农村信用联社事后监督中心柜面业务操作风险分析报告

1、XX信用社（银行）事后监督- 柜面业务操作风险分析报告随着农村信用社发展的速度不断加快，业务品种的不断扩大，农村信用社的操作风险问题也日益凸现。因此，加强内控和操作风险管理是农村信用社风险管理的重中之重。XX 联社事后监督中心通过一年以来的事后监督经验，每月对XX联社柜面业务操作风险中存在的问题，提出了相关的意见和建议，并结合我区联社的实际情况，提出了相应的措施。一、目前操作风险的现状2010 年随着世界金融产品和IT 技术的不断创新和发展，金融产品种类和业务结构逐渐摆脱过去的单一模式，农村信用社的电子化程度也日益提高， 信用社的业务规模也出现了大幅度的扩大， 操作风险也显现出了高发的态势，

2、尽管银行监管部门加大了监管力度， 但银行案件的多发仍暴露出“有章不循”的突出问题。（一） XX联社目前的业务品种框架（图一）（二）柜面业务框架分析简单易懂图表式操作流程管理框架现我国银行业务的操作风险是银行业面临的仅次于信用风险的第二大风险来源。如上图，我区联社尽管建立了大量的内部控制制度，但员工疏于学习及更新，以至于执行力低下。区联社必须全面建立图表式简单易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作执行力。框架的核心内容必须简单易懂，并有一个独立的或者专门的部门负责操作风险管理。（三）联社事后监督中心 2009 年 -2010 年柜面操作中存在的差错问题统计如下：XX 联社事后监督中心预警问题统

3、计统计时间： 2009 年 5 月-2010 年 4 月序分对公业务分储蓄业务分贷款业务分其他业务号类类类类1审特殊业务审批手续办理卡挂失销户业务， 误贷款收回时， 原借据无公重空分发未作账务批不全办理成存折销户章重处理2业大额现金支取无区挂失申请书申請时与处借贷款借据未登记贷款偿空大小额凭证未纳入务联社审批意见理时，签名与机打不符据还情况重空管理3对公销户用途填写挂失解挂客户签名与户贷款收回， 无借据作附件表外科目凭证错用对还借款挂名不符表4公对公销户用途为 铝失挂失处理无客户签名提前还贷业务未注明 提外表外科目未使用自销材款业前还贷及签名制凭证5户对公销户用途填写务挂失密码由代理人办理对公

4、还款未在贷款收回封面日期与传票封业为劳务费密码重置凭证第一联加盖印鉴边不符6务现金销户用途填写挂失申请无挂失原因利息收回凭证， 打印不合凭证用圆珠笔填写为备用金其规7转帐支票收款人挂失解挂客户签名与户他无出帐入帐通知挖补凭证处盖条章名不符其8支票日期远期、 逾期换折存折与凭证户名不无退出抵质押品通知他交接无监交人转符账储客户填写的户名与机打107 按揭逾期利息清单与9转支用途有两个未打印机构轧差表业蓄户名不符自制凭证合计金额不符务户换折户名与存折户名不现金调拨单作废无10转帐背书日期前置名符机制记录11转汇来帐未及时入新开定期存单户名录错客户帐12现金支票背书日期无客户签名前置13现金支票未盖

5、收款户名涂改人私章14入帐日与业务印章客户签名挖补日期不符储蓄帐号与机打信息不15 凭证无日期符16大、小写金额不符证客户填写的证件号与机件打不相符17大小写金额涂改信储蓄新开户未登记有关息证件18大、小写金额不全农信银存款凭条无机打信息。19进帐单退票未按规定异所不能办理定期存单进定办理期部提20单进帐单退票未收回业定期部提无原始凭证第一联务21不动户销户， 存折余销户结清存折未打印帐额与销户金额不符销22户不动户管理费 （回单户卡销户未作挂失处理保管问题）23重要空白凭证出入复核处私章过多重库无手工填制凭证24空支票作废未剪角， 无活期销户未登折作废章25手续费收取未入现其补卡无附件， 未

6、收工本费金帐他26手手续费收取错误3 万元以上现金存取业务没有交叉复核续27费手续费户名与机打储蓄大额取现金 5 万（含）不符以上未登记有关证件28 手续费户名涂改贷款工本费、 印花税29无客户印鉴其单位定期利息计提30他未按规定计提办理现金业务错盖业务31印章二、主要操作风险基层社网点操作风险的形成一般都有其客观原因和主观原因，根据以上2009 年 -2010 年柜面操作中存在问题统计，事后监督中心经过客观及主观分析，柜面操作中存在的漏洞具体如下：主要操作风险情况业务问题分类存在漏洞情况问题划分种类资信证明资信证明管理无具体操作流程及管理办法普通开销户业务销户操作时对用途审核不严，销户管理薄

7、弱（监督程帐户管理序未纳入）对公不动户管理缺乏长效管理机制（事后监督程序未纳入）现金业务手续费管理收费及入账随意性（收费不入帐，事后监督不能监督）转账业务支票业务管理支票审核不严格，未按操作流程办理进账单业务现代化业务支票影像业务管理缺乏长效管理机制，无相关培训个人结算帐户管理开销户管理对销户管理薄弱，无相关部门做检查储蓄储蓄业务柜台受理业务凭证审核不严，业务操作随意，执行力抵金碧卡业务卡管理卡收回及卡管理不规范（事后监督程序未纳入）储蓄特殊业务挂失管理挂失操作随意（口挂事后监督程序未纳入）借据管理凭证审核不严，办理业务不认真贷款贷款业务抵押品管理缺乏严格的操作规范还款管理办理不认真操作流程管

