某公司业务管理及存款管理知识分析

1、第三章 存款业务第一节 存款业务概述一、存款意义和分类 P66（一）存款的意义1.什么是存款（二）存款的分类2.存款的意义（1）是银行信贷资金的主要来源（2）是银行办理转账结算的前提按存款的来源分类原始存款（现金、直接）派生存款（转账、间接）按存款的对象分类单位存款储蓄存款财政性存款一般性存款按存款的稳定性分类活期存款定期存款按存款的币种分类本币存款外币存款二、存款业务的核算要求（一）正确、及时地办理存款业务（二）维护存款人的合法权益（三）不得为存款人垫款第二节 单位存款业务的核算一、单位活期存款业务的核算（一）单位活期存款的种类 P681.基本存款账户 所有实行独立经济核算或独立预算的企事业

2、单位都必须向商业银行申请开立基本存款账户，包括个体户、承包户。开户手续开户手续（1）开户申请书（2）有关证明文件（3）盖有单位公章（财务章）及财务主管名章的印鉴卡申请人提交：银行手续：（1）根据开户单位的性质确定会计科目（2）为开户单位开立存款账户，编制账号（3）登记开销户登记簿（4）发售结算凭证2.一般存款账户 P693.临时存款账户4.专用存款账户（二）单位活期存款业务存取的核算活期活期存款存款现金存取现金存取转账存取转账存取支票户支票户 P69存折户存折户 P71（1）单位以库存现金存入银行填写“现金解款单”，银行以“现金解款单”联代现金收入传票凭以入账。借：库存现金 贷：吸收活期存款-

3、单位1.支票户存取现金的程序及核算（2）单位向银行提现签发库存现金支票，银行以库存现金支票代库存现金付出传票凭以入账。借：吸收活期存款-单位 贷：库存现金2.存折户存取现金的程序及核算（1）单位以现金存入银行填写存款凭条，银行以存款凭条代库存现金收入传票凭以入账。（2）单位向银行提现填写取款凭条，银行以取款凭条代现金付出传票凭以入账。账务处理同支票户账务处理同支票户（三）活期存款的对账 P751.随时对账2.定期对账（四）活期存款的销户 P76 存款人要求撤消账户，必须：与开户银行核对账户余额；结清存款账户；交回各种重要空白凭证和开户许可证；还清贷款，方可办理销户手续。二、单位定期存款业务的核

4、算 P77（一）单位定期存款存入业务的核算概念 分类起存金额 只能以转账支票转账存入，不能用库存现金。定期存单联作转账贷方传票联加盖业务章后交存款单位联作卡片账留存借：吸收活期存款单位 贷：吸收定期存款单位（二）单位定期存款利息结计的核算 银行对存期在一年（含）以上的定期存款，按季预提应付利息。借：利息支出 贷：应付利息-年期定期存款息（三）单位吸收定期存款支取本息的核算 单位吸收定期存款到期支取本息，只能转账，不得提取库存现金。借：吸收定期存款单位 应付利息 贷：吸收活期存款单位例P78三、存款利息的计算（一）利息、利率的概念 利息是借贷行为中，债务方支付给债权方的一定“报酬” 利率是一定时

5、期内利息占本金的比率，可分为年利率（%）、月利率（）和日利率（ 0）。（二）计息的范围除财政性存款外，其余均为计息范围。（三）利息计算的一般规定1.利率的换算一年按360天计，一个月按30天计。年利率12=月利率年利率360=日利率月利率30=日利率课堂DIY请将6 （月利率）换算为：2 01.年利率2.日利率7.2 %2.存贷款的结息日期（1）定期结息 如：单位吸收活期存款和活期储蓄存款均于每季末20日结息。（2）约期结息 如：吸收定期存款、逐笔核贷的贷款按存贷双方约定和期限结息。（3）随时结息 如吸收活期存款的结清、销户、贷款的逾期或提前归还等。3.存贷款计息天数“算头不算尾” 适用于结清

6、账户时的利息计算4.银行内部结息“算头又算尾”5.计息本金元为起点，元以下角分不计息。利息计算至厘，会计核算至分。6.吸收定期存款在存期内如遇利率调整，不论调高或调低，均按存单开户日所定利率计息，不分段计息。 吸收活期存款如遇利率调整，利率调整之日起分段计息。（四）单位活期存款利息的核算（四）单位活期存款利息的核算 积数法积数法利息=计息积数日利率计息积数=计息期内每日存款 余额之和1.余额表计息法余额表计息法适用于存款余额变动频繁的 存款账户例例 P742.乙种分户账计息法乙种分户账计息法适用于存款余额变动不多的 存款账户例中余额表最后的累计积数计算的起讫日期为 月 日- 月 日 例某银行采

