财政政策：指通过财政收支活动来增加和刺激总需求，促使总供求平衡的财政政策。当总需求小于总供给时，通过减税和增加财政支出规模

20、，扩大社会的投资需求和消费需求，可以达到增加和刺激总需求的效果。扩张性财政政策经常导致财政赤字。 （紧缩性财政政策：指通过财政收支活动来减少和抑制总需求，促使总供求平衡的财政政策。当总需求大于总供给时，通过增税和减少财政支出规模，减少社会的投资需求和消费需求，可以达到减少和抑制总需求的效果。紧缩性财政政策一般会导致财政结余。 （中性财政政策：指通过财政收支的大体平衡，保持总需求与总供给基本平衡的政策。其政策功能在于保持社会总供求的同步增长，以维持社会总供求对比的既定格局；政策的实施则表现为财政收支在数量上基本一致。中性财政政策的特点在于对总供求产生不具倾向性的调节作用。28 简述财政政策与货币

21、政策配合的方式313扩张性的财政政策与扩张性的货币政策搭配，即“双松”政策组合。紧缩性的财政政策与紧缩性的货币政策搭配，即“双紧”政策组合。扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配，即“一松一紧”政策组合。紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策搭配，即“一紧一松”政策组合。29 比较自动稳定器与相机抉择的财政政策功能 1相机抉择的财政政策则是政府逆经济风向行事，交替使用扩张性和紧缩性的财政政策。依据经济运行的实际情况，在合适的时机切入，以熨平经济波动，实现经济稳定的政策举2自动稳定器亦称内在稳定器，是指经济系统本身存在的一种减少各种干扰对国民收入冲击的机制，能够在经济繁荣时期自动抑制膨胀，在经济衰退

22、时期自动减轻萧条，无须政府采取任何行动。包括：政府转移支付，税收，农产品价格维持制度等.3两者的区别是：a)、前者需要政府根据经济情况选择适当的经济政策并执行。而后者不需要政府实行财政政策，是经济系统本身的内在机制。b)、效果大小。前者效果较大，而后者效果相对小。c)、时滞。前者包括认识时滞，决策时滞，而后者反映较为迅速，时滞较小三、 论述题1 试论述有条件补助的经济效应。1342 庇古税和排污权交易制度都是政府治理负外部性的措施，试对两者进行比较分析。l 二者都通过使企业因排污而付出成本，从而将污染的外部性内在化；l 二者都要求了解谁在污染、污染程度如何等。l 在有些场合，出售污染许可证可能

23、比实行庇古税更好。 可能存在的问题l 现有企业购买超过其实现成本最小化要求的污染许可证，以阻止其他企业进入市场。3 试述公债对经济的影响（百度） 1.从财政角度看，公债是财政收入的补充形式，是弥补赤字、解决财政困难的有效手段。 当国家财政一时支出大于收入、遇有临时急需时，发行公债比较简捷，可济急需。从长远看，公债还是筹集建设资金的较好形式。一些投资大、建设周期长、见效慢的项目，如能源、交通等重点建设，往往需要政府积极介入。 2.从经济的角度看，公债是政府调控经济的重要政策工具。 （1）调节积累与消费，促进两者比例关系合理化。公债采用信用的方式，只是获得了一定时期内资金的使用权、没有改变资金的所

24、有权，适当发行公债，可以使二者的比例关系趋于正常。 （2）调节投资结构、促进产业结构优化。 （3）调节金融市场、维持经济稳定。公债是一种金融资产、一种有价证券，公债市场可以成为间接调节金融市场的政策工具。 （4）调节社会总需求，促进社会总供给与总需求在总量和结构上的平衡。4 试对私人产品与公共产品的特性进行比较分析，并举例说明。76私人产品在消费上具有竞争性和排他性。所谓竞争性，是指如果要增加一个消费者对该产品的消费，就必须增加产量，从而增加产品的成本。所谓排他性，是指只要一个人消费了某一产品，另一个人就不能同时消费这种产品。公共产品在消费上则具有非竞争性，纯公共产品还具有非排他性。举例说明：私人物品：同一件衣服，若有两个人要买，则必须增加衣服的数量，不可能两个人同时使用同一件衣服。公共物品：公路、路灯、火车等，当增加一个人