8、理国税集中支付业务国地税代扣缴业务中间中间业务新农保业务大部分为新业务，总体缺乏区联社具体操作流程及管业务电费代理业务理办法，管理薄弱代收代付业务太保信保通业务审批管理审批业务审批流程缺乏严肃及规范性其他重空管理重空管理缺乏严肃认真意识表外科目管理自制凭证凭证使用随意107 科目管理107 科目管理薄弱（事后监督程序未纳入，不能监督）三、操作风险形成的原因序主要问题号操作风险缺乏长效机制，一且短期营销等行为严重操作风险的管理手段和二技术落后操作环节内控管理不及三时、不到位、执行制度不力四制度本身存在一些问题五基层业务培训不到位六思想教育不到位各类检查较多， 网点自查七力度不到位网点操作人员素质

9、不高、八责任心不强具体形成原因1、有短期营销行为发生，缺乏长期有效的风险控制意识。2、在风险管理过程中存在时松时紧，难以有效持续地实行。1、在操作风险管理过程中运用的信息技术较滞后。2、长期以来，一直注重人工分析，主观性较强，经常运用经验分析方法，因而对操作风险的识别还不够全面准确。3、对于操作风险的评估和计量手段也比较单一，与国际先进银行大量运用数量模式、金融工程等先进方法相比，操作风险管理方法存在一定的滞后。1、员工在受理业务过程中凭主观判断，未严格按操作流程办理。2、网点事中监督员未发挥其监督作用，而事后监督是在第3 天后实施监督，存在一定的风险。有的部门在制定规章制度的同时未考虑与其他

10、部门的衔接 , 导致规章制度在实行时不完善。1、对信用社的各类制度只有下发时学习，不坚持长期反复学习和交流，以至于执行时不严谨，存在随意性。2、基层社过于依赖联社， 对具体业务和操作方法培训学习不到位。1、员工缺乏遵守制度的观念和风险防范意识，往往有章不循、麻痹大意。2、对职工的思想政治工作缺乏针对性和有效性。3、操作人员对法律及制度观念淡薄。1、各类检查太多，基层社、网点疲于应付。2、各部门的检查存在重复性。3、检查人员大多是从各行临时抽调，素质、业务水平参差不齐，检查没有权威性，无法真正达到检查效果。1、会计人员整体素质跟不上业务发展的要求，存在着人员少、新手多、队伍不稳定等问题。四、 X

11、X信用联社防范柜面操作风险措施针对我区操作风险管理的不足，我们应该在一定程度上借鉴专业银行的经验， 结合自身实际情况， 总结风险规范经验。1、强化风险意识，推动操作风险管理文化建设银行业本身就是个高风险行业， 而操作风险贯穿于银行业务的全过程。控制操作风险应是五华联社全体人员必须履行的义务，而不仅仅是管理人员或风险管理部门的责任。因此，我区联社所有员工都必须充分认识到防范操作风险的重要性，尤其是高层管理人员需要对操作风险有一个全面清楚的认识， 认真履行风险管理的责任， 以身作则， 带动各级工作人员加强风险防范。2、优化管理工具，创新管理方法XX 联社事后监督中心自 2009 年以来， 不断尝试

12、使用计算机对网点的业务进行监督， 但由于每天的业务量很大， 计算机无法进行监督完成， 目前采取计算机也人工相结合的方法进行监督。但受到信息程序的整体制约， 仍无法开展操作风险模型化研究，识别和评估等科技风险管理， 只能通过人工量化客观地评价我区联社的内控风险管理。 目前应借鉴其他银行先进经验，积极推进操作风险模型化研究。3、加强内控管理能力及执行力，设立专门的监督机构据 XX联社的现状，目前基层社对网点的执行力逐渐下降，区联社应成立专门的监督机构， 监督内控管理和执行力， 及时堵塞风险漏洞和消除风险隐患。4、完善内控机制建设，避免产生“救火式”制度“救火式”制度往往只能防范已发生过的风险，而对

13、未发生的风险则考虑不足， 这样的制度体系无论在内容上还是形式上，都缺乏系统性和完整性，没有科学的分类，甚至不同制度之间存在矛盾或重叠的现象。另外，制度太多也加大了执行的压力。为此， XX 联社应建立一套规范的制度制定程序和形式规范，使各项制度形成系统性、关联性和完整性，发挥制度在有效防范和控制风险中的权威性作用。有效的内控机制才是识别、防范和控制操作风险的基础，我们要不断研究新的操作风险控制点， 特别是对于新开展的业务，制度建设一定要充分考虑其精密性、 前瞻性和可行性， 将各种可能出现的安全隐患消除在萌芽状态。5、加大基层选拔、培训力度，有效发挥联社指导职能对基层社的管理者，按照规定进行交流、轮换。并不断加大基层对联社制度或文件的学习力度、执行力度。 要求基层社经常性地进行相关法律法规教育、典型案例教育、 规章制度教育等。联社各部门应积极主动配合基层社进行相关业务的指导及培训，平时加强上下级的沟通交流，保证各项业务能顺利开展。6、切实加强信用社人力资源管理，加大员工思想教育我们要坚持以人为本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作为管理的出发点， 重视人的作用， 充分发挥工作积极性。第一，加强员工思想教育，提高全员防范操作风险意识，增强各级管理者和员工执行操作风险管理的自觉性。第二，切实落实岗位轮换和强制休假制度， 并且实