7、用乙种分户账结计利息。某企业2008年3月21日至5月31日的累计积数为900 000元，6月1日至6月20日活期存款的发生额如下表所示。2008年年摘摘 要要 借借 方方贷贷 方方借借/贷贷余余 额额日日数数积积 数数月月日日61承前页承前页72900 0001 贷贷40 0007280 0008转借转借 10 000贷贷30 0004120 00012转贷转贷 30 000 贷贷60 0005300 00017转贷转贷 20 000 贷贷80 000180 00018转借转借 17 500贷贷62 5002125 00020转借转借12 500贷贷50 000150 000(1 855 0

8、00) 分户账分户账户名：企业户名：企业 账号：账号： 利率：利率：0.8250.825 根据上表，第二季度计算利息如下：根据上表，第二季度计算利息如下：利息利息=1 855 0000.82530 =51.01元元次日（6月21日），利息入账。借：利息支出 51.01 贷：吸收活期存款-企业51.01编制会计分录如下：2008年年摘摘 要要借借 方方贷贷 方方借借/贷贷余余 额额日日数数积积 数数月月日日61承前页承前页72900 0001 40 0007280 0008转借转借 10 00030 0004120 00012转贷转贷 30 00060 0005300 00017转贷转贷 20

9、00080 000180 00018转借转借 17 50062 5002125 00020转借转借12 50050 000150 00021转息转息51.0150051.01 分户账分户账户名：企业户名：企业 账号：账号： 利率：利率：0.8250.825 （五）单位定期存款利息的核算（五）单位定期存款利息的核算 对年对月法对年对月法 计息天数对年对月计，一个对年按360天计，一个对月按30天计，不足一个对月的，按实际天数计。 例 甲工厂2008年1月5日转账存入10 000元，定期一年，于2009年2月4日前来转账支取本息。定期存款利率1.8%，活期存款利率0.9%。2008年年1月月5日：

10、日：借：吸收活期存款借：吸收活期存款-甲工厂甲工厂 10 000 贷：吸收定期存款贷：吸收定期存款-甲工厂甲工厂 10 0002008年年3月月31日：预提利息日：预提利息利息利息=10 0001.8%4=45元元借：利息支出借：利息支出 45 贷：应付利息贷：应付利息 452008年年6月月30日：预提利息日：预提利息同上同上2008年年9月月30日：预提利息日：预提利息同上同上2008年年12月月31日：预提利息日：预提利息同上同上2009年年2月月4日：日：到期利息到期利息=10 0001.8%=180元元(已提已提)逾期利息逾期利息=10 0000.9% 360 30 =7.50元元逾

11、期天数(07.1.5 07.2.4为30天)借：吸收定期存款-甲工厂10 000.00 应付利息 180.00 利息支出 7.50 贷：吸收活期存款-甲工厂 10 187.50注意:逾期利息按活期利率计算。 实际工作中银行并非逐一计提、结算应付利息的，而是在每季末按定期存款的季平均余额统一计提的。计提应付利息公式见 P77例 P77第三节 个人储蓄存款业务的核算活期储蓄存款定期储蓄存款整存整取零存整取存本取息整存零取一、活期储蓄存款业务的核算（一）活期储蓄存款开户和续存业务的核算 P79概念 P791.开户手续及分录（实名制）2.续存手续及分录借：库存现金 贷：吸收活期储蓄存款-储户（二）活期

12、储蓄存款支取的核算借：吸收活期储蓄存款-储户 贷：库存现金（三）活期储蓄存款利息结计的核算季末20日为结息日1999年11月1日2007年8月14日，产生的储蓄存款利息按20征收个人所得税 2007年8月15日2008年10月8日，产生的储蓄存款利息按5征收个人所得税2008年10月9日 ，暂免征收储蓄存款个人所得税关于利息税 借：活期储蓄存款储户 贷：应交税金代扣利息税借：利息支出 贷：吸收活期储蓄存款-储户应交利息税=利息额利息税率（四）活期储蓄存款销户的核算借：吸收活期储蓄存款-储户 贷：应交税费代扣利息税借：利息支出 贷：吸收活期储蓄存款-储户借：吸收活期储蓄存款-储户 贷：库存现金二

13、、定期储蓄存款业务的核算 P82（一）整存整取定期储蓄存款业务的核算 P821.概述 概念 概念种类起存金额2.核算存入 支取 利息计算借：库存现金 贷：吸收定期储蓄存款-整整借：吸收定期储蓄存款-整整 应付利息（利息支出） 贷：库存现金对年对月法借：应付利息 贷：应交税费（二）存本取息定期储蓄存款业务的核算 P841.概述（概念、种类、起存金额 ）2.核算（1）存入本金（2）支取按期取息借：应付利息 贷：应交税费 库存现金（3）利息计算对年对月法到期支取本息（最后一次息）借：吸收定期储蓄存款存本取息 应付利息 贷：应交税费 库存现金（三）零存整取定期储蓄存款业务的核算 P851.概述（概念、

14、种类、起存金额 ）2.核算【例】P86（1）存入按月存入本金（2）支取到期支取本息（3）利息计算月积数法-专用明细账（四）整存零取定期储蓄存款业务的核算 P871.概述 （概念、种类、起存金额 ）2.核算【例】P88 (请同学们自己登记明细账）（1）存入一次存入本金（2）支取按期支取本金到期支取本息（3）利息计算月积数法-专用明细账三、储蓄业务挂失止付的核算四、储蓄业务的账务处理和事后监督（一）储蓄网点的结账和对账（二）管辖行的账务处理和事后监督存款种类存款种类计息计息方法方法计息工具计息工具内部结息日内部结息日/预提应付利息预提应付利息吸收活期吸收活期存款存款日积日积数法数法计息计息余额表余

15、额表乙种分乙种分户账户账季末季末20日日活期储蓄活期储蓄存款存款日积日积数法数法计息积数计息积数查算表查算表乙种分乙种分户账户账季末季末20日日吸收定期吸收定期存款存款对年对对年对月法月法利息清单利息清单季末季末定期储蓄定期储蓄存款存款对年对对年对月法月法利息清单利息清单季末季末月积月积数法数法明细账卡片明细账卡片计息种种n 通过辛勤的工作获得财富才是人生的大快事。n 一个人一生可能爱上很多人，等你获得真正属于你的幸福后，你就会明白以前的伤痛其实是一种财富，它让你学会更好地去把握和珍惜你爱的人。21.11.60:170:17:06n 人只有为自己同时代人的完善，为他们的幸福而工作，他才能达到自

16、身的完善。n 每项事业成功都离不开选择，而只有不同寻常的选择才会获取不同寻常的成功。0:17:060:1721.11.6n 论命运如何，人生来就不是野蛮人，也不是乞讨者。人的四周充满真正而高贵的财富身体与心灵的财富。n 人生没有彩排，每一个细节都是现场直播。n 对产品质量来说，不是100分就是0分。n 成功的经理人员在确定组织和个人的目标时，一般是现实主义的。他们不是害怕提出高目标，而是不让目标超出他们的能力。n 管理就是决策。0:170:17:0621.11.6n 经营管理，成本分析，要追根究底，分析到最后一点。n 再实践。2021年11月6日星期六0时17分6秒n 世上并没有用来鼓励工作努

17、力的赏赐，所有的赏赐都只是被用来奖励工作成果的。n 除了心存感激还不够，还必须双手合十，以拜佛般的虔诚之心来领导员工。2021年11月6日0时17分0:17:06n 预防是解决危机的最好方法。n 我们不一定知道正确的道路在哪里，但却不要在错误的道路上走得太远。n 不要把所有的鸡蛋放在同一个篮子里。n 用他，就要信任他;不信任他，就不要用他。n 沟通再沟通。2021年11月6日星期六n 多挣钱的方法只有两个：不是多卖，就是降低管理费。n 我所做的，就是创办一家由我管理业务并把我们的钱放在一起的合伙人企业。我将保证你们有5%的回报，并在此后我将抽取所有利润的50%。n 请示问题不要带着问题请示，要

18、带着方案请示。汇报工作不要评论性地汇报，而要陈述性的汇报。2021年11月6日n 在漫长的人生旅途中，有时要苦苦撑持暗无天日的境遇；有时却风光绝项，无人能比。n 沟通是管理的浓缩。21.11.60:17:060:17n 员工培训是企业风险最小，收益最大的战略性投资。n 人类被赋予了一种工作，那就是精神的成长。n 企业发展需要的是机会，而机会对于有眼光的领导人来说，一次也就够了。21.11.621.11.6n 发展和维护他们的家;至于女子呢?则是努力维护家庭的秩序，家庭的安适和家庭的可爱。n 犹豫不决固然可以免去一些做错事的可能，但也失去了成功的机会。n 管理是一种严肃的爱。21.11.60:1721.11.6n 选择?选择这个词对我来说太奢侈了。n 没有商品这样的东西。顾客真正购买的不是商品，而是解决问题的办法。n 一个人被工作弄得神魂颠倒直至生命的最后一息，这的确是幸运。n 从管理的角度来讲，两点之间最短的距离不一定是一条直线，而是一条障碍最小的曲线。0:1721.11.60:17:06n 自觉心是进步之母，自贱心是堕落之源，故自觉心不可无，自贱心不可有。2021/11/621.11.621.11.6n 切实执行你的梦想，以便发挥它的价值，不管梦想有多好，除非真正身体力行